乳制品厂的账务处理－记账实操_第1页
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文档简介

会计实操文库乳制品厂的账务处理－记账实操一、企业概况假设一家乳制品厂，主要从事原奶采购、乳制品加工及销售业务。二、主要会计科目设置1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料（原奶等）、库存商品（各类乳制品）、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、短期借款、长期借款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。三、原奶采购业务账务处理1.采购原奶假设以银行存款购入10000千克原奶，每千克价格为5元。借：原材料——原奶50000贷：银行存款50000四、生产加工业务账务处理1.领用原奶进行加工生产车间领用8000千克原奶用于加工乳制品。借：生产成本——直接材料40000贷：原材料——原奶400002.发生生产工人工资本月生产工人工资共计15000元。借：生产成本——直接人工15000贷：应付职工薪酬150003.分摊制造费用本月制造费用共计12000元，如设备折旧、水电费等，按照一定的分配标准分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用12000贷：制造费用120004.产品完工入库本月加工完成各类乳制品，总成本为67000元。借：库存商品——各类乳制品67000贷：生产成本67000五、销售业务账务处理1.销售乳制品以每千克12元的价格销售5000千克乳制品，款项尚未收到。借：应收账款60000贷：主营业务收入600002.结转销售成本销售的5000千克乳制品成本为41250元（67000/总千克数×5000）。借：主营业务成本41250贷：库存商品——各类乳制品41250六、固定资产相关账务处理1.购置生产设备以银行存款购入一台乳制品加工设备，价款为80000元。借：固定资产——加工设备80000贷：银行存款800002.计提折旧假设该设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为666.67元（80000÷10÷12）。借：制造费用666.67贷：累计折旧666.67七、期间费用账务处理1.管理费用本月发生办公费3000元，以银行存款支付。借：管理费用3000贷：银行存款30002.销售费用本月发生运输费4000元，以银行存款支付。借：销售费用4000贷：银行存款40003.财务费用本月银行借款利息支出2000元。借：财务费用2000贷：银行存款2000八、期末结转账务处理1.结转收入类科目借：主营业务收入60000贷：本年利润600002.结转成本费用类科目借：本年利润54916.67（41250+3000+4000+2000+4666.67）贷：主营业务成本41250管理费用30

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