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文档简介

会计实操文库胶合板加工厂的账务处理－记账实操一、企业概况假设一家胶合板加工厂，主要从事木材采购、胶合板生产加工以及销售业务。二、主要会计科目设置1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料（木材等）、库存商品（胶合板）、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、短期借款、长期借款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。三、原材料采购业务账务处理1.采购木材假设以银行存款购入木材1000立方米，每立方米价格为800元。借：原材料——木材800000贷：银行存款800000四、生产加工业务账务处理1.领用木材进行加工生产车间领用木材800立方米用于生产胶合板。借：生产成本——直接材料640000贷：原材料——木材6400002.发生生产工人工资本月生产工人工资共计30000元。借：生产成本——直接人工30000贷：应付职工薪酬300003.分摊制造费用本月制造费用共计20000元，如设备折旧、水电费等，按照一定的分配标准分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用20000贷：制造费用200004.产品完工入库本月加工完成胶合板，总成本为690000元。借：库存商品——胶合板690000贷：生产成本690000五、销售业务账务处理1.销售胶合板以每张100元的价格销售5000张胶合板，款项尚未收到。借：应收账款500000贷：主营业务收入442477.88（500000÷1.13）应交税费——应交增值税（销项税额）57522.122.结转销售成本销售的5000张胶合板成本为345000元（690000/总张数×5000）。借：主营业务成本345000贷：库存商品——胶合板345000六、固定资产相关账务处理1.购置生产设备以银行存款购入一台胶合板压合设备，价款为150000元。借：固定资产——压合设备150000贷：银行存款1500002.计提折旧假设该设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为1250元（150000÷10÷12）。借：制造费用1250贷：累计折旧1250七、期间费用账务处理1.管理费用本月发生办公费5000元，以银行存款支付。借：管理费用5000贷：银行存款50002.销售费用本月发生运输费8000元，以银行存款支付。借：销售费用8000贷：银行存款80003.财务费用本月银行借款利息支出4000元。借：财务费用4000贷：银行存款4000八、期末结转账务处理1.结转收入类科目借：主营业务收入442477.88贷：本年利润442477.882.结转成本费用类科目借：本年利润392250（345000+5000+8000+4000+250）贷：主营业务成本345000

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