审计学4学分-2023-2024-1学习通超星期末考试答案章节答案2024年

审计学4学分-(2023-2024-1）学习通超星期末考试章节答案2024年应收账款询证函的发出和收回应由（）控制。

答案:注册会计师对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。

答案:抽查销售合同等有关原始凭证注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（）。

答案:当年未入账的销货注册会计师赵明在对主营业务收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是()。

答案:从账簿记录到凭证等支持性证据函证程序在发现账户余额的低估方面远不如其在发现高估方面有效，其主要原因是（）。

答案:函证是以账户记录为依据的，如账户无记录，即很难向相应的客户发函;交易规模较小的客户，往往不容易被选为函证对象。应收账款函证对象包括（）。

答案:大额或账龄较长项目;与债务人发生纠纷的项目;关联方的项目;重要客户，即使余额为0的项目积极式函证的适用范围是（）。

答案:重大错报风险水平评估较高;金额过高;管理层对审计范围施加限制;由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制针对在审计报告中增加其他事项段以下说法中，错误的是（）。

答案:被审计单位提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则可能在审计报告其他事项段中说明下列事项中，涉及注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是（）

答案:财务报表未按照通用目的编制基础编制，而是按照特殊目的编制基础编制下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是（）。

答案:持续经营能力存在重大不确定性下列各项错报中，通常对财务报表不具有广泛影响的是（）

答案:针对己经减值的重要固定资产，没有计提固定资产减值准备针对在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是（）

答案:考虑到为财务报表使用者增加审计信息含量，注册会计师需要对关键审计事项单独发表意见针对管理层应披露而未披露信息导致的财务报表重大错报，注册会计师以下做法中，错误的是（）

答案:在意见段后增加其他事项段说明与未披露信息相关的重大错报针对审计报告中增加的其他事项段，以下说法中，恰当的有（）

答案:如果在审计报告中包含其他事项段，注册会计师应当将该段落作为单独的一部分，并使用“其他事项”或其他适当标题;如果拟在审计报告中包含其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通;在审计报告的其他事项段中提及的是未在财务报表中列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关以下各项中，表述正确的是（ ）。可容忍误差在控制测试中也叫做可容忍偏差率，是指注册会计师主观意愿上所能接受的最大控制偏差。可容忍误差在细节测试中叫做可容忍错报，是指注册会计师所能接受的最大错报。预期总体误差：控制测试中称作预计总体偏差率，即注册会计师预期在控制测试中发现的内控未适当运行的数量，它是一个估计值；细节测试中称作预计总体错报，即注册会计师预期总体含有的错报。总体变异性：总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度。各项目差异程度越高，总体变异性越高。分层抽样：先按差异对总体进行分层，再对每一层进行抽样。

答案:总体变异性高时应进行分层抽样，以提高审计效率。若对被审计单位的下列控制实施控制测试,无法使用审计抽样的有()。

答案:被审计单位存货盘点过程只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。

答案:控制样本规模注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序:风险评估程序、控制测试和实质性程序,下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（）。

答案:当控制的运行留下轨迹时的控制测试注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于（）

答案:非抽样风险1. 在控制测试中,影响注册会计师审计效果的抽样风险是()。

答案:信赖过度风险对于消极式询证函，若注册会计师没有收到回函，则说明所函证的信息准确性没有问题。（）

答案:错注册会计师在选择函证对象时，应选择金额较大的、账龄较长的账户进行函证，交易频繁但期末余额较小的账户则不进行函证。（）

答案:错针对评估财务报表层次重大错报风险，下列说法中，错误的是（）

答案:资产减值计提不足的特定风险主要与财务报表层次相关在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）

答案:使用高度汇总的数据实施分析程序在财务报表审计中，下列有关了解内部控制的说法中，不正确的是（）

答案:注册会计师在财务报表审计中需要考虑与审计相关的内部控制，所以应对被审计单位内部控制的有效性发表意见下列与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）

答案:与审计相关的内部控制并非均与财务报吿相关下列各项中，不属于风险评估程序的内容的是（）

答案:针对银行存款实施函证程序下列关于风险识别和评估的说法中，不正确的是().

答案:注册会计师通过了解被审计单位及其环境，识别和评估认定层次重大错报风险，制定总体应对措施和进一步审计程序。下列审计程序中．属于风险评估程序的有（）

答案:询问管理层业绩考核指标完成情况;实施穿行测试，了解销售收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷;分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况下列关于重要性的说法中，正确的有（）。

答案:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量;重要性有数量和性质两个方面的特征;注册会计师应从财务报表，交易、账户余额、披露两个层次来考虑重要性在审计计划阶段，注册会计师对重要性的判断正确的是（）。

答案:在计划审计工作时，注册会计师应当首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报有关错报的说法中，错误的是()。

答案:对当期影响不大的错报一定不会构成重大错报在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。

答案:判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中，不正确的是（）。

答案:计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改有关重要性和审计证据之间的关系，下列说法中，错误的是（）

答案:重要性是影响审计证据适当性的重要因素，通常与充分性无关有关重要性水平与审计风险之间的关系，下列说法中，正确的是（）

答案:可接受的审计风险越低，确定的重要性水平越低有关重要性的说法中，正确的是（）

答案:重要性水平的运用包含对错报性质的考虑对重要性的说法中，错误的是（）

答案:重要性的确定是从提高审计质量的角度出发的，对审计效率无影响下列选项中，表述不恰当的是()。

答案:总体审计策略的制定不包括审计过程中重新考虑的重要性如果是连续审计业务,在下列情况中,注册会计师应当考虑重新签订审计业务约定书的是()。

答案:被审计单位更换了董事长和总经理以下不属于注册会计师开展初步业务活动的内容的是()。

答案:制定审计计划ABC会计师事务所承接EFG公司2019年度财务报表审计工作,甲注册会计师担任项目合伙人,下列关于甲注册会计师的观点正确的是()。

答案:开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2019年度财务报表审计业务,A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2019年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见(审计业务约定书前),下列不属于需要开展初步业务活动的是()。

答案:了解甲公司及其环境,包括了解甲公司内部控制8．资料：东海会计师事务所接受委托于2022

年2月25日对长德股份有限公司2021

年度的财务报表进行审计，注册会计师王豪带领审计项目组接受了任务。请写出所列审计目标对应的管理层认定（如“固定资产的权利和义务”），并指出为实现下列审计目标，王豪等人应实施的审计程序（最多写2项），以及获取到审计证据的类型。（1）资产负债表日的库存现金是否确实存在

（2）应收账款是否确为长德公司的债权

（3）存货增减变动的记录是否真实、完整（4）累计折旧的年末余额是否正确

（5）固定资产是否归长德公司所有

答案:（1）库存现金的存在认定。监盘库存现金，实物证据；检查库存现金账户期末余额，与现金实际数量核对，书面证据。（2）应收账款的权利和义务。向长德公司的客户进行应收账款函证，书面证据。（3）存货增减变动交易的发生、完整性。从存货的账簿中抽取几笔存货增加的交易，检查交易的记账凭证、入库单，以证明交易的发生；从销售日记账中抽取几笔交易，检查出库单、销售发票等原始凭证以及存货账簿记录，以证明交易的完整性；书面证据。（4）累计折旧的计价和分摊。判断被审计单位的折旧计提方法是否正确，根据正确的折旧计提方法重新计算累计折旧的余额，书面证据。（5）固定资产的权利和义务。检查固定资产的采购合同、产权证明等，书面证据。“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关

答案:对在“计价和分摊”认定中,注册会计师应关注资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在资产负债表中,与之相关的计价和分录调整已恰当记录

答案:对“存在”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不应包括的项目记入了资产、负债和所有者权益,并不涉及所报告的金额是否正确

答案:对甲公司将2012年年初发生的主营业务收入列入2011年度的财务报表,则其2011年度财务报表中存在错误的认定是:

答案:发生“存在”认定是指:

答案:记录的资产、负债和所有者权益是存在的注册会计师应当确认,被审计单位的材料采购按实际成本入账,这是为了证实管理层的()认定。

答案:计价和分摊“权利与义务”是属于()的认定

答案:期末账户余额下列各项中,最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是:

答案:年底前开出的支票是否均在年前入账下列认定中,与各类交易和事项无关的是:

答案:权利认定注册会计师法律责任的三种具体形式是违约、过失或欺诈。

答案:错过失行为是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实,但仍然故意作出虚假或失实的陈述,以达到欺骗他人的一种故意行为。

答案:错审计业务是一种绝对保证的鉴证业务。()

答案:错密切关系属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。下列各项中属于由该因素导致不利影响的情形的是()

答案:会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系在下列业务中,属于基于责任方认定的鉴证业务是()

答案:历史财务信息审计下列事项中,注册会计师违反职业道德守则的是()

答案:在审计报告涵盖期间内,项目小组负责人曾经是审计客户的独立董事。在注册会计师的鉴证业务中不应包括()

答案:财务报表编制业务项目组成员甲的同学乙在审计客户A公司中所处职位能够对A公司财务状况、经营业绩和现金流量施加重大影响。评价该情况对独立性产生的不利影响是否严重时,下列因素中,应当考虑的有()。

答案:乙在甲公司的具体职位;甲与乙之间的关系是否密切;甲在项目组担任的角色下列一般不作为注册会计师审计的预期使用者的是