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文档简介

企业基础管理活动财务预警企业基础管理活动主要包括战略管理、人力资源管理、行政管理等，从财务预警角度出发，主要是管理费用的预警。在对管理费用预警过程中，首先通过一定的方法对管理费用管理中存在的问题进行分析和挖掘，然后针对这些问题，根据不同行业和企业的实际情况，选择可以量化的财务指标，对基础管理中存在的问题进行揭示或预报，然后针对警报等级的不同，提供不同的对策。一、管理费用管理存在的主要问题1、管理费用控制流程分析费用部门费用部门预算审批部门会计部门费用考核部门预算审核与平衡费用部门上报预算费用考核与评估费用支出审批从以上流程看出，有四个环节是必须注意的：一是预算的制定，二是预算的审核和平衡，三是预算的执行，四是预算的监督与考核。2、管理费用的报表分析（1）管理费用纵向分析即把本企业不同时期的管理费用支出情况进行结构分析和趋势分析。（2）管理费用横向对比分析根据行业内其他企业管理费用支出项目和水平，来分析比较哪些费用比例偏高或异常。（3）与销售收入的关联性分析把一定期间内管理费用发生额和同期销售收入进行比较，看管理费用占同期销售收入的比例变化，以此分析某一时期管理费用发生的合理性；或把此比例与同行业相比较，来判断管理费用发生的合理程度。3、存在的主要问题根据以上方法和原理，一般企业在管理费用管理中存在以下问题：1、企业没有按规定提取各项资产减值准备，尤其是坏账准备，使经营成果不能反映企业的实际情况。2、企业管理人员的工资及相关费用比重过大。3、管理费用许多项目的提取和支付没有预算控制，随意性强，使企业的经营成果不稳定。4、折旧提取方法不科学。5、技术开发费没有及时足额提取。6、办公费、招待费、差旅费占用比重过大。二、预警指标及使用说明表1管理费用预警体系内容序号常见问题预警指标指标含义解决方法1坏账准备提取不足坏账准备提取比例实际提取坏账准备/应收帐款按账款的实际质量提取坏账准备金2折旧的提取偏低折旧提取率实际提取的折旧/固定资产——3管理人员工资及福利费管理人员比例管理人员总数/在册职工总数管理人员比例、管理人员的考核方法4管理费用数额变动较大管理费用变动率月实际管理费用/上年同期管理费用管理费用的支出处于可控状态。5技术开发费提取不足技术开发费比例实际提取技术开发费/销售收入足额或追加提取6投保不足保险费比例实际保险费/固定资产净值足额投

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