XXX有限公司财务管理制度

第一条为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，维护股东合法权益，依第三条公司财务管理的总体目标是：围绕既定的财务战略，处理财务关系，有效第四条公司对分子公司的管理采取集权型财务管理体制。公司总部发挥审计监督第五条公司实行全面预算管理，各分子公司遵循公司统一领导，实行分级管理、第七条各分公司及全资子公司的财务部经理，由公司财务管理部经理提名，经公第八条公司内各单位应遵照本制度建立健全内部财务制度，做好财务管理基础工第十条公司对资金实行统一管理，各分公司、控股子公司需定期编制资金预算，第十一条各分子公司应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，第十六条分公司及全资子公司每月形成的利润、计提的折旧和利息、摊销的开办第十八条各单位应建立货币资金内部控制制度。货币资金收支账务与款项收付由第十九条各分子公司应建立应收款项内部控制制度，确定信用政策、收帐政策、第二十条应收预付款项，要根据结算业务的不同性质，及时对结算对象、款项形第二十一条应收款项应落实到部门、责任人。对于三个月未收回的，应对该客户第二十二条坏帐损失采用备抵法核算。由各单位根据债务单位的财务状况、现金第二十三条坏账损失发生确认时，经报公司权力机构批准，即单项或年累计金额第二十四条预付款项应严格审查其必要性，必须按规定的程序和权限办理，必须第二十六条各分子公司应建立存货内部控制制度，确定存货收发程序、盘存核销第二十七条各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、批发商品等存货采用实第二十八条周转材料，领用时一次摊销，因新建、扩建、改建等原因一次领用大第二十九条低值易耗品，指不能作为固定资产的各种用具物品等，其在领用时一第三十条各类存货的收发皆要具备合法的收发凭证。每月要对其进行一次盘点，第三十一条资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本第三十二条企业发生的费用其受益期限在一年以内的应直接计入当期成本费用，第三十六条固定资产折旧采用单项平均年限法。固定资产折旧年限按公司编制的第三十七条各分子公司应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残），2、固定资产改良支出，应当计入固定资产帐面价值，其增计后的金额不应超过固3、自有固定资产装修费用，应在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细4、经营租赁方式租入固定资产改良支出，应予资本化，计入长期待摊费用，在剩第三十九条除日常对固定资产盘点管理外，年度终了前必须进行一次全面的清查第四十条每期期末对固定资产进行检查后，对由于市价持续下跌、被投资单位经第四十一条固定资产的购置、大修、改良、装修、转让、调拨、报废皆须报公司第四十二条为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，必须编制项目第四十三条为建造或装修固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产第四十四条为营建在建工程项目而借入专门借款的，在工程达到预定可使用状态根据累计支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化因安排专门借款而发生的除发行费用和银行手续费以外的辅助费用，如果金额较第四十五条在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技第四十六条投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地第四十八条公司对投资性房地产采用成本模式进行初始计量和后续计量。购入或第四十九条投资性房地产采用直线法按月计提折旧或摊销，建筑物投资性房地产应当计提减值准备，已经计提减值准备的投资性房地产在资产处置前减值准备不予转第五十一条对外投资分为短期投资和长期投资。其划分的依据为：持有时间是否短期投资主要指交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融第五十二条公司对外投资应当遵守法律、行政法规和国家有关政策的规定，符合第五十四条各分子公司无权对外进行投资。子公司确需对外进行投资时，必须上第五十五条以实物、无形资产等非现金资产对外投资应当进行评估，以评估价值第五十六条公司对外投资项目实施后，财务部门应当依据投资协议支付款项，办第五十七条当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司在第五十八条公司出售投资项目，按照公司章程规定的程序和方式进行。投资项目第五十九条投资考核评价指标为：投资回收期、内含报酬率及净资产收益率。投资回收期一般应低于整个经营期的二分之一；内含报酬率应高于公司的目标资本报酬（1）项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同，则静态投资回收期（2）项目建成投产后各年的净收益不相同，则静态投资回收期可根据累计净现金长期待摊费用核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以第六十一条通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应当依法明确权第六十二条单位内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出两4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，有能力第六十三条无形资产应当自可供使用时起，在预计使用寿命期内采用直线法平均的摊销金额为其成本扣除预计残值和累计减值准备后的金额。使用寿命有限的无形资第六十四条每个年度末，应对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进第六十五条长期待摊费用项目应自发生月份的次月起，根据公司规定的摊销年限第六十六条企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或第六十七条当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全第六十九条各分子公司在生产经营活动中发生的各项支出区分为：生产成本、制第七十条公司对费用实行归口、分级管理和预算控制。各分子公司应当制定各项第七十二条成本费用核算必须遵循权责发生制和配比原则；成本费用应与收入相第七十三条进行工业性生产发生的各项生产费用应按成本核算对象和成本项目分2、服务业营业成本是直接耗用的原材料、调料配料、辅料、燃料等直接材料。具第七十五条销售费用是指单位在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种第七十六条管理费用是指单位为组织和管理企业生产经营活动而发生的费用以及第七十七条财务费用是指企业筹资活动中发生的费用。其费用项目为：利息净支第七十八条各单位应当按照劳动合同、公司制定的薪酬标准及国家有关规定支付第七十九条各单位应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤、计划第八十条各单位发生的职工医疗费、内设的职工食堂费用、职工丧葬补助费、抚职工教育经费必须专款专用，面向全体职工开展教育培训。60%以上应用于企业一线员第八十三条各单位为职工缴纳的住房公积金，从成本费用中列支，职工个人交存第八十四条因经营业务需要而支付的交际应酬费用，应当严格按照公司业务招待第八十五条各单位发生销售折扣、折让及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务第八十六条各单位依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地质灾害防治、生第八十七条因业务经营需要而发生的会议费、差旅费、宣传广告费、办公费、修第八十九条收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中的合同或协议价款与其公允价值之间的差额在合同或协议期间内采用实际利率法进行资金的时间和实际利率计算确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方第九十一条各单位应加强营业收入的管理，确保收入及时入账。赊账欠款要明确第九十二条各单位应建立销售价格管理制度，明确产品或劳务的定价和销售价格第九十三条各单位的利润由营业利润、营业外收支组成，净利润为利润总额减去第九十四条各分子公司应当实施内部财务控制，加强收支的管理和核算，公司总第九十五条公司每年业务终了依据国家法规，按照公司章程，由董事会提出利润第九十七条公司按规定，经董事会提出转增方案，股东大会审议批准后，可以将第一百零一条各分子公司应当按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的第一百零二条各分子公司向外提供的财务会计报告包括财务报表和其他应当在财业会计准则的声明；3、重要会计政策的说明；4、重要会计估计的说明；5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；6对已有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明；7、或有和承诺事项、资产负债表日第一百零三条公司的会计报表分为月报、季报、半年报和年报，上述各表都应编第一百零四条对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加第一百零五条公司的年度财务会计报告经股东大会聘任的会计师事务所审计后，第一百零六条考核与评价分子公司财务状况和经营成果的财务指标、除国家规定第一百零七条各分子公司对外担保应当符合法律、行政法规及公司制定的《对外第一百零八条各单位对外捐赠应当符合法律、行政法规及公司的有关规定，制定第一百零九条各分子公司从事代理业务，应当严格履行合同，实行代理业务与自第一百一十条各分子公司应当建立合同的财务审核制度，明确业务流程和审批权第一百一十一条各分子公司应当建立健全内部财务监督制度，监事会或者监事人第一百一十四条本制度未涉及的外币业务及企业清算事项，在发生时根据公司章第一百一十五条本制度执行过程中，如遇特殊情况需要超出此范围的，在符合法其他家具、用具客房用混纺地毯、化纤地毯餐厅用混纺地毯、化纤地毯