清产核资管理建议书

清产核资管理建议书清产核资管理建议书清产核资管理建议书管理建议书＊＊＊公司管理当局：我们接受委托，对贵公司基准日为*年*月*日的清产核资工作进行了专项财务审计。我们的责任是根据我们的审计对清产核资结果发表审计意见,我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的企业国有资产管理方面的问题而提出的，希望能引起贵公司的注意并对今后的工作有所帮助和促进。管理建议书中包括的内部控制和管理方面的缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对贵公司内部控制和管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性.一、对清查损失进一步清理和追索应对清查出的各项坏账损失及实物资产损失,组织力量或成立专门机构积极清理和追索,通过此项工作一方面可以对证据不足未被我们审计认可的损失进一步取得证据，另一方面可以最大限度地收回赔偿或残余价值,减少国有资产损失。对于坏账损失，债务人为个人的,即便对方已经去世，也可以追索至其遗产继承人；债务人为单位的，即便对方已经关闭、破产或注销，也应当积极参与清算，如果因债务人未清算或清算不合法而损害我方利益的可以向清算责任人主张权利.但是需要注意的是清查出的坏账损失大都账龄较长且未及时追索，均已过诉讼时效，在对方不愿意主动清偿的情况下,很难获得法院支持,所以追索时要讲究方式方法.对于实物资产损失，因人为管理责任造成盘亏、毁损、非正常报废的,应当落实责任人，根据企业内部规定追究行政或赔偿责任。正常报废的应当积极变现或者废物利用，以收回残值.二、关注损失核销后对财务指标的影响首先是持续经营能力。各单位清查出的损失尚未对主营业务的正常开展造成冲击,对企业的持续经营能力基本上没有影响。但这只是就本次清产核资结果得出的阶段性结论，如果清产核资后企业国有资产管理持续得不到改善，那么“千里长堤，溃于蚁穴”的前车之鉴未必不会变成现实。其次是盈利能力。如果本次清产核资结果获得国资管理部门批准，则损失核销后将使财务报表更接近于真实情况，使资产质量得到一定程度的改善。在其他条件不变的情况下,总资产收益率会有所提高。同时也有利于区分经济责任，为国资管理部门评价企业经营绩效及考核国有资产保值增值提供更准确的基数.第三是偿债能力。损失核销后负债占总资产的比重发生变化，资产负债率将会有所上升，对长期负债的偿债能力有负面影响。当然这只是指标上的影响，事实上损失即便不核销也对偿债能力无益，反而会干扰真实判断。三、清产核资后续工作（一)在完成清产核资后,应当全面总结，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，下一步应当按照《会计法》、《企业国有资产管理法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制规范》等法律法规的要求，强化内部财务控制，严格执行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全；要积极利用现代信息技术和更科学的核算方法,优化存货出入库管理和成本结转，堵住非正常损失被摊入成本费用的漏洞。要建立资产定期清查制度（最少一年一次），对清查结果区分正常和非正常损失，按照国资管理权限及时处理，避免年久日长，积重难返，陷入“雪球越滚越大，越大越得不到处理”的恶性循环。（二）应当配合上级部门建立相关的资产损失责任追究制度，区分情节轻重和金额大小，必须对损失责任人追究行政、民事赔偿甚至刑事责任；要进一步完善企业经济责任审计和企业负责人离任审计制度，在审计中要把国有资产管理情况作为一项重要内容，不断提高企业负责人和全体干部职工对国有资产保值增值的认识和管理水平。本管理建议书只提供给贵公司，供贵公司管理当局参考。限于工作时间和审计范围，我们所发现的问题和提供的建议中可能存在不妥的地方，敬请贵公司管理当局谅解.＊＊**事务所有限公司