金融企业会计孟艳琼

演讲人：金融企业会计孟艳琼日期：金融企业会计概述金融企业会计科目与账户金融企业日常业务核算金融企业财务报表编制与分析金融企业内部控制与风险管理金融企业会计改革与发展趋势目录contents金融企业会计概述01金融企业会计定义与特点特点金融企业会计是应用于金融机构的专业会计，它以货币为主要计量单位，对金融机构的经营活动进行连续、系统、全面的核算和监督。定义金融企业会计具有宏观性、社会性、政策性和独特性等特点，其核算和监督的内容涉及社会再生产的全过程，与社会各阶层、各企业和个人都息息相关。目标金融企业会计的目标主要是向信息使用者提供决策有用的信息，帮助他们了解金融机构的财务状况、经营成果和现金流量，从而作出合理的经济决策。职能金融企业会计的职能主要包括核算和监督两个方面。核算职能是指通过确认、计量、记录和报告等程序，反映金融机构的财务状况和经营成果；监督职能则是指对金融机构的经济活动进行合法性、合理性和有效性的审查和控制。金融企业会计目标与职能真实性原则金融企业会计必须提供真实、可靠的财务信息，如实反映金融机构的财务状况和经营成果。可比性原则金融企业会计应当按照规定的会计处理方法进行核算，以便于不同金融机构之间的比较和分析。一致性原则金融企业会计的核算方法应当保持前后各期一致，不得随意变更。如有必要变更，应当在财务报告中说明变更的原因及其对财务状况和经营成果的影响。相关性原则金融企业会计提供的信息应当与信息使用者的经济决策相关，有助于他们评估过去、现在和未来的经济事项。金融企业会计基本原则金融企业会计科目与账户02资产类科目负债类科目所有者权益类科目损益类科目会计科目分类及设置01020304包括现金、银行存款、贷款、投资等，用于核算金融企业持有的各类资产。包括存款、借款、发行债券等，用于核算金融企业承担的各类负债。包括实收资本、资本公积、盈余公积等，用于核算金融企业的所有者权益。包括利息收入、手续费收入、营业费用等，用于核算金融企业的收入和费用。包括账户名称、账户编号、借方金额、贷方金额、余额等。账户基本结构根据会计科目分类，分别设置对应的账户进行核算；账户使用需遵循借贷记账法规则，确保借贷平衡。账户使用规则账户结构与使用规则01会计科目是账户的名称和分类依据，账户是会计科目的具体运用和载体。02一个会计科目可以对应多个账户，一个账户只能对应一个会计科目。03会计科目与账户之间应保持一一对应关系，确保核算的准确性和一致性。会计科目与账户关系金融企业日常业务核算03存款支取与销户客户可随时支取存款，支取时需提交有效身份证件和存款凭证；客户销户时需提交销户申请书和存款凭证，金融企业审核无误后办理销户手续。客户提交存款凭证金融企业接收客户提交的存款凭证，如存单、存折等。审核凭证并记账柜员审核存款凭证的真实性和有效性，无误后进行记账处理，将客户存款金额记入相应账户。发放存款证明根据客户需求，金融企业可发放存款证明，以证明客户在金融企业的存款情况。存款业务核算流程客户向金融企业提交贷款申请书及相关资料。客户提交贷款申请金融企业对客户提交的贷款申请进行审核，包括客户资信、担保情况等。审核贷款申请审核通过后，金融企业与客户签订借款合同并发放贷款，同时进行记账处理，将贷款金额记入相应账户。发放贷款并记账客户按照合同约定按期还款，金融企业及时进行贷款回收并核销相应账目；对于逾期贷款，金融企业需进行催收和处理。贷款回收与核销贷款业务核算方法客户向金融企业提交支付结算凭证，如汇票、本票、支票等。客户提交支付结算凭证审核凭证并处理办理资金清算发放结算证明柜员审核支付结算凭证的真实性和有效性，无误后进行相应处理，包括承兑、贴现、付款等。对于跨行或跨地区的支付结算业务，金融企业需通过相应渠道办理资金清算手续。根据客户需求，金融企业可发放结算证明，以证明客户在金融企业的支付结算情况。支付结算业务处理代理业务核算理财业务核算票据业务核算外汇业务核算其他日常业务核算金融企业可代理客户办理收付款项、代发工资、代理保险等业务，并进行相应核算处理。金融企业可办理票据承兑、贴现等业务，并进行相应核算处理。金融企业可为客户提供投资理财服务，包括购买理财产品、基金等，并进行相应核算处理。对于涉及外汇的业务，金融企业需按照国家外汇管理规定进行相应核算处理。金融企业财务报表编制与分析04根据会计准则，正确确认和计量企业的资产和负债。确认资产和负债在结账分录编制完成后，应进行试算平衡，以确保资产总额等于负债加所有者权益总额。试算平衡按照资产负债表的格式，编制调整前的工作底稿，包括资产、负债和所有者权益的期初数和期末数。编制工作底稿根据账项调整、会计政策变更和会计差错更正等因素，编制调整分录，并过入工作底稿。调整分录编制在编制结账分录前，应确保所有收入、费用类账户的余额已结转入本年利润账户。结账分录编制0201030405资产负债表编制要点输入标题利润计算利润表构成利润表及利润分配表解读利润表主要包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等项目。企业应制定合理的利润分配政策，以平衡投资者和企业的利益，同时考虑企业的长远发展和资金需求。利润分配表反映了企业的利润分配情况，包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等顺序。利润表中的净利润由营业收入减去营业成本、税金及附加、期间费用和损失，加上公允价值变动收益和投资收益后计算得出。利润分配政策利润分配顺序现金流量表编制技巧工作底稿编制按照现金流量表的格式，编制调整前的工作底稿，包括现金流入、现金流出和现金净流量的期初数和期末数。编制方法选择根据企业实际情况选择合适的编制方法，如直接法或间接法。现金流量分类正确区分经营、投资和筹资活动产生的现金流量，并对其进行分类汇总。调整分录编制根据现金及现金等价物的变动情况，编制调整分录，并过入工作底稿。核对与验证在编制完成后，应对现金流量表进行核对和验证，以确保数据的准确性和完整性。比率分析法利用财务报表中的相关指标进行比率计算，以评估企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。因素分析法通过分析影响财务指标的各项因素及其影响程度，确定各因素变动对财务指标的影响方向和程度。趋势分析法根据连续数期的财务报表数据，分析各期有关项目的变动情况和趋势，以预测企业未来的发展趋势。比较分析法通过比较不同期间的财务报表数据，分析企业的财务状况和经营成果的变化趋势。财务报表综合分析方法金融企业内部控制与风险管理05建立完善的内部控制架构包括制定内部控制政策，明确内部控制目标，设立内部控制机构，划分内部控制职责等。制定内部控制流程根据企业业务特点和风险状况，制定涵盖所有业务环节和操作流程的内部控制流程。实施内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。内部控制体系建设通过风险调查、信息收集、风险列表等手段，全面识别企业面临的各种风险。风险识别风险评估风险应对策略运用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和排序，确定风险的重要性和优先级。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。030201风险识别与评估方法制定风险防范措施，明确风险防范责任，建立风险防范考核和奖惩机制。建立风险防范机制包括加强人员管理、完善制度建设、强化信息安全管理、加强内部审计等。实施风险防范措施建立风险事件应急预案，明确风险事件处置流程和责任人，确保风险事件得到及时有效处理。应对风险事件风险防范措施及应对策略建立内部审计机构设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，确保内部审计工作的独立性和权威性。根据企业风险状况和内部控制要求，制定涵盖所有业务环节和操作流程的内部审计计划。按照内部审计计划，对内部控制的有效性、风险管理的适当性进行审计和评价，提出改进意见和建议。对内部审计发现的问题进行整改和监督，确保问题得到及时有效解决，并防止类似问题再次发生。同时，建立持续改进机制，不断完善内部控制和风险管理水平。制定内部审计计划实施内部审计工作监督与整改内部审计与监督机制金融企业会计改革与发展趋势06国际金融企业会计改革近年来，国际金融企业会计准则不断更新和完善，例如国际财务报告准则（IFRS）的修订，对金融资产分类和计量、金融工具披露等方面提出了新要求。国内金融企业会计改革我国金融企业会计改革也在持续推进，包括完善企业会计准则体系、推广管理会计应用、加强内部控制和风险管理等方面的改革措施。国内外金融企业会计改革动态区块链技术可以实现去中心化、不可篡改的数据记录，对金融企业会计的核算和监督带来了新的可能性，有助于提高会计信息的质量和透明度。人工智能技术可以应用于金融企业的自动化核算、智能审计、风险预警等方面，提高会计处理的效率和准确性。新兴技术对金融企业会计影响人工智能区块链技术未来金融企业会计将更加注重风险管理、内部控制和合规性要求，同时数字化、智能化转型也将成为重要趋势。发展趋势面对日益复杂的金融环境和监管要求，金融企业会计需要加强人才培养和技术创新，提高核算和监督的准确性和有效性，以应对各种挑战。挑战应对未来发展趋势预测及挑战应对ABCD