建筑公司项目成本控制手册

建筑公司项目成本控制手册TOC\o"1-2"\h\u27785第1章项目成本控制概述 3170641.1成本控制的基本概念 311921.2成本控制的目标与意义 3169621.3成本控制的组织与管理 419604第2章成本预算编制 4149582.1成本预算的组成 420152.1.1直接成本预算 5251512.1.2间接成本预算 5132952.2成本预算的编制方法 5249932.2.1逐级编制法 5247582.2.2类比编制法 5147562.2.3定额编制法 582622.3成本预算的审核与调整 5318232.3.1成本预算审核 5194162.3.2成本预算调整 614332第3章人工成本控制 646773.1人工成本构成及特点 6231673.1.1人工成本构成 689583.1.2人工成本特点 6129753.2人工成本预算与控制策略 687043.2.1人工成本预算 6110173.2.2人工成本控制策略 7134203.3人工成本核算与分析 7282843.3.1人工成本核算 7129473.3.2人工成本分析 728843第4章材料成本控制 7132464.1材料成本构成及分类 7238434.1.1直接材料成本 723094.1.2间接材料成本 7198004.1.3材料损耗成本 8102124.2材料采购与库存管理 8254424.2.1材料采购 8190594.2.2库存管理 860994.3材料成本核算与分析 8313404.3.1材料成本核算 8151394.3.2材料成本分析 99578第5章机械成本控制 9285415.1机械成本构成及特点 930715.1.1成本构成 9179085.1.2成本特点 9109005.2机械使用与维护管理 9170045.2.1机械使用管理 9292315.2.2机械维护管理 10255275.3机械成本核算与分析 1062955.3.1成本核算 10311645.3.2成本分析 1017008第6章施工过程成本控制 1086036.1施工过程成本控制策略 1079946.1.1制定合理的施工方案 10164266.1.2施工过程成本分解 1036836.1.3施工进度控制 10218356.1.4施工资源管理 10240106.2施工过程成本核算与分析 1158546.2.1成本核算体系建立 11300436.2.2成本核算方法 11308216.2.3成本分析 1183806.3施工过程成本优化措施 11114016.3.1技术优化 11284426.3.2管理优化 11225736.3.3采购优化 1188516.3.4人力资源优化 11109286.3.5合同管理优化 11132756.3.6质量与安全控制 1128035第7章项目变更与成本控制 11215087.1项目变更的类型及原因 11279767.1.1变更类型 12260067.1.2变更原因 12289467.2项目变更成本评估与控制 12285047.2.1变更成本评估方法 12226587.2.2变更成本控制措施 13241917.3变更成本核算与分析 13327157.3.1变更成本核算方法 13233157.3.2变更成本分析 1316616第8章项目风险管理及成本控制 13186398.1项目风险识别与评估 13254908.1.1风险识别 1381478.1.2风险评估 1465698.2风险防范与应对措施 14255448.2.1风险防范 14215588.2.2风险应对 14300748.3风险成本控制与分析 14238578.3.1风险成本控制 1566438.3.2风险成本分析 1517575第9章项目成本核算与分析 15111519.1成本核算的基本方法 15255979.1.1直接成本核算 15196299.1.2间接成本核算 1541959.1.3成本核算流程 15288989.2成本分析的方法与技巧 1575989.2.1成本分析方法 15309459.2.2成本分析技巧 1674749.3成本核算与分析报告的编制 16159839.3.1报告结构 16246689.3.2报告内容 1664239.3.3报告编制要求 1617683第10章项目成本控制与绩效考核 162701310.1成本控制绩效考核指标体系 161694010.1.1项目成本总体控制指标 162679810.1.2分项成本控制指标 17728610.1.3成本控制效率指标 17848810.2成本控制绩效考核方法 171258110.2.1目标成本法 172774910.2.2比较分析法 172679510.2.3绩效评价法 172321910.3成本控制改进措施及优化建议 171567910.3.1完善成本控制管理制度 172563310.3.2提高成本控制人员的素质和能力 182319510.3.3创新成本控制方法和技术 182912210.3.4加强成本控制与绩效考核的衔接 181862110.3.5建立预防成本失控的长效机制 18第1章项目成本控制概述1.1成本控制的基本概念项目成本控制是指在项目实施过程中，对项目成本的计划、估算、预算、监测和调整等一系列管理活动。其核心目的是保证项目在预算范围内顺利完成，同时实现项目经济效益的最大化。成本控制涉及项目全生命周期，包括前期策划、设计、采购、施工以及后期验收等各个阶段。1.2成本控制的目标与意义（1）目标项目成本控制的目标主要包括：（1）保证项目成本在预算范围内；（2）实现项目成本的最优化；（3）提高项目投资效益；（4）保障项目质量、进度和安全。（2）意义项目成本控制的意义主要体现在以下几个方面：（1）提高项目投资决策的科学性；（2）保障项目资金的合理使用；（3）促进项目管理的规范化和标准化；（4）降低项目风险，提高项目成功率；（5）提升建筑公司的市场竞争力。1.3成本控制的组织与管理（1）组织架构项目成本控制的组织架构包括：（1）项目成本控制部门：负责项目成本控制的总体策划、组织、协调和监督；（2）项目各部门：负责本部门职责范围内的成本控制工作；（3）项目经理：负责项目成本控制的整体协调和决策；（4）项目团队成员：参与成本控制，提供相关信息和数据。（2）管理措施项目成本控制的管理措施主要包括：（1）制定成本控制计划，明确成本控制目标和责任；（2）建立成本估算和预算制度，保证成本数据的准确性；（3）监测项目成本执行情况，及时发觉并解决问题；（4）强化成本核算和分析，为项目决策提供依据；（5）加强成本调整和优化，实现项目成本的有效控制；（6）建立成本控制档案，总结经验教训，提高成本控制水平。第2章成本预算编制2.1成本预算的组成成本预算作为建筑公司项目成本控制的核心环节，其主要包括直接成本预算和间接成本预算两大组成部分。2.1.1直接成本预算直接成本预算是指与项目施工直接相关的成本预算，包括以下内容：（1）人工费：包括施工人员的基本工资、加班费、奖金等。（2）材料费：包括施工过程中所需的各种原材料、半成品、构配件等费用。（3）施工机械使用费：包括施工机械的租赁、折旧、维修等费用。（4）措施费：包括为保证施工顺利进行而采取的措施所需的费用，如临时设施费、环境保护费等。2.1.2间接成本预算间接成本预算是指与项目施工间接相关的成本预算，包括以下内容：（1）管理费：包括项目管理人员的工资、办公费、差旅费等。（2）财务费：包括项目贷款利息、手续费等。（3）税金：包括应缴纳的各种税费。2.2成本预算的编制方法成本预算的编制应遵循以下方法：2.2.1逐级编制法逐级编制法是指从项目总体预算出发，逐级分解到各个分部分项工程，直至具体施工工序的预算编制方法。该方法有利于保证项目成本控制的准确性。2.2.2类比编制法类比编制法是指参考类似项目的成本预算，结合本项目实际情况进行调整的预算编制方法。该方法适用于项目特征相似、施工条件相近的项目。2.2.3定额编制法定额编制法是指根据国家或行业发布的工程定额，结合项目实际情况进行预算编制的方法。该方法具有较高的权威性和准确性。2.3成本预算的审核与调整2.3.1成本预算审核成本预算审核主要包括以下内容：（1）预算编制的合规性：检查预算编制是否符合国家法律法规、行业标准和公司规定。（2）预算编制的准确性：审查预算编制过程中所采用的数据、方法是否合理，计算是否准确。（3）预算编制的完整性：保证预算涵盖了项目施工过程中所有可能发生的成本。2.3.2成本预算调整在项目施工过程中，如遇到以下情况，应对成本预算进行调整：（1）项目设计方案发生变更。（2）施工过程中出现重大技术问题。（3）市场环境变化，导致材料价格、人工费等发生较大波动。成本预算调整应遵循合理性、及时性和严格审批的原则，保证项目成本控制在合理范围内。第3章人工成本控制3.1人工成本构成及特点3.1.1人工成本构成人工成本主要包括直接人工成本和间接人工成本。直接人工成本是指直接参与工程项目建设的工人工资、奖金及福利；间接人工成本是指为保障工程顺利进行而提供的辅助和管理人员工资、奖金及福利。3.1.2人工成本特点（1）人工成本具有固定性和变动性。固定性表现为项目实施过程中，一定时期内人工成本的基本稳定；变动性表现为人工成本随工程进度、规模、质量要求等因素的变化而变化。（2）人工成本具有可预测性和可控性。通过对工程项目的人工成本进行预算，可以预测项目的人工成本支出，并采取相应的措施进行控制。（3）人工成本在项目总成本中占有较大比重，合理控制人工成本对提高项目经济效益具有重要意义。3.2人工成本预算与控制策略3.2.1人工成本预算（1）根据工程项目的特点、规模、施工方法等因素，分析人工需求，制定人工需求计划。（2）结合市场行情、企业实际及历史数据，制定合理的工资水平。（3）计算直接人工成本和间接人工成本，编制人工成本预算。3.2.2人工成本控制策略（1）优化劳动组织，合理配置人力资源，提高劳动生产率。（2）加强人工成本核算，实时监控人工成本支出，及时调整预算。（3）采用激励机制，鼓励员工提高技能，降低人工成本。（4）加强人力资源管理，提高员工素质，降低人员流失率。3.3人工成本核算与分析3.3.1人工成本核算（1）建立人工成本核算体系，明确核算范围和内容。（2）收集、整理人工成本相关数据，进行月度、季度和年度核算。（3）分析人工成本构成，找出成本控制的关键环节。3.3.2人工成本分析（1）对比分析实际人工成本与预算人工成本的差异，找出原因，制定改进措施。（2）分析人工成本与工程进度、质量、安全等方面的关系，为项目管理和决策提供依据。（3）总结人工成本控制经验，为今后类似项目的人工成本控制提供借鉴。第4章材料成本控制4.1材料成本构成及分类4.1.1直接材料成本直接材料成本指直接用于工程项目中的原材料、辅助材料及构配件等。主要包括：（1）主要原材料：如钢材、水泥、木材等；（2）辅助材料：如油漆、涂料、五金等；（3）构配件：如预应力构件、钢结构构件等。4.1.2间接材料成本间接材料成本指不直接用于工程项目，但为保障工程顺利进行而发生的材料费用。包括：（1）施工工具及设备维修用材料；（2）临时设施用材料；（3）安全生产用材料；（4）其他间接用材料。4.1.3材料损耗成本材料损耗成本指因施工过程中材料使用、存储、运输等环节造成的损失。包括：（1）正常损耗；（2）非正常损耗。4.2材料采购与库存管理4.2.1材料采购（1）制定采购计划：根据工程进度、材料需求及库存情况，合理安排材料采购；（2）选择供应商：综合考虑供应商的价格、质量、服务等因素，选择合适的供应商；（3）签订采购合同：明确合同条款，保证材料质量、供应时间及价格；（4）采购验收：对到货材料进行质量、数量验收，保证符合合同要求。4.2.2库存管理（1）库存分类：根据材料属性、用途等，合理分类存放；（2）库存控制：制定合理的库存定额，防止过多或过少；（3）库存盘点：定期进行库存盘点，保证库存数据的准确性；（4）库存优化：根据工程进度、市场需求，调整库存结构。4.3材料成本核算与分析4.3.1材料成本核算（1）直接材料成本核算：根据工程量清单、材料消耗定额等，计算直接材料成本；（2）间接材料成本核算：按照实际发生的间接材料费用，进行成本核算；（3）材料损耗成本核算：根据实际损耗情况，计算材料损耗成本；（4）材料成本汇总：将直接、间接及损耗材料成本进行汇总，形成材料总成本。4.3.2材料成本分析（1）分析材料成本构成：分析各项材料成本占比，找出成本控制的关键环节；（2）对比分析：与历史项目、行业标准进行对比，找出成本差异；（3）原因分析：分析成本偏差的原因，提出改进措施；（4）趋势分析：结合工程进度，预测材料成本变化趋势，为成本控制提供依据。第5章机械成本控制5.1机械成本构成及特点5.1.1成本构成机械成本主要包括设备购置费、设备租赁费、设备折旧费、设备维修费、设备油耗费、设备操作人员工资等。这些成本因素在项目实施过程中相互影响，共同构成了机械成本。（1）设备购置费：指公司为项目购买新设备所支付的费用。（2）设备租赁费：指公司从外部租赁设备所支付的费用。（3）设备折旧费：指机械设备在使用过程中因年限、技术更新等原因造成的价值减少。（4）设备维修费：指机械设备在运行过程中产生的维修、保养费用。（5）设备油耗费：指机械设备在使用过程中消耗的燃油费用。（6）设备操作人员工资：指公司支付给机械操作人员的工资及福利。5.1.2成本特点机械成本具有以下特点：（1）固定成本与变动成本相结合：设备购置费、折旧费等属于固定成本，而设备租赁费、维修费、油耗费等属于变动成本。（2）周期性：机械成本受项目周期影响，具有一定的周期性。（3）可控性：通过合理的管理和措施，机械成本可以在一定程度上得到控制。5.2机械使用与维护管理5.2.1机械使用管理（1）合理配置机械设备，保证设备利用率。（2）制定设备使用管理制度，明确设备使用范围、操作规程及维护保养要求。（3）加强设备操作人员培训，提高设备操作技能。5.2.2机械维护管理（1）建立设备维护保养制度，保证设备正常运行。（2）定期对设备进行检查、维修，预防设备故障。（3）建立设备故障应急预案，降低设备故障对项目进度的影响。5.3机械成本核算与分析5.3.1成本核算（1）收集机械设备使用、维护、油耗等相关数据。（2）按照成本构成，计算各项成本费用。（3）编制机械成本报表，反映项目机械成本情况。5.3.2成本分析（1）分析机械成本构成，找出成本控制的薄弱环节。（2）对比不同项目机械成本，总结成本控制经验。（3）根据分析结果，制定针对性的成本控制措施，降低项目机械成本。第6章施工过程成本控制6.1施工过程成本控制策略6.1.1制定合理的施工方案在施工前，应根据项目特点、工程量、施工工艺及资源市场等情况，制定合理的施工方案，保证施工过程成本的有效控制。6.1.2施工过程成本分解对施工过程中的各项成本进行分解，明确各成本项目的责任人，保证成本控制责任到人。6.1.3施工进度控制合理安排施工进度，保证施工过程紧凑、高效，降低因工期延误导致的成本增加。6.1.4施工资源管理优化施工资源配置，降低材料、设备、人力等资源的浪费，提高施工效率。6.2施工过程成本核算与分析6.2.1成本核算体系建立建立完善的施工过程成本核算体系，保证成本数据的准确性、完整性和及时性。6.2.2成本核算方法采用合理的成本核算方法，对施工过程中的各项成本进行核算，包括直接成本、间接成本和固定成本等。6.2.3成本分析定期对施工过程成本进行分析，找出成本波动的原因，为成本控制提供依据。6.3施工过程成本优化措施6.3.1技术优化运用先进施工技术，提高施工效率，降低施工成本。6.3.2管理优化加强施工现场管理，规范施工流程，提高施工质量，减少返工和修补，降低成本。6.3.3采购优化优化材料、设备采购流程，降低采购成本，提高采购效率。6.3.4人力资源优化加强人力资源管理，提高员工素质，降低人力成本。6.3.5合同管理优化严格合同管理，降低合同风险，保证合同履行过程中成本的合理控制。6.3.6质量与安全控制加强质量与安全管理，减少质量和安全的发生，降低因导致的成本增加。第7章项目变更与成本控制7.1项目变更的类型及原因本节主要阐述项目变更的常见类型及其产生的原因。项目变更是指在项目执行过程中，由于内外部因素影响，导致原定项目目标、范围、时间、成本等方面的调整。7.1.1变更类型（1）范围变更：因项目需求、功能、规模等方面的调整，导致项目范围发生变化。（2）时间变更：因项目进度计划调整、关键节点延期等原因，导致项目整体时间发生变化。（3）成本变更：因项目预算调整、资源投入变化等因素，导致项目成本发生变化。（4）质量变更：因项目质量标准调整或质量等原因，导致项目质量要求发生变化。（5）合同变更：因合同条款、合作方变更等原因，导致项目合同内容发生变化。7.1.2变更原因（1）市场因素：市场需求、竞争态势、政策法规等外部环境的变化，可能导致项目变更。（2）客户需求：客户对项目需求的理解和期望发生变化，可能导致项目范围、功能等方面的调整。（3）技术因素：技术进步、技术创新等原因，可能导致项目采用的技术方案、设备材料等发生变化。（4）资源因素：项目实施过程中，人力、物力、财力等资源的供应与需求发生变化，可能导致项目变更。（5）风险因素：项目实施过程中，风险事件的发生及其影响可能导致项目变更。7.2项目变更成本评估与控制本节主要介绍项目变更成本评估的方法和变更成本控制措施，以保证项目变更在合理范围内进行。7.2.1变更成本评估方法（1）事前评估：在变更发生前，对变更可能导致的成本影响进行预测和分析，为决策提供依据。（2）事中评估：在变更实施过程中，对实际发生的成本进行监控和评估，及时调整变更方案。（3）事后评估：变更完成后，对变更成本进行总结和分析，为今后类似项目提供参考。7.2.2变更成本控制措施（1）制定严格的变更管理制度，明确变更审批流程和权限。（2）加强变更成本监控，保证变更成本在预算范围内。（3）对变更进行分类管理，针对不同类型的变更采取相应的成本控制策略。（4）建立变更成本分析机制，为项目决策提供数据支持。7.3变更成本核算与分析本节主要阐述变更成本核算的方法和内容，以及如何对变更成本进行分析，以便于项目管理人员掌握项目成本变化情况。7.3.1变更成本核算方法（1）直接成本核算：直接将变更相关的成本费用归集到变更项目上。（2）间接成本核算：将变更对其他项目的影响，按照一定比例分摊到变更项目上。（3）完全成本核算：综合考虑直接成本和间接成本，全面反映变更项目的成本。7.3.2变更成本分析（1）成本结构分析：分析变更成本中各项费用的构成，了解成本变化原因。（2）成本趋势分析：对变更成本进行时间序列分析，掌握成本变化趋势。（3）成本效益分析：评估变更对项目整体收益的影响，判断变更的合理性。通过以上分析，项目管理人员可以更好地掌握项目变更与成本控制情况，为项目顺利实施提供有力保障。第8章项目风险管理及成本控制8.1项目风险识别与评估本节主要阐述项目风险的识别与评估方法，旨在为项目团队在项目执行过程中对潜在风险进行预见和管理提供指导。8.1.1风险识别项目风险识别是指对项目过程中可能影响项目目标实现的不确定因素进行查找和识别的过程。风险识别应遵循以下原则：（1）全面性：覆盖项目全周期、全范围和各参与方；（2）动态性：项目进展不断更新和完善；（3）系统性：从项目目标、进度、成本、质量、安全等多方面进行识别。8.1.2风险评估风险评估是对已识别的风险进行分析和评价，确定其影响程度和发生概率。主要包括以下内容：（1）风险影响分析：分析风险对项目目标的影响程度；（2）风险概率分析：预测风险发生的可能性；（3）风险等级评定：根据风险影响程度和发生概率，对风险进行排序和分级。8.2风险防范与应对措施本节主要介绍针对已识别和评估的风险，采取相应的防范和应对措施，降低风险对项目成本和进度的影响。8.2.1风险防范风险防范主要包括以下措施：（1）风险规避：通过调整项目计划或方案，避免风险发生；（2）风险转移：将风险转移给第三方，如保险公司或合作伙伴；（3）风险减轻：采取措施降低风险的影响程度或发生概率；（4）风险接受：对不可避免的风险，制定应急措施，保证项目顺利推进。8.2.2风险应对风险应对主要包括以下措施：（1）制定风险应对计划：针对不同风险等级，制定相应的应对措施；（2）建立风险应对组织：明确风险应对责任人和工作流程；（3）风险监测与预警：对项目风险进行持续监控，及时发觉并预警；（4）应急处理：在风险发生时，迅速采取应急措施，降低风险影响。8.3风险成本控制与分析本节主要阐述如何通过对风险成本的控制和分析，保证项目成本在合理范围内。8.3.1风险成本控制风险成本控制主要包括以下内容：（1）风险成本预算：根据风险评估结果，编制风险成本预算；（2）风险成本支出管理：对风险成本支出进行实时监控，保证合理使用；（3）风险成本调整：根据项目实际情况，动态调整风险成本预算。8.3.2风险成本分析风险成本分析主要包括以下内容：（1）风险成本效益分析：评估风险防范和应对措施的成本效益；（2）风险成本结构分析：分析风险成本构成，为项目成本优化提供依据；（3）风险成本趋势分析：预测项目风险成本变化趋势，为项目决策提供参考。第9章项目成本核算与分析9.1成本核算的基本方法9.1.1直接成本核算直接成本是指与项目直接相关的成本，包括人工费、材料费、设备使用费、施工措施费等。直接成本核算需依据项目实际发生的数据进行，保证准确性。9.1.2间接成本核算间接成本是指与项目有关但不便于直接计入的成本，如管理费、财务费、办公费等。间接成本核算应遵循合理分配原则，保证成本分摊的公正性。9.1.3成本核算流程（1）收集成本数据：包括项目各项直接成本和间接成本；（2）归集成本数据：按照成本类别进行分类汇总；（3）分配成本：将间接成本合理分配到各直接成本项目中；（4）计算项目总成本：将直接成本和间接成本汇总，得出项目总成本；（5）成本核算分析：分析成本构成，查找成本波动原因。9.2成本分析的方法与技巧9.2.1成本分析方法（1）比较分析法：对比项目实际成本与预算成本，分析成本差异；（2）结构分析法：分析成本构成中各项成本的比例关系，查找成本控制重点；（3）趋势分析法：分析项目成本随时间的变化趋势，预测未来成本走势；（4）因素分析法：查找影响成本的关键因素，为成本控制提供依据。9.2.2成本分析技巧（1）保证数据准确：分析前对成本数据进行核对，保证数据准确性；（2）多维度分析：从不同维度对成本进行分析，如时间、区域、项目等；（3）定期分析：定期进行成本分析，及时发觉成本问题；（4）跨部门协同：与财务、