职业技术学院《财务案例分析》课程标准

《财务案例分析》课程标准课程代码：课程类型：专业技能课总学时：54（理论）学分：3适用专业：大数据与财务管理开课院部：会计金融学院编写执笔人：XXX审定负责人：编写日期：202X年2月审定日期：一、课程性质与作用现代财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动，围绕公司价值最大化这一逻辑起点展开，利用资金时间价值及风险报酬原理对企业生产经营过程中资金运动进行综合性管理。《财务案例分析》是依据财务管理专业人才培养目标，主要对中小企业的财务管理岗位进行充分调研论证后，以《基础会计》、《成本会计》、《管理会计》、《财务管理》、《公司战略与风险管理》等课程为基础，进行初步开发和培养学生职业能力的专业核心课程。财务案例分析是一种体验式和互动式学习，是理论联系实践的桥梁，能够帮助学生感受、体会和把握财务管理知识的真谛和精髓，提高发现、分析和解决财务管理活动中实际问题的能力。作为一门集理论学习与实际运用于一体的专业课程，财务管理案例分析在财务管理专业的课程体系中起着承上启下的作用，为了更好地学习和掌握财务管理的基本知识和基本原理奠定基础，先修课程为《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《统计学基础》、《经济法基础》、《财务管理》等课程，同时本课程为后续的《财务报表分析》、《企业经营模拟沙盘》等课程的学习做了良好的铺垫。我院的财务管理专业以培养中小企业一线财务管理工作岗位工作人员为培养目标，而中小企业的财务人员的主要工作除进行日常会计核算外，还要进行大量的资金筹划及管理工作。因此，《财务案例分析》课程的培养目标是：通过财务案例分析课程教学，使学生在初步掌握财务管理理论的基础上，进一步学习和掌握企业具体财务管理业务的处理方法和技能，能够正确计算、分析和进行实务处理，实现企业价值最大化。本课程对财务管理专业学生的职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用，对财务管理人员资格考证也非常关键，对提升财务管理专业学生的管理能力与就业质量具有重要意义。课程目标通过本课程的学习，使学生牢固树立企业理财观念，掌握财务管理基本理论与方法，在熟练掌握公司筹资、投资资金营运和收益分配等财务基本技能的基础上，能灵活地根据公司的特点对企业生产经营过程中资金运动进行分析、评价和决策，完善学生专业知识结构，培养学生基本的理财能力和财务数据分析能力，提高学生综合素质。知识目标筹资方式的选择；首次公开发行股票（IPO）；发行可转换债券；资本结构理论（包括主流的权衡理论）、影响资本结构政策的因素、优序融资理论；银行短期借款筹资。企业投资项目描述、影响因素分析、评估方法及决策过程；投资项目现金流量分析方法和投资项目评价的基本方法，具体包括净现值法、现值指数法和内含报酬率法；企业财务管理工作中权益资本成本、债务资本成本以及加权平均资本成本的决定因素和计算过程，加权平均资本成本的确定对于企业投资决策和业绩评价的作用；企业固定资产投资的环境分析以及投资项目的可行性分析；企业投资决策科学化的思想和方法正确运用财务评价方法、步骤对投资项目进行科学合理的选择安排。掌握使企业通过存货管理实现价值增值的模式，建立存货管理创新的理念，领会存货管理的财务学意义；了解存货管理的目标及方法，具体包括存货发生的成本、最佳存货水平确定以及存货日常管理；了解和掌握企业应收账款产生的原因及应收账款管理，具体包括企业信用评价、信用政策制定、应收账款日常管理。理解财务理论中有关股利政策的经济含义、现金股利政策制定的路径，以及公司利益相关者围绕利益分配展开的冲突；掌握公司的现金股利政策类型、制定过程、影响因素以及公司如何运用不同类型的现金股利政策实现其价值；掌握成熟资本市场股份回购的一般动机及经济效果，了解我国关于股份回购的立法情况及存在的问题，并掌握我国上市公司实施股份回购的制度背景及特殊动因。掌握企业并购的目标和动机以及企业如何选择并购时机和通过并购实现公司价值增值；了解在资本重组中，股东对公司控制权的争夺及其股东之间的利益不一致性、公司获得控制权的方式与途径、控股权对股东的意义；了解恶意收购的特点及目标公司的选择，掌握目标公司应对恶意收购的防御措施以及对目标公司的估价，掌握收购公司的竞价策略。能力目标能较熟练地运用有关复利知识，解决有关租金、还款计算等资金时间价值问题。能够确定企业融资渠道和融资方式，会计算资金成本及企业资本结构的判定。能利用财务指标分析评价企业投资项目的可行性，利用资金的时间价值分析评价证券投资的可行性。能确定企业最佳现金持有量、应收账款信用政策及存货的经济采购批量等。能编制企业财务预算，具备企业财务控制专员岗位的工作能力。能根据企业的财务目标，合理确定企业的财务管理内容、管理原则、利润分配程序，制定股利政策。素质目标培养学生认真学习，善于理论联系实际的优良学风。培养学生勤于思考，做事严谨的良好作风。培养学生勇于创新，爱岗敬业的工作作风。培养学生与人团结协作，诚实守信的优良品质。锻炼学生语言表达、文字沟通及综合分析能力。培养学生良好的职业操守。课程教学设计及组织课程设计理念本课程是依据我校财务管理专业人才培养目标，主要对中小企业的财务管理岗位进行充分调研论证后开发安排的一门旨在培养学生职业素养和技能的专业核心课程，基于中小企业的财务管理岗位工作流程来设计和确定教学内容。本课程以就业为导向，以能力培养为重点，以岗位胜任的能力为目标，通过学院组织的专任教师和行业专家对财务管理专业学生就业岗位情况的调研与咨询，并在此基础上对学生就业的岗位任务与职业能力进行综合分析，结合学生学习的特点和未来可持续发展的要求，将全部教学任务分为5个大项目，共包含19个子项目，从而提高《财务案例分析》教学的针对性和有效性。课程设计思路以资金价值管理作为本课程教学的中心，在内容上通过公司筹资、投资、财务运营、利润分配、并购与重组等五大部分的案例分析安排，充分体现了财务管理是一种价值创造与价值管理的核心思想。全部19个案例分析都以实现股东利益最大化的财务管理目标为导向，以现金流管理为主线，让学生学习和领悟如何运用资金时间价值形式及风险报酬原理对企业筹资、投资、经营活动资金运营、利润分配、并购与重组等活动进行财务分析评价和决策。通过5个大项目、19个子项目的教学任务设计，融理论于实践的行动导向案例教学中，将抽象理论具体化，并内化形成学习者的财务管理理念，主要从以下几方面入手：为让学生深入领会案例的内涵，让学生以案例内容为基础通过建立虚拟财务管理情境，带着任务进行学习，按照企业生产经营过程中的工作要求，结合学生分组学习方便的实际情况，把学生以所住宿舍为单位7-8人进行分组，在教师的引导下，由学生根据案例提供的学习素材和提出的问题，思考和讨论案例中企业的相关财务活动，并提出该案例虚拟财务管理情境的评价、决策以及相关成果。学生以小组形式根据案例提供的学习素材，就案例中的某一问题整理资料、分析资料，经过小组讨论并形成报告，尽可能的培养财务管理专业学生的职业性、实践性和开放性。对于适合以企业财务工作会议形式学习案例，教师组织学生建立虚拟财务管理情境，由学生扮演企业财务管理工作的相关角色，在完成案例教学任务的同时，也锻炼了学生的组织协调能力、语言表达能力、商务礼仪等。课程教学内容学时安排项目序号项目1项目2项目3项目4项目5项目名称公司筹资活动案例公司投资活动案例公司经营活动财务案例公司利润分配活动案例公司并购与重组案例课时数1012644合计课时54学习项目及内容标准设计序号项目技能内容标准知识内容标准学时1公司筹资活动案例①能够根据不同的筹资渠道选择合适的筹资方式；②能运用所学筹资知识和方法进行筹资决策；③能利用杠杆原理对企业风险进行适当控制。①了解筹资的概念、种类及原则以及公司的筹资目标、财务目标对筹资决策的影响，不同筹资形式对公司产生的影响，不同筹资形式的优缺点；②了解股权筹资的方式及其特点以及国内IPO的相关知识；③了解债务筹资的方式及其特点，特别是可转换债券的相关知识；④掌握债券发行价格的计算；⑤掌握各种资金成本的计算；⑥掌握运用资本结构决策方法进行筹资方案的选择；⑦能够对公司财务状况、经营状况、风险转化能力进行正确的分析和评价，掌握短期筹资决策相关知识与技能。102公司投资活动案例①能够对一般投资项目的现金流量进行估算；②能计算各种贴现指标和非贴现指标；③并利用相关指标评价某个具体投资项目的可行性。①掌握投资项目描述、影响因素分析、项目评估方法以及项目决策过程；②掌握净现值法、现值指数法、内含报酬率法敏感性分析法等投资项目现金流量分析方法和投资项目评价的基本方法；③掌握权益资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本的决定因素和计算过程，了解加权平均资本成本的确定对企业投资决策和业绩评价的作用；④掌握固定资产投资的环境分析方法以及从财务角度评价投资项目可行性的方法；⑤了解投资决策科学化的思想和方法，正确运用财务评价方法步骤对项目进行科学合理的选择安排。123公司经营活动财务案例①能合理确定企业的最佳资金持有量；②学会制定合理的信用政策和确定收账政策；③能用经济订货批量模型确定采购批量；④学会对流动资产进行日常管理。①领悟存货管理的财务学意义，掌握通过存货管理实现公司价值的增值的一般方法，并建立一种存货管理创新的理念；②掌握存货发生的成本、最佳存货水平的确定、存货的日产管理等存货管理知识技能，明确理解存货管理目标；③掌握企业应收账款管理的基本技能，包括评价企业信用、制定信用政策、应收账款日常管理。64公司利润分配活动案例①能够制定公司利润分配方案；②理解利润分配对公司的影响。①掌握利润分配的基本程序及影响税后股利政策制定的主要因素；②通过股利政策的学习，能够运用相关的股利理论进行股利分配决策分析；③掌握现金股利政策制定的路径；④了解不同类型的现金股利政策对公司利益产生的影响，以及公司是如何运用不同类型的现金股利政策实现其价值；⑤掌握股票回购相关知识，了解我国关于股票回购的立法情况及存在的问题。45公司并购与重组案例①掌握企业并购的目标、动机、时机选择，企业通过并购实现公司价值的增值；②掌握公司获得控制权的方式和途径；③掌握目标公司应对恶意收购的防御措施以及对目标公司的估价，掌握收购公司的竞价策略。①掌握企业并购的目标、动机、时机选择，企业通过并购实现公司价值的增值；②了解在资本重组中，股东对公司控制权的争夺及其股东之间的利益不一致性、公司获得控制权的方式与途径、控制权对股东的意义；③了解恶意收购的特点及目标公司的选择，掌握目标公司应对恶意收购的防御措施以及对目标公司的估价，掌握收购公司的竞价策略。4学习项目的教学设计项目一公司筹资活动案例学时安排10学习任务理解公司的财务目标与筹资目标之间的关系以及财务目标对筹资决策的影响，掌握不同的筹资形式对公司产生的影响，并了解不同筹资形式的优缺点，以便根据公司筹资实际需要，做出合理的筹资形式选择；掌握影响资本结构政策的因素以及各种融资方式之间的优序选择；能够对公司财务状况、经营状况、风险转化能力进行正确的分析和评价，掌握短期筹资决策相关知识与技能。教学重点理解企业的经营活动与筹资活动的关系，财务目标与筹资目标的关系；境内IPO与可转换债券的相关知识，发行债券的地点、时机、规模、相关条款设计等因素的选择；资本结构相关知识、资本结构权衡理论、资本结构影响因素、优序融资理论；对公司财务状况、经营状况、风险转化能力进行正确的分析和评价，掌握短期筹资决策相关知识与技能。教学难点公司经营目标、财务目标、筹资目标之间的关系以及相互影响和作用；公司融资方式、时机的选择；掌握可转换债券融资的特点以及公司发行可转换债券的动机，了解可转换债券发行规模、利率、转股价格、回售、提前赎回等条款的设计以及可转换债券的发行时机等。能够对公司财务状况、经营状况、风险转化能力进行正确的分析和评价。教学设计初次案例分析授课，介绍本课程的内容、特点、在专业体系中的位置，向学生提出学习本课程的建议和教学构想；对学生进行分组，采取学生分组讨论+教师案例讲解的形式进行课程教学，并带领学生对以前学过的基础知识进行简单回顾，并在此基础上引导学生学习分析案例；运用实务导向的案例分析教学法，尽可能引用一些学生熟悉的能与筹资概念联系起来的身边小事，让学生对筹资有个更为直观的感受，提升案例教学效果；让学生理解合理利用筹资方式对企业发展的重要意义。主要内容案例1COXCOMMUNICATIONS公司（1999）筹资方式的选择案例2中国国际航空公司境内首次公开发行股票案例3华菱管线公司发行可转换债券案例4目标负债政策——杜邦公司（1983）案例5克拉克森木材公司的短期借款评价与考核提问、小组考核、学生自评、小组互评、教师讲评教学方法建议课前预读案例，分组讨论+提问，案例分析+重点讲授，实务导向教学项目二公司投资活动案例学时安排12学习任务能够对一般投资项目的现金流量进行估算；能计算各种贴现指标和非贴现指标；并利用相关指标评价某个具体投资项目的可行性。能够选择恰当的方式评估企业的投资项目，对企业的投资项目做出可行性分析。教学重点掌握投资项目描述、影响因素分析、项目评估方法以及项目决策过程；掌握净现值法、现值指数法、内含报酬率法敏感性分析法等投资项目现金流量分析方法和投资项目评价的基本方法；掌握权益资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本的决定因素和计算过程，了解加权平均资本成本的确定对企业投资决策和业绩评价的作用；掌握固定资产投资的环境分析方法以及从财务角度评价投资项目可行性的方法；了解投资决策科学化的思想和方法，正确运用财务评价方法步骤对项目进行科学合理的选择安排。教学难点掌握净现值法、现值指数法、内含报酬率法敏感性分析法等投资项目现金流量分析方法和投资项目评价的基本方法；掌握权益资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本的决定因素和计算过程，了解加权平均资本成本的确定对企业投资决策和业绩评价的作用；掌握固定资产投资的环境分析方法以及从财务角度评价投资项目可行性的方法；了解投资决策科学化的思想和方法，正确运用财务评价方法步骤对项目进行科学合理的选择安排。教学设计以实务学习为导向，采取体验式和互动式以及理论联系实际的教学法，以求达到再学习巩固财务管理理论知识的同时，加强学生的专业实务技能培训，实现学生专业素养和专业技能双提高；要求学生在课前必须认真阅读案例，对学生进行分组，采取学生分组讨论+教师案例讲解的形式进行课程教学；对于每一个案例的学习，都会指定一个主讲学生小组，有这个学生小组主讲案例，并组织别的小组集体讨论，最后由教师讲评的方式完成教学任务；尽可能的运用虚拟情景教学法，组织学生以企业财务工作会议的形式进行案例学习，在这种学习形式中要求学生扮演不同的企业岗位工作人员的角色，参与案例分析讨论；实务为导向的案例分析教学法，尽可能的让学生在专业知识和专业技能两个方面都能收到良好的学习效果，同时也能锻炼学生的组织协调、语言表达、工作应变、商务礼仪等各方面的能力。主要内容案例6惠而浦欧洲公司——投资项目的评估案例7马龙产业：华宁项目投资案例8讯科公司（1996）——业务板块及风险与回报之间的权衡案例9绿远公司固定资产投资评价案例10哈丁塑料模具公司长期投资决策——排队问题评价与考核提问、小组考核、学生自评、小组互评、教师讲评教学方法建议课前预读案例，分组讨论+提问，案例分析+重点讲授，实务导向教学项目三公司经营活动财务案例学时安排6学习任务能合理确定企业的最佳资金持有量；学会制定合理的信用政策和确定收账政策；能用经济订货批量模型确定采购批量；学会对流动资产进行日常管理。教学重点领悟存货管理的财务学意义，掌握通过存货管理实现公司价值的增值的一般方法，并建立一种存货管理创新的理念；掌握存货发生的成本、最佳存货水平的确定、存货的日产管理等存货管理知识技能，明确理解存货管理目标；掌握企业应收账款管理的基本技能，包括评价企业信用、制定信用政策、应收账款日常管理。教学难点领悟存货管理的财务学意义，掌握通过存货管理实现公司价值的增值的一般方法，并建立一种存货管理创新的理念；掌握存货发生的成本、最佳存货水平的确定、存货的日产管理等存货管理知识技能，明确理解存货管理目标。教学设计以实务学习为导向，采取体验式和互动式以及理论联系实际的教学法，以求达到再学习巩固财务管理理论知识的同时，加强学生的专业实务技能培训，实现学生专业素养和专业技能双提高；要求学生在课前必须认真阅读案例，对学生进行分组，采取学生分组讨论+教师案例讲解的形式进行课程教学；对于每一个案例的学习，都会指定一个主讲学生小组，有这个学生小组主讲案例，并组织别的小组集体讨论，最后由教师讲评的方式完成教学任务；尽可能的运用虚拟情景教学法，组织学生以企业财务工作会议的形式进行案例学习，在这种学习形式中要求学生扮演不同的企业岗位工作人员的角色，参与案例分析讨论；实务为导向的案例分析教学法，尽可能的让学生在专业知识和专业技能两个方面都能收到良好的学习效果，同时也能锻炼学生的组织协调、语言表达、工作应变、商务礼仪等各方面的能力。主要内容案例11戴尔公司的存货管理：产品与市场的对接案例12尼利饮料公司的存货管理：最佳存货模型设计案例13四川长虹的应收账款危机评价与考核提问、小组考核、学生自评、小组互评、教师讲评教学方法建议课前预读案例，分组讨论+提问，案例分析+重点讲授，实务导向教学项目四公司利润分配活动案例学时安排4学习任务能够制定公司利润分配方案；理解利润分配对公司的影响。教学重点掌握利润分配的基本程序及影响税后股利政策制定的主要因素；通过股利政策的学习，能够运用相关的股利理论进行股利分配决策分析，掌握现金股利政策制定的路径；了解不同类型的现金股利政策对公司利益产生的影响，以及公司是如何运用不同类型的现金股利政策实现其价值；掌握股票回购相关知识，了解我国股票回购的立法情况及存在的问题。教学难点通过股利政策的学习，能够运用相关的股利理论进行股利分配决策分析，掌握现金股利政策制定的路径；了解不同类型的现金股利政策对公司利益产生的影响，以及公司是如何运用不同类型的现金股利政策实现其价值；教学设计以实务学习为导向，采取体验式和互动式以及理论联系实际的教学法，以求达到再学习巩固财务管理理论知识的同时，加强学生的专业实务技能培训，实现学生专业素养和专业技能双提高；要求学生在课前必须认真阅读案例，对学生进行分组，采取学生分组讨论+教师案例讲解的形式进行课程教学；对于每一个案例的学习，都会指定一个主讲学生小组，有这个学生小组主讲案例，并组织别的小组集体讨论，最后由教师讲评的方式完成教学任务；尽可能的运用虚拟情景教学法，组织学生以企业财务工作会议的形式进行案例学习，在这种学习形式中要求学生扮演不同的企业岗位工作人员的角色，参与案例分析讨论；实务为导向的案例分析教学法，尽可能的让学生在专业知识和专业技能两个方面都能收到良好的学习效果，同时也能锻炼学生的组织协调、语言表达、工作应变、商务礼仪等各方面的能力。主要内容案例14用友软件公司的现金股利分配案例15伊斯特博洛机床公司——股息派发与股票回购决策案例16银基发展股票回购评价与考核提问、小组考核、学生自评、小组互评、教师讲评教学方法建议课前预读案例，分组讨论+提问，案例分析+重点讲授，实务导向教学项目五公司并购与重组案例学时安排4学习任务掌握企业并购与重组的目标、动机、时机选择，企业通过并购与重组实现公司价值的增值；掌握公司在重组中获得控制权的方式和途径；教学重点掌握企业并购的目标、动机、时机选择，企业通过并购实现公司价值的增值；了解在资本重组中，股东对公司控制权的争夺及其股东之间的利益不一致性、公司获得控制权的方式与途径、控制权对股东的意义；了解恶意收购的特点及目标公司的选择，掌握目标公司应对恶意收购的防御措施以及对目标公司的估价，掌握收购公司的竞价策略。教学难点了解并掌握企业并购的目标、动机、时机选择，企业通过并购实现公司价值的增值；了解在资本重组中，股东对公司控制权的争夺及其股东之间的利益不一致性、公司获得控制权的方式与途径、控制权对股东的意义。教学设计以实务学习为导向，采取体验式和互动式以及理论联系实际的教学法，以求达到再学习巩固财务管理理论知识的同时，加强学生的专业实务技能培训，实现学生专业素养和专业技能双提高；要求学生在课前必须认真阅读案例，对学生进行分组，采取学生分组讨论+教师案例讲解的形式进行课程教学；对于每一个案例的学习，都会指定一个主讲学生小组，有这个学生小组主讲案例，并组织别的小组集体讨论，最后由教师讲评的方式完成教学任务；尽可能的运用虚拟情景教学法，组织学生以企业财务工作会议的形式进行案例学习，在这种学习形式中要求学生扮演不同的企业岗位工作人员的角色，参与案例分析讨论；实务为导向的案例分析教学法，尽可能的让学生在专业知识和专业技能两个方面都能收到良好的学习效果，同时也能锻炼学生的组织协调、语言表达、工作应变、商务礼仪等各方面的能力。主要内容案例17花旗集团公司（Citigroup）收购耐特交易公司（Knight）案例18福特汽车公司的价值提