“一带一路”税收征管合作机制年度报告 2024

目录 07 08 09 10 11 12 13 14 18 20 22 22 24税收征管合作机制年度报告 26 27 30 30 32 32 35 36 37 38合作机制旨在通过加强税收征管合作，合作机制支持、补充和完善联合国以及经济合作与发展组织税收协定和转让定价规则、税基侵蚀与利润转移包容性框架以及税收透明度和情报交换全球论坛等倡导的现行为此，合作机制旨在通过在坚持依法治升纳税服务、加强税收能力建设等领域开展乌拉圭税务局局长玛格丽塔·法拉尔表一，并深度参与合作机制建设。感谢合作机税务部门之间的经验交流。衷心祝愿合作机新加坡国内收入局局长吴伟忠表示，新加坡税务局得益于参加合作机制相关活动，望未来，期待进一步强化同合作机制各方在印度尼西亚财政部税务总司国际税务司合作机制一直以来对我们的大力支持，感谢联盟为我们提供了广泛而多样的线上税收主题培训，希望合作机制今后继续致力于国际税收方面的重大变化，推动税收领域合作取匈牙利国家税务和海关局中央管理规划分析部副部长巴拉兹·柯特兹表示，非常感谢合作机制，特别是在能力建设领域提供的宝巨大价值，通过在线课程和视频录制分享我秘鲁共和国驻华大使一等秘书弗朗西斯阿尔及利亚驻华使馆参赞斯迈尔·哈勒研究成果及先进实践的机会，有助于各国建立起更加高效的税收征管体系，对合作机制成员观察员专家咨询委员会理事会成员观察员专家咨询委员会理事会论坛联盟（联盟主席）论坛联盟（联盟主席）秘书处“一带一路”“一带一路”税务学院理事会为合作机制的最高决策机构，面理事会设一名主席和四名副主席：理事会主席同时为当年度论坛主席，任期为相邻两届论坛的间隔时长；理事会副主席须由理事会从理事中选举产生，任期两年，可连选秘书处为合作机制的日常执行机构，成员和观察员可指派一名代表参与秘书处工长为秘书处的最高长官，副秘书长协助秘书论坛是理事会授权的年度非营利官方活联盟由自愿加入的理事会成员或观察主席须为加入联盟的理事会成员理事，由理阿富汗、阿尔及利亚、安哥拉、孟加拉心、维也纳经济大学奥地利和国际税法学院全球税收政策中心。特拉佐达·纳萨塔罗·穆钦姆德·阿里·阿勒·布丽特·法拉尔巴·克帕卡·班古拉阿达玛·亨托·卡玛拉手前行——助力优化税收营商环境”主题的吉亚首都第比利斯开幕，来自32个国家和地基金组织等10个国际组织以及部分跨国企业卡卡瓦为第四届论坛主席和合作机制理事会纳萨塔罗·穆钦姆增补为合作机制理事会副主席。理事会会议期间还介绍了新任专家咨询委员会成员：德勤全球税务政策负责人阿尔伯特·贝克、非洲税收管理论坛执行秘书巴巴通·奥拉达波、普华永道全球税务政策副负责人埃德温·维瑟和美洲税收管理组织执行秘书马西奥·费雷拉·韦迪。在为期三天的会议中，与会代表围绕优化税收营商环境整体规划、税收法治和征管技术在优化税收营商环境中的应用、争议解决机制助力优化税收营商环境等多个议题进行深入交流，就优化税收营商环境达成重要第四届论坛采用线下为主、线上为辅的坛由开幕式主旨演讲、六项议题研讨和工商第四届论坛开幕式上，格鲁吉亚财政部部长拉沙·胡齐什维利向与会代表致欢迎词。合作机制秘书处秘书长、中国国家税务总局副局长王道树介绍了合作机制最新工作进展,联盟主席、中国澳门特别行政区政府财政局局长容光亮介绍了联盟工作最新进展。阿尔及利亚税务局局长阿梅尔·阿卜德拉提弗对格鲁吉亚税务局承办本次论坛表示赞赏，介绍阿尔及利亚承办第三届论坛以及其担任理事会主席期间取得的积极成效。中国国家税务总局局长王军在主旨演讲中回顾自合作机制成立以来取得的丰硕成果，分享了中国在优化税收营商环境等方面的探索和实践，并就南非税务局局长爱德华·基斯韦特分享了南非税务局在提升税收营商环境方面的各国际货币基金组织财政事务部收入管理一处处长黛布拉·亚当斯分享了全球经济整体表现和税收趋势，以及企业和国家在税收遵国际税收与投资中心主席丹尼尔·威特亚洲-大洋洲税务师协会主席崔慶昭介绍了中国香港作为连接中国内地和相关共坛、安永从税收法治和税收征管透明度的角中国香港税务局局长谭大鹏分享了税收征管透明度的发展情况以及香港税务局向纳哈萨克斯坦财政部国家收入委员会副主席凯拉特·米亚托夫分享了哈萨克斯坦在税收非洲税收管理论坛执行秘书长洛根·沃尔特在主旨演讲中指出，税收透明度有助于安永会计师事务所全球政府和风险税务负责人克里斯托弗·桑格分享了数据、税收制阿尔及利亚税务局副司长莫罕德·阿梅尔分享了阿尔及利亚的税收体系、减轻税收负担的措施、简化税收流程的措施以及促进格鲁吉亚税务局分析中心副主任阿尔塞纳·特夫多拉什维利分享了提高税收和海关普华永道事务所全球税收政策副主管合伙人埃德温·维瑟分享了税收体系在筹集收收管理论坛、毕马威从简化税收遵从的角度伊朗国家税务局局长赛义德·穆罕默德·的税务数据库、加强对销售点和纳税人系统的立法监管以及实施更严厉的惩罚等措施，安哥拉税务局董事会成员蒂亚戈·科代亚美尼亚共和国国家收入委员会副主席审计等对纳税人行为产生影响，提高纳税遵新加坡国内收入局助理局长白植瑜分享了新加坡税务局的税收遵从与服务框架，包括顶层设计的精准性、税款缴纳服务的准确性、行为促进的连续性和税收支付概念的正西非税收管理论坛执行秘书长巴巴通·奥拉达波通过分析纳税人对纳税遵从的态度毕马威全球税收政策负责人格兰特·沃德尔·约翰逊分享了关于全球最低税的相关信特阿拉伯、美洲税收管理组织分享了各自在印度尼西亚财政部税务监督和执法部长助理伊万·朱尼亚尔迪分享了财政部长办公室在利用信息技术改善营商环境方面的经塔吉克斯坦共和国收入委员会副主席索列佐达·阿尤布琼·马鲁夫分享了塔吉克斯坦面临的税收主要任务是从完全的财政职能转变为基于与纳税人建立伙伴关系的发展服务格鲁吉亚税务局系统方法司首席专家利卡·乔普颜分享了格鲁吉亚的现代税收债务沙特阿拉伯天课税务和海关总局电子发票项目负责人奥马尔·阿尔穆萨分享了沙特阿美洲税收管理组织税务学习和研究主任圣地亚哥·迪亚兹·萨拉尔德·米格斯分享了如何利用数字技术提升税收营商环境，重点介阿联酋、荷兰国际财政文献局、德勤事务所、华为分享了在争议解决方面的经验做阿联酋联邦税务局税务合规司司长萨拉·哈布希分享了建立现代税收体系以解决争荷兰国际财政文献局执委会成员、税收服务部主管维克托·范·科默分享了组织争议德勤事务所全球税收政策负责人阿尔伯特·贝克分享了德勤开展的三项调查，分别是华为全球税收政策与确定性负责人丹尼尔·托伊思分享了处理争议的各种方法，包括提供一致的税务指导、基于风险的合规控国际商会税收委员会名誉主席、西门子公司税务部门总裁克里斯丁·凯瑟分享了税收的重要性以及税率和税收抵免对投资的影联合国发展资金办公室国际税收合作和贸易负责人麦克·兰纳德分享了提升税收营商环境的见解，并阐释了企业参与争议解决的多方参与了提高税收确定性和优化税收营商环境相关讨论，包括尼泊尔税务局局长税收政策负责人克莱夫﹒巴克斯特，普华永论坛取得了六项重要成果，相关成果文件已在合作机制官方网站（www.brita-各方一致认同“一带一路”倡议取得的成就，肯定合作机制各方在深化沟通交流、提升征管能力等方面取得的丰硕成果，赞同在增强税收信息透明度、简化税收遵从、提升纳税服务质量、共享优质资源、持续提升税收征管现代化和智能化水平等方面加强沟际化税收营商环境，助力实现更高质量、更（二）优化税收营商环境行动计划各方同意加强务实合作，推动税收营商环境持续优化。重点致力于通过健全法治体法标准等，强化税收法治保障水平；通过深化数字技术运用，加强政府部门间信息协同等，持续提升税收征管服务的数字化、信息化、智能化水平；通过拓展征纳信息沟通渠道，加强税收信息透明度建设；通过简化税收遵从，持续提升纳税服务质量；通过深化税务部门主题日活动，推进税企之间平等开收征管能力促进联盟课程体系，为优化营商环境提供能力支撑。（三）优化税收营商环境——最佳实践各方高度评价合作机制官方网站和《“相关方在优化税收营商环境方面的最佳实践做法及实施成效，并赞同进一步加强成果家、中东国家和欧亚国家税收基本制度及其实施情况，创新举办加强税企沟通的线上主题日活动予以肯定，支持进一步加大传播推介力度，更好展示相关各方参与合作机制建设和优化税收营商环境的丰硕成果。各方对联盟坚持实际、实用、实效的目球近百名税务专家和税务官员参与课程录制表示充分肯定，一致赞同对已成功上线的税收征管能力提升。各方同意《报告》从秘书处运行、联盟坛以来合作机制的建设情况和运行成效，并表示将进一步推动合作机制不断深化，共同促进税收营商环境整体优化。建设经验分享”为主题的线上业务研讨会顺会上，信息化工作组主席哈萨克斯坦财政部国家收入委员会代表对该工作组前期开展的各项工作情况进行通报，并简要介绍后续安排及预期成果；匈牙利国家税务与海关总署代表分享了新技术在税收数据获取、风财政部国家收入委员会代表介绍了其利用电子发票信息追踪系统提高征管水平的相关经人、税务员工和国家治理等角度分享了中国税收征管信息化的实践探索；印度尼西亚财政部税务总局代表就本国的税收征管信息化问答环节，包括中方在内的各国与会代表就经验交流分享环节，香港税务局和澳门财政局代表分享了各自的税收征管信息化发展历此次会议围绕信息化专题开展研讨，促形成共商共建共享、互学互助互鉴的良好氛/news/seminar/进展和经验分享”为主题的线上业务研讨会会上，维也纳经济大学全球税收政策中心代表强调提高税收确定性的重要性，呼吁通过国内国际合力解决税收争议；意大利皮亚琴察天主教大学教授从事先裁定、相互协商程序和支柱二背景下的税收争议解决机制等角度进行分享；格鲁吉亚税务局代表分享了其在增加税法透明度、税收事先裁定和税收争议解决等方面取得的最新进展；中国税务部门代表就中国在税法制定、执行和国内争议解决方面的相关经验做了介绍；印度尼西亚财政部税务总局代表就本国的税收确定解税务争议途径、国际税收规则和体系改革带来的挑战等内容开展调查和深入讨论，增/news/seminar/2024年3月28日，以“提高税收确定性国际经验分享”为主题的专题研讨会顺利召沃尔特先生分享了非洲国家提高税收确定性的经验和做法；塞尔维亚共和国税务局市场和公共关系部门负责人玛丽亚娜·马尔科维奇女士介绍了塞尔维亚优化纳税服务的最新进展，以及以纳税人需求为导向的服务新态势和提高纳税人自愿守法水平的未来计划；德勤会计师事务所亚太地区税收政策负责人、斯先生从澳大利亚视角解读了税收确定性的概念，并分享了澳大利亚税务局对提高税收确定性的实践经验；新加坡国内税务局国际税务及关系司转让定价及争议解决处主管吴佩珊女士就新加坡国内外税收争议解决机制进行讲述，主要涵盖建立全面的税收条约网瓦博士就一般反避税规则和税收确定性进行/news/seminar/一带一路”参与国驻华使馆官员以及国际组织如荷兰国际财政文献局（IBFD）代表应邀访问秘书处，并参加了关于发展中国家税收在圆桌会议上，阿尔及利亚驻华大使馆参赞斯迈尔·哈勒福伊、哈萨克斯坦驻华大使馆一秘劳珊·伊兹巴萨罗娃、中国国家税务总局国际税务司副司长黄素华发表主旨演讲。他们分享了参与合作机制建设的经验，表达了继续在合作机制框架下发挥桥梁作用、推动合作、构建有利于增长的税收环境的愿共同关心的问题交换意见，并就合作机制未本次活动全面回顾合作机制建设历程，展望更加美好的发展愿景，以推动建立务实高效的税收合作机制，从而为建立有利于经/zt/emby-visitedsect/第六次主题日活动通过在线研讨会和专题网页展示的形式进行，重点介绍拉丁美洲的税收征管措施和纳税服务举措等，搭建税题日线上座谈会顺利举行，合作机制相关方主题演讲环节，乌拉圭税务局结合视频短片介绍了本国的集成平台优势，以及在改善商业环境和促进投资方面取得的相关进多尔代表介绍了本国税收制度，纳税服务措施以及强化部门合作，加强风险控制和国际信息交换等国际税收方面取得的进展。美洲税收管理组织就如何通过信息化提高税收遵从以及其在数字技术和税务管理等方面开展业和希腊税务局代表分别就乌拉圭吸引外商投资的具体措施、支柱二的产生效力和提取发票数据、计算税额、退税额有关程序等提合作机制官网上线了第六次主题日活动惠以及税收管理信息化等内容，以及此次活网址：/zt/ThemeDay/SixthEVENT/部门和企业提供线上交流机会，有利于各方日活动为契机，持续深化税务部门主题日系列活动成果，推动各方携手优化税收营商环2024年5月29日晚，第七次税务部门主题日线上座谈会顺利举行。合作机制相关方主旨演讲环节，塔吉克斯坦国家税收委员会第一副主席索列佐达·阿尤布琼·马鲁夫先生介绍了塔吉克斯坦税收征管信息化改革现状。塔吉克斯坦国家税收委员会副主席马利克佐达·容克拉·巴莱拉先生着重介绍了塔方在税收制度优化提升方面取得的相关进克斯坦国家税收委员会特邀世界银行代表分享了世界银行与塔吉克斯坦合作的税务部门数字化转型项目，并就税收遵从风险管理和基于风险的自动退税系统展开详细介绍。互代表分别就在塔企业外籍员工社会税缴纳、预缴所得税计税依据、增值税差异税率实施情况、主管税务部门吸引纳税人使用数字税务服务的主要措施和税收遵从风险管理系统合作机制官网上线了第七次主题日活动服务以及吸引投资和优化商业活动的税收激/zt/ThemeDay/SeventhEVENT/本次税务部门主题日活动由塔吉克斯语言频道，方便各国税务部门和企业线上交署等国际组织，部分合作机制专家咨询委员会成员以及部分驻华使馆的代表应邀参加国家税务总局国际税务司司长蒙玉英代表合作机制秘书处秘书长、国家税务总局副路”倡议下具有重要影响力的多边税收合作税收治理能力的新桥梁。院长、澳门特别行政区财政局局长容光亮介月，联盟已依托五所学院举办线上线下培训交流活动中，五所学院的代表分别介绍税务学院·扬州院长李文涛介绍，扬州学院在其他学院及其他国际组织的交流与合作，累计举办12期税收主题培训，培训人员超过400名，还与横琴税务局合作开展跨境实地学院代表也在活动中介绍了办学经验和取得联合国开发计划署代表则介绍了与合作机制等内容进行了深入探讨，向联盟提出意见建议，并按照安排赴江苏省智慧税务体验中心/zt/Em-联盟作为合作机制的重要组成部分，由合作机制有关参与方依托已有培训机构或征管能力共同提升，成为全球税收治理体系自2019年成立以来，联盟各方付出了联盟成员国家孟加拉国柬埔寨喀麦隆吉布提加蓬格鲁吉亚哈萨克斯坦科威特中国澳门蒙古尼日利亚卢旺达沙特阿拉伯塞内加尔索马里泰国乌克兰乌拉圭联盟合作方⃞国家及国际组织塔吉克斯坦非洲税收管理论坛美洲税收管理组织荷兰国际财政文献局荷兰莱顿国际税法研究中心维也纳经济大学奥地利和国际税法学院全球税收政策中心国际税改前沿，形成并发布了联盟课程体系上学习平台进行优化，为线上课程添加了英与各方的税务官员打造一个富有系统性、专联盟不断壮大师资队伍，持续增强师资得高质量成效，在国际税收领域树立联盟培程体系建设为契机，持续邀请更多具有深厚行业背景、良好专业素养和丰富从业经历的专业人士共同参与联盟课程录制。据初步统了联盟线上课程视频录制，有效提升了课程联盟课程体系税收制度税收制度税制介绍税制介绍货物和劳务税所得税财产和行为税其他税种国际税收规则介绍国际税收规则介绍国际税收协定国际反避税规则跨境所得税收管理BEPS行动计划应对经济数字化税收挑战国际规则税收征管及数字化税收征管及数字化税收征管体系税收征管体系税收征管体制税收征管制度税收征管数字化税收征管数字化税收征管数字化基础理论税收征管数字化发展与应用税收征管数字化技术支撑税收大数据理念和应用税收营商环境及纳税服务税收营商环境及纳税服务税收营商环境的建设与优化税收营商环境的建设与优化税收营商环境指标建构与评价商环境经验介绍纳税服务纳税服务纳税服务综述大企业纳税服务中小企业纳税服务税收合作税收合作国际税收合作国际税收合作多边税收合作税收征管互助国际税收争议解决国内税收共治国内税收共治部门协作社会协作国内税收争议解决联盟积极推动“一带一路”税务学院建语地区的多语种培训学院网络，辐射区域持2023年9月至今，各税务学院有序开展京学院不断优化课程安排，承接多期税收主题研修班的现场教学工作；阿斯塔纳学院不断加强与国际组织的密切合作，积极邀请国际税收专家举办专题讲座；利雅得学院作为年成功开展两期税收主题培训项目，标志学院顺利进入实地运转阶段;澳门学院在联盟指导下创新探索与横琴粤澳深度合作区税务局开展跨境教学培训，并且挂牌成立了横琴校区。联盟培训注重基础理论与实践应用相结,高质量开展各类培训活动，成功举办多期线下税收主题研修班，联盟培训国际影响力持续提升促进国际税收合作与发展。考虑到各参与辖区税务当局的立场和相关各方的整体利益，为确保行动计划以包容且务实为确保工作组的包容性和代表性，多数理事会成员和观察员都加入了一个或者多个工作合作机制成员合作机制观察员杰弗瑞·欧文斯古列尔莫·麦斯托史蒂夫·范·威戈尔凯斯·范·拉德杰弗瑞·欧文斯克里斯多夫·桑格大卫·林克鲁普·卡德卡克里斯丁·凯瑟大卫·罗森布鲁姆鲁普·卡德卡克里斯丁·凯瑟凯斯·范·拉德1.我们致力于推动建立清晰的国内税收法律制度和征管程序，确保税法适用的可预2.我们鼓励建立健全包括事先裁定和预约定价安排在内的税收争议预防机制，最大3.我们鼓励建立并完善包括行政复议、法律救济、税收协定项下的相互协商程序等4.我们致力于在制定和执行连贯一致的1.我们鼓励根据本国发展实际，制定适式，保障疫情及后疫情时代税收业务办理的3.我们夯实税收大数据基础建设，提高4.我们尊重数据安全保护，建立程序以避免潜在的隐私泄露风险，并根据相关法律1.我们鼓励依据本国家（地区）实际情业等多维度进行编写，方便纳税人便捷查询所需税收制度，采取适当措施增强政策服务2.我们鼓励优化税收执法程序，公正文3.我们致力于为纳税人提供精细服务，4.我们致力于提升纳税人遵从度，打造1.我们将立足能力建设，加强联盟培