高教高职版企业财务会计习题与实训（第三版）习题答案第七章 流动负债

第七章流动负债的核算习题答案

、单项选择题

1.D2.C3.D4.C5.B6.A7.C8.C9.B10.C

11.A12.A13.D14.C15.D16.D17.B18.A19.A

20.C21.B22.B23.A24.B25.B26.A27.B

28.A29.C30.C31.B32.B33.C34.B35.C

36.A37.B38.B

多项选择题

1.ABCD2.ABD3.BD4,CD5.ABCD6.AC7.ABC8.BD

9.ABCD10.ACD11,ABCD12.CD13.BC14.AC15.ABCD

16.BC17.BC18.AB19.ABD20.ACD21.ACD

22.ABC23.ABC

三、判断题

1.2.X3.V4.X5.X6.V7.X8.X

9.X10.V11.X12.13.J14.V15.X

16.V17.V18.19.X20.V21.X22.X23.J

24.V25.V26.X

四、不定项选择题

（一）1.AD2.AC3.BCD4.BCD5.AB6.C

（二）1.ABC2.A3.AC4.C5.ABD

六、计算及账务处理题

1.（1）4月1日借入短期借款时：

借：银行存款1800000

贷：短期借款1800000

（2）4月末计提4月份应付利息（5月末相同）：

本月应计提的利息金额=1800000X6%+12=9000（元）

借：财务费用9000

贷：应付利息9000

（3）6月末支付第二季度银行借款利息：

借：应付利息18000

财务费用9000

贷：银行存款27000

第三季度会计处理同上。

（4）10月1日偿还银行借款本金：

借：短期借款1800000

贷：银行存款1800000

2.（1）2020年3月5日向凯成公司开出并向银行申请承兑的商业

汇票购入A材料的会计分录：

借：原材料——A材料80000

应交税费——应交增值税（进项税额）10400

贷：应付票据——凯成公司90400

（2）2020年3月5日支付银行承兑汇票的手续费的会计分录:

借：财务费用42.64

应交税费——应交增值税（进项税额）2.56

贷：银行存款45.2

（3）2020年7月5日商业汇票到期支付票款的会计分录

借：应付票据——凯成公司90400

贷：银行存款90400

(4)2020年7月5日商业汇票到期，公司无力支付票款的会计

分录：

借：应付票据——凯成公司90400

贷：短期借款90400

3.(1)2020年2月1日，智云公司收到乙公司预付租金时:

借：银行存款33900

贷：预收账款——乙公司30000

应交税费应交增值税

(销项税额)3900

(2)每月末确认租金收入时：

借：预收账款——乙公司10000

贷：其他业务收入10000

(3)租赁期满收到租金余款及增值税时*

借：银行存款56500

贷：预收账款——乙公司50000

应交税费应交增值税

(销项税额)6500

4.(1)借：生产成本369000

制造费用31400

管理费用83800

销售费用9000

在建工程100000

研发支出90000

贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津补683200

(2)借：应付职工薪酬——工资、奖金、津补188648

贷：其他应收款----职工房租32000

其他应收款——代垫医药费8000

应交税费——应交个人所得税53000

其他应付款——社会保险费20496

其他应付款——住房公积金75152

(3)借：生产成本36900

制造费用3140

管理费用8380

销售费用900

在建工程10000

研发支出9000

贷：应付职工薪酬——工会经费13664

——职工教育经费54656

(4)借：生产成本59040

制造费用5024

管理费用13408

销售费用1440

在建工程16000

研发支出14400

贷：应付职工薪酬——设定提存计划

(基本养老保险费)109312

(5)借：生产成本84870

制造费用7222

管理费用19274

销售费用2070

在建工程23000

研发支出20700

贷：应付职工薪酬——社会保险费81984

——住房公积金75152

(6)借：应付职工薪酬——工资、奖金、津补494552

贷：银行存款494552

(7)借：应付职工薪酬——社会保险费81984

——住房公积金75152

其他应付款——社会保险费20496

——住房公积金75152

贷：银行存款252784

(8)借：管理费用20000

贷：应付职工薪酬——非货币性福利20000

借：应付职工薪酬——非货币性福利20000

贷：累计折旧20000

(9)借：管理费用40000

贷：应付职工薪酬——非货币性福利40000

借：应付职工薪酬——非货币性福利40000

贷：银行存款40000

5.（1）编制智云公司上述业务的会计分录

①购入原材料时：

借：原材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

②销售货物时：

借：应收账款452000

贷：主营业务收入400000

应交税费——应交增值税（销项税额）52000

③交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）30000

贷：银行存款30000

借：应交税费---未交增值税25000

贷：银行存款25000

（2）月末计算本月应纳税额

二销项税额52000-进项税额13000=39000（元）

（3）计算月终转出应交未交增值税额，并作出会计分录

月终转出应交未交增值税额

二本月应纳税额39000-已交税金30000=9000（元）

借：应交税费---应交增值税（转出未交增值税）9000

贷：应交税费---未交增值税9000

6.（1）编制相关经济业务的会计分录

①借：在途物资850000

应交税费——应交增值税（进项税额）110500

贷：银行存款960500

②借：原材料500000

应交税费——应交增值税（进项税额）65000

贷：应付票据565000

③借：应收账款1412500

贷：主营业务收入1250000

应交税费——应交增值税（销项税额）162500

借：主营业务成本750000

贷：库存商品750000

借：税金及附加125000

贷：应交税费——应交消费税125000

④A.决定发放非货币性福利时：

借：生产成本508500

管理费用67800

销售费用101700

贷：应付职工薪酬——非货币性福利678000

计入生产成本的金额=150X3000X(1+13%)=508500(元)

计入管理费用的金额=20X3000X（1+13%）=67800（元）

计入销售费用的金额=30X3000X（1+13%）=101700（元）

B.实际发放非货币性福利时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利678000

贷：主营业务收入600000

应交税费——应交增值税（销项税额）78000

借：主营业务成本400000

贷：库存商品400000

⑤借：应付账款38000

应交税费——应交增值税（进项税额）4940

贷：银行存款42940

⑥借：原材料144000

应交税费——应交增值税（进项税额）16000

贷：银行存款160000

⑦A.发出原材料时

借：委托加工物资130000

贷：原材料130000

B.支付加工费、增值税、消费税时

借：委托加工物资70000

应交税费——应交增值税（进项税额）6500

贷：银行存款76500

C.加工完毕收回入库

借：原材料200000

贷：委托加工物资200000

D.月末，将该材料全部出售

借：银行存款282500

贷：其他业务收入250000

应交税费——应交增值税（销项税额）32500

借：其他业务成本200000

贷：原材料200000

⑧借：应收账款650000

贷：主营业务收入650000

借：主营业务成本400000

贷：库存商品400000

借：应交税费----应交增值税

（出口抵减内销产品应纳税额）38000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）38000

借：主营业务成本16000

贷：应交税费----应交增值税

（进项税额转出）16000

©借：待处理财产损溢

——待处理流动资产损溢1017000

贷：原材料900000

应交税费----应交增值税

（进项税额转出）117000

Q借：应交税费应交增值税

（转出未交增值税）160560

贷：应交税费——未交增值税160560

（2）计算丽星公司4月份发生的销项税额、内销产品应交增值税

额和应交未交的增值税额应父税费应父增值税

期

初

:10000③销162500

①进

销项税额=162500+78000110500④销78000

②进