福建省从业资资格考试《经济法基础》试题(十八)

福建省从业资资格考试《经济法基础》试题（十八）

单选题-1

某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税

记入（）借方。

A.营业税金及附加

B.其他业务成本

C.固定资产清理

D.营业外支出

【答案】C

【解析】

［解析］非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入"固定资产清理”科目中。

单选题-2

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）o

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.20%

【答案】B

【解析】

［解析］我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房

产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

单选题-3

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土

地增值税的转让收入额应当是（）。

A.同地段同类房地产的平均市场价格

B.同地段同类房地产的最低市场价格

C.同地段同类房地产的最高市场价格

D.房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

【答案】D

【解析】

［解析］我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产

的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

单选题-4

某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资

联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为

0%,该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A.16.80

B.240

C.600

D.24

【答案】D

【解析】

［解析］用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值

作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%,该企业应纳房产税=2000万元x

1.2%=24万元。

单选题-5

根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是（）o

A.契税

B.车辆购置税

C.房产税

D.城镇土地使用税

【答案】D

【解析】

［解析］从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对

象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计

征税额的。

单选题-6

某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对

外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税为（）万

兀。

A.24

B.22.8

C.30

D.16.8

【答案】B

【解析】

［解析］纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租

方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

单选题-7

2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿

元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万

元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政

府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有

关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）o

A.2305.75万元

B.2738.75万元

C.3005.75万元

D.3345.75万元

【答案】B

【解析】

［解析］销售收入=15000（万元）土地使用权费及开发成本=5000（万元）房地产开发费用

=5000xl0%=500（万元）税金：825（万元）加计扣除费用=5000x20%=1000（万元）扣除项目合计

=5000+500+825+1000=7325（万元）增值额=15000-7325=7675（万元）增值额与扣除项目比例

=7675-?7325=104.78%<200%,适用土地增值税税率为50%,速算扣除系数为15%。土地增

值税额=7675x50%-7325xl5%=2738.75（万元）

单选题-8

下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（）。

A.土地增值税

B.房产税

C.消费税

D.烟叶税

【答案】C

【解析】

【考点］税款征收

单选题-9

下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）o

A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税

D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

【答案】C

【解析】

［解析］在房产税纳税义务发生时间中：对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新

建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。

单选题-10

某企业2011年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，

出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城

市维护建设税税率为7%o该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）

万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

【答案】B

【解析】

［解析］本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人"实际缴纳”的三税之

和，本题应缴纳城市维护建设税

单选题-11

在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴

纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

【答案】D

【解析】

［知识点］有关房地产税收的优惠政策

单选题-12

下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.关税

【答案】B

【解析】

本题考查税收的分类。财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产

税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。所以答案是B。

单选题-13

甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

(1)2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管

基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，

原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行

取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲

公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无

关。当年收益16万元。

(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120

万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底

完成改建工程，交付使用。

(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万

元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40

万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

【答案】A

【解析】

［解析］施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照

章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产

税=1200x（l-30%）xl.2%xl0+12=8.4（万元）。

单选题-14

财政部于1995年1月27日颂布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例

实施细则》，决定自（）起在全国开征土地增值税。

A.1993年12月13日

B.1993年12月25日

C.1994年1月1日

D.1995年2月23日

【答案】C

【解析】

［解析］财政部决定自1994年1月1日起在全国开征土地增值税，这是我国(除台湾省外)

开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。

单选题-15

某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下：

(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万

元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。

(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方

米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年。

(3)第一期工程(“三通一平〃和写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支

付建筑承包商全部土地的“三通一平''费用400万元和写字楼建造成本7200万

元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，

每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12

月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米

与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现

亏损，未分配利润。商品房尚未完工。

⑸在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题:

2008年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2510.4

B.1965

C.2019

D.2078

【答案】A

【解析】

［解析］2008年应缴纳的土地增值税：

单选题-16

在刑事诉讼中被害人有权提起附带民事诉讼而没有提起时，司法机关如何

处理

A.可以告知被害人有权提起附带民事诉讼

B.不必告知被害人有权提起附带民事诉讼

C.应当告知被害人有权提起附带民事诉讼

D.告知被害人提起附带民事诉讼的权利已丧失

【答案】A

【解析】

［考点］附带民事诉讼的提起［解析］《刑诉解释》第84条第1款规定："人民法院受理刑

事案件后，可以告知因犯罪行为遭受物质损失的被害人（公民、法人和其他组织）、已死亡被害

人的近亲属、无行为能力或者限制行为能力被害人的法定代理人，有权提起附带民事诉讼。"

多选题-17

下列关于人民法院对再审申请审查的处理，说法不正确的有：

A.人民法院受理再审申请后，可以组成合议庭予以审查

B.人民法院经审查再审申请书等材料，认为申请再审事由成立的，应当径行裁定再审

C.人民法院受理再审申请后，必须询问当事人

D.对当事人达成执行和解协议且已履行完毕的，当事人申请再审，人民法院裁定终结

审查

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］再审申请的审查

多选题-18

个人出售自己居住住房享受的土地增值税优惠政策的规定有（）o

A.住满5年以上（含5年）的免税

B.住满3年未满5年的减半征税

C.居住未满3年的，由地方政府决定征税或免税

D.居住未满3年的，按规定征税

【答案】A,B,D

【解析】

［解析］个人转让原自有住房居住满五年以上，免征土地增值税.居住三至五年减半征收

居住未满三年，按税法规定应计算土地增值税。

多选题-19

下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.文化体育单位出租的公有住房

C.外商投资企业的房产

D.个人对外出租经营的自有住房

【答案】A,C

【解析】

［解析］文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。

外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产

税。

多选题-20

面对世界经济危机，我国出台积极的宏观经济政策，保增长、扩内需、调

结构。下列宏观调控措施中能起到扩大内需作用的有（）o

A.降低银行贷款利率

B.降低政府行政管理支出

C.加大政府投资力度

D.提图出口商品关税税率

【答案】A,C

【解析】

［解析］本题考查考生理解和运用知识的能力与分析问题的能力，注意关键词"起到扩大内

需”作用的措施，降低政府行政管理支出，不利于扩大内需，故B的说法不符合题意；D的说

法主要是影响商品的出口贸易，与题意不符合。A、C的说法均符合题意。故选AC。

多选题-21

对于下列哪些起诉，法院应当裁定不予受理或裁定驳回起诉（）

A.甲起诉乙支付拖欠的货款3万元，但已超过诉讼时效

B.甲公司起诉乙公司支付房租20万元，但乙公司已被吊销营业执照

C.甲起诉乙离婚，诉讼过程中撒诉，两个月后甲再次起诉离婚，但没有提出新情况、

新理由

D.甲、乙曾同居数年，乙曾经书面允诺送甲一辆价值10万元以上的汽车，但一直未履

行承诺，甲起诉乙请求给付汽车

【答案】B,C

【解析】

依照最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第153

条的规定，当事人超过诉讼时效期间起诉的，人民法院应予受理。受理后查明无中止、中

断、延长事由的，判决驳回其诉讼请求，因此选项A中法院应该受理甲的起诉，不应选。依

照《民事诉讼法》第108条的规定，起诉必须符合下列条件：⑴原告是与本案有直接利害关

系的公民、法人和其他组织；⑵有明确的被告；⑶有具体的诉讼请求和事实、理由；⑷属于

人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。最高人民法院《关于适用〈中华人民共

和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第139条的规定，起诉不符合受理条件的，人民法院应

当裁定不予受理；立案后发现起诉不符合受理条件的，裁定驳回起诉，因此B选项中乙公司

被吊销营业执照，已经不具备主体资格，不符合起诉的条件，人民法院应当裁定不予受理或

者驳回起诉，B选项正确。依照最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若

干问题的意见》第144条的规定，当事人撤诉的离婚案件，没有新情况、新理由，6个月内

又起诉的，法院裁定不子受理，C选项符合该法条规定，应选。D选项中，甲、乙之间存在

赠与合同关系，该合同合法有效，作为受赠人的甲有权要求赠与人履行赠与合同，其起诉符

合条件，法院应该予以受理，所以D项不应选。本题答案为BC。

多选题-22

下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。

A.房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税

B.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地

的税务机关参考同类房屋的价值核定

C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原

值

D.以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

【答案】A,D

【解析】

［解析］自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿

固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规

定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评

估。以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产

租金，应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

多选题-23

纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括

A.旧房的评估价格

B.取得土地使用权所支付的地价款

C.旧房的维修费用

D.在转让环节缴纳的税金

【答案】A,B,D

【解析】

［解析］我国现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用

权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目

金额计征土地增值税。

多选题-24

张某与李某因买卖合同纠纷，经某区人民法院审理作出一审判决。李某不

服，向市中级人民法院上诉。该市中级人民法院经审理作出维持原判的终审判

决。两年后，市检察院在检查工作中发现某区人民法院的一审判决中认定事实

的主要证据不足，于是决定提出抗诉。关于本案的叙述，正确的有：

A.检察院依审判监督程序提出抗诉无期限的限制，故本案中检察院可以在两年后提出

抗诉

B.本案应由市检察院向某区人民法院提出抗诉

C.本案应由市检察院向某市中级人民法院提出抗诉

D.本案应由市检察院提请省检察院向某市中级人民法院提出抗诉

【答案】A,D

【解析】

［考点］检察院对审判监督程序的提起

多选题-25

土地增值税规定，下列情形中（）应采取先预缴后清算计征办法。

A.以一次交割、付清价款方式转让房地产

B.以分期收款方式转让房地产

C.开发小区先行转让部分房地产

D.以预售方式转让房地产

【答案】C,D

【解析】

［解析］开发小区先行转让部分房地产、以预售方式转让房地产属于项目全部竣工结算前

转让房地产的情形，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征

土地增值税，待该项目全部竣工、办理计算后再进行清算，多退少补。

多选题-26

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月

以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳

的税种有（）o

A.印花税

B.契税

C.营业税

D.土地增值税

【答案】A,B

【解析】

［解析］本题中，郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有印花税和契税。

多选题-27

下列哪些做法不符合我国对外贸易管理制度的有关规定（）

A.当某国电器产品低于我国同类电器产品的价格进口时，影响了我国同类电器产品的

销售额度，我国对此应该立即采取反倾销措施，由商务部进行该电器是否进行倾销

的调查和确定

B.经终局裁定，某国化工产品在我国倾销事实成立并对我国同类化工产业造成了严重

损害，可对该化工产品的消费者征收反倾销税

C.我国一建筑公司欲与非洲一家公司共同投资开发当地房地产事业，这种投资须经外

汇管理机关审查批准

D.我国与S国订有关税互惠协议，对于原产于该国的农产品，我国应该按照特种税率

进行征税

【答案】A,B,D

【解析】

［考点］我国对外贸易管理制度［解析］本题分别考查了我国对外贸易管理制度中有关贸

易救济措施、外汇管理制度以及进出境货物的关税制度等内容。关于反倾销措施，我国《反

倾销条例》中规定，进口产品以倾销的方式进入中国市场，并对已经建立起来的国内产业造

成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成严重阻碍的，我国应该采取反

倾销措施。对倾销的调查和确定，由商务部负责。关于倾销的确定，关键是比较其正常价值

和出口价值。A项中，该国电器的进口价格低于我国同类电器产品的价格，但不代表其是以

非正常的价值进口的，题目中也没有表明对我国的相关电器产业造成实质性危害，所以不能

依此决定采取反倾销措施，所以A项错误，应选。同样根据《反倾销条例》的规定，经终局

裁定倾销事实成立并对国内产业造成了损害的，可决定对倾销进口产品的进口经营者征收反

倾销税。可见，B项中应该向该化工产品的进口经营者而不是产品消费者征收反倾销税，所

以B项错误，应选。根据我国外汇管理制度的规定，境内机构向境外投资，须经外汇管理机

关审查批准。所以C项是正确的，应排除。D项具有干扰性。根据我国进出境货物关税制

度的有关规定，我国海关关税有两种：普通税率和优惠税率。对于原产地与我国未订有关税

互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率进行征税；对于原产地与我国订有关税

互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率进行征税。可见，D项中的“特种税率"

是不存在的，所以D项也是错误的，应选。

多选题-28