个人所得税知识竞赛试题附答案（320题）

个人所得税知识竞赛试题附答案（320题）

1、登记类型为组织临时登记户会在系统功能“个人所得税应申

报清册（ITS）”产生应申报数据吗？（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

2、同一纳税人在核心征管里有一笔多缴税款，在ITS系统中有

一笔欠税，是否可以办理抵缴欠税？（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

3、采集自然人基础信息时，发现存在同身份证件号码不同姓名

（以下叫“同号不同名“）的情况，无法录入。可以通过自然人电子

税务局（税务局端）的自然人信息特殊采集（ITS）功能进行采集，

在采集过程中需要调用公安接口。（）（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

4、个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训

班的，其取得的办班收入属于“经营所得”应税项目，应按税法规定

计征个人所得税。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

5、无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资

薪金收入额时，已按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等

八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。()()

A.正确

B.错误

正确答案：A

6、纳税人发生了公益性捐赠支出，如果捐赠的是股权、房产，

按照股权、房产的市场价格确定捐赠金额。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

7、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、

监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪

金所得项目缴纳个人所得税。（）（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

8、如果纳税人2019年度没有任职受雇单位，即未取得工资、薪

金，仅有非连续性劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得，可向户籍

地税务机关办理年度汇算，也可向经常居住地税务机关办理年度汇算。

（）（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

9、我国居民个人张某被外派至A国的分公司工作，按A国法律

规定，计算当期个人所得的年度为每年5月1日至次年4月30日，

张某在2019年5月1日至2020年4月30日期间从A国取得的工资

薪金所得及其已纳税额，应归入我国2020年度综合所得和境外已纳

税款中，于2021年3月1日至6月30日内，办理年度汇算申报。()

()

A.正确

B.错误

正确答案：A

10、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书

形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳

个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

11、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务

人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度

内只能选择从一处取得的所得中扣除。()()

A.正确

B.错误

正确答案：A

12、某居民个人捐赠了疫情物资，符合全额扣除条件，当月应纳

税所得额不足以扣除，可以根据实际情况一直依次结转至以后月份综

合所得、经营所得应纳税所得额中扣除直至汇算清缴扣除。汇算清缴

仍然扣除不完的，可以结转至以后年度扣除。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

13、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的

年度连续不满五年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且

由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

14、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人

所得税税额，低于依照规定计算出的来源于该国家(地区)所得的抵

免限额的，无需在中国缴纳差额部分的税款。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

15、居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应

当分别合并计算应纳税额。O()

A.正确

B.错误

正确答案：A

16、无住所个人在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国

境内居住天数。()()

A.正确

B.错误

正确答案：A

17、税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知

扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信

息系统并实施联合惩戒。()()

A.正确

B.错误

正确答案：A

18、2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以

每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得

额，适用按月换算后的综合所得税率表。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

19、在私立医院就诊不可以享受大病医疗专项附加扣除。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

20、纳税人同时存在限额扣除和全额扣除的公益捐赠，两者扣除

的先后顺序不会影响最终缴纳税款金额。()()

A.正确

B.错误

正确答案：A

21、对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的

两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女，则纳税人

可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除

上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

22、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个

人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的,

可以结转以后年度扣除。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

23、纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡

养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的次月。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

24、纳税人采用邮寄方式申报且需要补税，只能到办税服务厅

POS机刷卡缴税。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

25、王某为A单位雇员，A单位每月10号发放上月工资，王某

于2020年1月取得其2019年12月的工资，该笔工资属于2019年度

取得的综合所得。OO

A.正确

B.错误

正确答案：B

26、扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，纳税人发现

申报信息错误的，只能自行办理更正申报。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

27、纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税

的，年度汇算时也可以选择并入综合所得计算纳税；反之，如在取得

时已并入综合所得计算纳税，年度汇算时也可以选择该笔奖金单独计

算纳税。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

28、李浩是中国公民，但他没有买房，去年因留学在美国呆了一

年，学业结束回国，那么在税法上李浩是非居民个人。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

29、居民个人租房住，已按住房租金扣除，年度中间贷款买房,

当年可以从贷款合同约定开始还款的当月改为按住房贷款利息扣除。

()

A.正确

B.错误

正确答案：B

30、居民个人在2019年度有符合条件的公益性捐赠支出，预缴

个税时没有办理扣除，可以在年度汇算时办理扣除。()()

A.正确

B.错误

正确答案：A

31、对个人因疫情原因按规定取得的工伤保险待遇，免征个人所

得税，不进行个人所得税申报。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

32、对个人因疫情原因按规定取得的工伤保险待遇，免征个人所

得税。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

33、机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人需

凭明细捐赠票据办理扣除事宜。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

34、个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状

病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额

扣除。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

35、2019年更换过工作的只能在最后工作的单位进行集中申报

()

A.正确

B.错误

正确答案：B

36、邮寄申报的申报地址可以是任一一个我喜欢的税务机关的邮

寄地址（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

37、需要到现场办理汇算清缴的可以到任意一个税务机关办理（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

38、下载个税APP的时候需要注意区分是否属于正版（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

39、税务局会保护自然人的个人隐私，所以通过网络申报是安全

的（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

40、扣缴义务人和扣缴单位只能通过现场办理的方式进行集中汇

算清缴申报（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

41、居民个人申某，因通勤关系和原单位解除劳动合同，那么申

某可以选择原单位代办个税请教（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

42、单位外也取得应税收入，选择委托单位办理年度汇算清缴的,

需将单位外的年度汇算相关收入，费用，扣除信息报给单位。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

43、收入低于6万元只能通过简易方式申报，不能通过标准的方

式申报()

A.正确

B.错误

正确答案：B

44、年度汇算清缴的经常居住地是指纳税人居住证所载地址或者

经常居住地。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

45、纳税人年初按居民个人预缴了个人所得税，但离境时不足

183天，依旧需要办理年度汇算？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

46、如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算是纳税

人的权利，无需承担任何责任？()

A.正确

B.错误

正确答案：A

47、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复

扣除了基本减除费用（5000元/月）纳税人，应当办理综合所得年度

汇算补税？O

A.正确

B.错误

正确答案：A

48、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除

的纳税人，不得通过年度汇算办理退税？（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

49、在中国境内有住所，是指纳税人因户籍、家庭、经济利益关

系而在中国境内习惯性居住的？（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中

国境内居住累计满50、183天，即为居民个人？()

A.正确

B.错误

正确答案：A

51、如果纳税人在2019年度为非居民个人，需要办理2019年度

汇算？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

52、如果纳税人的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇

算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义

务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇

算申报，也无须补缴税款？()

A.正确

B.错误

正确答案：A

53、企业2019年1月发放2018年12月份工资，属于2019年度

的综合所得？()

A.正确

B.错误

正确答案：A

54、年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起

至12月30日？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

55、纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人可以无理

由拒绝代为办理。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

56、确有特殊情况需要在3月份办理年度汇算的纳税人，应采取

预约办税方式申请办理，由主管税务机关审核并开通功能权限，尽量

引导纳税人通过“非接触式”渠道进行办理。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

57、扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己

名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，但

可以查看纳税人后续申报记录。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

58、扣缴义务人办理集中缴税、集中退税也须在3月1至6月

30日内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

59、集中申报仅适用于扣缴义务人为在纳税年度内申报过正常工

资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销

员、证券经纪人）的个人办理。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

60、纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月

30日。在中国境内无住户的纳税人在2020年3月1日前离境的，可

以在离境前办理年度汇算。O

A.正确

B.错误

正确答案：A

61、纳税人有两处及以上任职受雇单位的，应向任职时间较长的

单位所在地的主管税务机关申报。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

62、各地税务机关可以在省局“分类分批分策分责”引导实施方

案规定的时间范围内，根据实际情况调整办理人群的时间顺序。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

63、在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，

可以在离境前办理年度汇算。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

64、由扣缴单位集中办理的纳税人，仅需要与扣缴单位进行书面

确认即可。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

65、只有受托单位的法人代表或者财务负责人指定的员工可以办

理代理申报。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

66、鉴于退税需要税务机关进行审核，无论选择哪种办理汇算的

方式，退税周期都是一样的。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

67、纳税人选择邮寄申报的，可寄送到主管税务机关所在省指定

的任一受理点。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

68、如纳税人选择通过办税服务厅窗口进行申报，前往任一办税

服务厅办理即可。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

69、关于网络代理申报功能，除已经在税务机关备案的涉税服务

机构，其他单位可由法人代表、财务负责人自行开通该功能。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

70、如纳税人有特殊情况，不能在规定时间内完成申报的，应在

汇算清缴开始前向主管税务机关申请延期申报。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

71、如果居民个人一个纳税年度内有境外所得，需要到办税服务

厅办理申报。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

72、单位代办年度汇算时，不能将退补税互抵后办理退补税。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

73、2019年综合所得收入额不足6万，可在2020年3月1日至

5月31日简易申报申请退税，超过该期限后无法申请。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

74、2019年综合所得全年收入额在12万元以下但被预扣过税款

的，可在3月1日至5月31日期间通过网络以简易方式申请退税？

()

A.正确

B.错误

正确答案：B

75、需要所在单位代办2019年度的综合所得年度汇算，需在2020

年6月30日前与单位进行书面确认。逾期未确认的，则需自行办理

年度汇算？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

76、标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入的话，不

能使用预填功能？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

77、纳税人上一年有任职受雇单位并且取得了工资薪金，纳税人

需要向单位所在地主管税务机关申报？()

A.正确

B.错误

正确答案：A

78、年度汇算主管税务机关，指的是接受纳税人提交的年度汇算

申报、对纳税人提交的申报信息进行必要审核，并办理退税或者补税

等相关事宜的税务机关？()

A.正确

B.错误

正确答案：A

79、用手机选择预填服务办申报时，申报收入中含代开发票或者

核定征收的综合所得？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

80、纳税人通过网络方式办理简易申报的，税务机关提供预填服

务？()

A.正确

B.错误

正确答案：A

81、纳税人直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担

法律责任？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

82、纳税人直接确认税务局预填的申报数据就可以了，不用对预

填的信息进行确认、补充或完善？()

A.正确

B.错误

正确答案：B

83、税务机关帮纳税人预填了申报数据，纳税人就不用申报了？

()

A.正确

B.错误

正确答案：B

84、税务机关预填了申报数据，就不用申报了。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

85、受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算

清缴相关的税收违法行为的，由纳税人承担相关法律责任。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

86、如果扣缴义务人在向纳税人支付综合所得时没有履行代扣代

缴义务，纳税人在年度汇算申报时也无须自行补充申报。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

87、无论选择何种方式办理年度汇算，纳税人对其提供的综合所

得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完

整性负责。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

88、纳税人通过网络方式办理年度汇算时，发现有单位冒用自己

的身份申报了收入，纳税人不能自行在办理年度汇算时删除被冒用的

整条预扣预缴记录，需联系主管税务机关处理。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

89、税务机关提供的预填申报数据服务填写的内容，经纳税人确

认、补充完善后方可以直接用于申报。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

90、纳税人发现自己身份被冒用并申报收入，在进行申诉或删除

后，在网络申报时，该笔收入将不会纳入年度汇算。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

91、为了避免退税不成功，一般建议纳税人填报I类账户。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

92、纳税人只能到办税服务厅咨询确定补税是否成功。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

93、如纳税人符合免予汇算申报的条件，无须申报也无须补税。

()

A.正确

B.错误

正确答案：A

94、采用由扣缴义务人代为年度汇算的，只能由扣缴义务人代为

补税。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

95、退税进度显示“税务审核不通过“，意味着纳税人退税审核

失败，也无法再申请退税。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

96、选择放弃退税后，纳税人不可以再次申请退税。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

97、退税申请提交后，在收到退税款前，都无法查看业务办理状

态。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

98、个税汇算清缴退税必须用本人账户。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

99、自然人电子税务局（税务局端）误收退税（ITS）功能菜单

中，若有自然人自行申报存在欠税的，先抵缴，允许自然人跨国库抵

缴。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

100、自然人电子税务局（税务局端）A于通过税库银系统办理

的退库，系统根据国库返回的办理完结的电子信息需手动完成销号业

务。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

101、自然人电子税务局（税务局端）票证作废功能针A《税收

缴款书（税收收现专用）（非印刷）》，在更正申报发起后，不允许通

过票证作废模块进行作废。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

102、自然人电子税务局（税务局端）进行自然人并档管理时，

若被选择的档案已经并过档，再次并档时选择的最新主档案应该与曾

经的主档案保持一致，如不一致则阻断并档。（）

A.正确

B.错误

正确答案：A

103、若扣缴义务人在纳税年度内没有为纳税人申报过正常工资

薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、

证券经纪人），也可以为其集中办理综合所得汇算清缴申报。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

104、自然人电子税务局（扣缴端）适用于个体工商户业主、个

人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人进行预缴纳税申报和年

度汇缴申报。O

A.正确

B.错误

正确答案：A

105、自然人电子税务局（扣缴端）进行经营所得个人所得税月

（季）度申报操作时，点击【预缴纳税申报】进入申报表填写主界面。

若该税款所属期已填写并保存了申报数据，打开界面后则自动带出之

前已填写数据；若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录,

则收入总额、成本费用、弥补以前年度亏损、征收方式，以及动态显

示的“应纳税所得额”和“应税所得率”允许修改。O

A.正确

B.错误

正确答案：B

106、自然人电子税务局综合所得汇算清缴【代理申报】业务中，

申报主表的【报表类型】：默认为“简易申报”，系统不支持“标准

申报”类型。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

107、考虑到疫情期间各单位报税压力大，也为鼓励公益捐赠，

在申报个人所得税时，其公益性捐赠无需填写任何申报表，直接抵减

工资后报税，对应捐赠票据留存备查即可。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

108、取得符合政府标准的临时性工作补贴以及奖金，享受个人

所得税优惠时，应将该笔收入填入申报表中的“免税所得”()

A.正确

B.错误

正确答案：B

109、个人取得的临时性工作补贴和奖金，无论金额多少，均免

征个税()

A.正确

B.错误

正确答案：B

110、纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人可以再为其集中办

理年度汇算。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

111、只有扣缴义务人的法人登录自然人电子税务局网页Web端

才可以办理集中申报业务。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

112、扣缴单位法人或者财务负责人可登陆自然人电子税务局

(Web端)重置申报密码。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

113、我年度中间换过任职单位，不可以填写原单位作为任职受

雇单位。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

114、纳税人可以在自然人电子税务局查看异议申诉的办理进度。

()

A.正确

B.错误

正确答案：A

115、纳税人如果进虚假删除或申诉导致少缴税款，将会影响纳

税信用，情况严重将承担相应法律责任。O

A.正确

B.错误

正确答案：A

116、个人所得税APP可查询收入纳税明细.()

A.正确

B.错误

正确答案：A

117、居民个人王某2019年度综合所得收入额不超过6万元且已

依法预缴个人所得税，可以在2020年3月1日至5月31日期间，通

过简易申报表办理年度汇算退税。超过5月31日则不可再办理年度

汇算。()()

A.正确

B.错误

正确答案：B

118、按规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因

公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就

餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。一些单位以误

餐名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个

人所得税。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

119、无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按

照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满

24小时的，计入境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时

的，按半天计入境内居住天数。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

120、纳税人2019年实际工作月份数不满12个月，年度汇算时

基本减除费用的标准是5000元/月*实际工作月份。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

121、采用扣缴义务人集中申报方式进行个税年度汇算的，可以

通过自然人电子税务局手机APP端、网页WEB端、税务局端办理。（）

A.正确

B.错误

正确答案：B

122、居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)符合规

定的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在

2021年12月31日前，都可以不并入当年综合所得，每次分别全额

单独适用综合所得税率表。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

123、手机个人所得税APP只能绑定一张银行卡。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

124、申请退税是纳税人的权利，纳税人可以放弃退税。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

125、扣缴义务人每次向纳税人支付所得时，应当依照有关规定

要求纳税人提供纳税人识别号并填报《个人所得税基础信息表》。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

126、若纳税人委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理年

度汇算，受托人需与纳税人签订授权书。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

127、非居民个人达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人，

扣缴义务人应自下月开始按照居民个人有关规定办理预扣预缴。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

128、年度汇算仅限于计算并结清本纳税年度的应退或者应补税

款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。()()

A.正确

B.错误

正确答案：A

129、纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受专项附加扣

除的，可以在办理年度汇算时申报扣除。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

130、单位代办年度汇算申报并申请退税，可将税款退到单位账

户后，再由单位退给纳税人。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

131、取得境外所得办理申报时，也适用综合所得年收入12万元

以下或者补税金额不超过400元的免予汇算政策。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

132、办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

()

A.正确

B.错误

正确答案：A

133、自然人电子税务局(APP端)人脸识别认证注册仅支持居

民身份证，其他证件暂不支持。()

A.正确

B.错误

正确答案：A

134、我可以使用他人的银行卡进行退税。()

A.正确

B.错误

正确答案：B

135、在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住

累计不超过()天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支

付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个

人所得税。

A.30

B.90(正确答案)

C.183

D.365

136、居民个人取得综合所得，按()计算个人所得税；有扣缴

义务人的，由扣缴义务人按()或者按()预扣预缴税款。

A.年、月、次；(正确答案)

B.次、年、月；

C.月、年、季；

D.年、季、月

137、关于年度汇算申报的地点，下列说法不正确的是：()

A.扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴

义务人的主管税务机关申报

B.纳税人选择委托第三方办理的，由受托方向受托方所在地的主

管税务机关申报（正确答案）

C.纳税人有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申

报

D.纳税人没有任职受雇单位的，向户籍所在地或者经常居住地主

管税务机关申报

138、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，计税公

式正确的是：（）

A.应纳税额=［（一次性补贴收入+办理提前退休手续至法定退休

年龄的实际年度数）X适用税率-速算扣除数］X办理提前退休手续至

法定退休年龄的实际年度数

B.应纳税额二［（一次性补贴收入♦办理提前退休手续至法定退休

年龄的实际年度数-费用扣除标准）义适用税率-速算扣除数］X办理

提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数（正确答案）

C.应纳税额二［（一次性补贴收入♦办理提前退休手续至法定退休

年龄的实际月数）义适用税率-速算扣除数］X办理提前退休手续至法

定退休年龄的实际月数

D.应纳税额二［（一次性补贴收入♦办理提前退休手续至法定退休

年龄的实际月数-费用扣除标准）义适用税率-速算扣除数］X办理提

前退休手续至法定退休年龄的实际月数

139、个人所得税APP采用实名登录，请问以下哪个登录方式不

属于个税APP的登录方式？()

A.账号密码登录

B.指纹登录

C.银行卡密码登录(正确答案)

D.扫脸登录

140、个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇，取得

的董事费收入，按照()项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得(正确答案)

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

141、个人税收递延型商业养老保险，对个人达到规定条件时领

取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税。其余75%部分，按照

()的比例税率计算缴纳个人所得税。

A.10%(正确答案)

B.0.0015

C.0.002

D.0.0025

142、取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购

买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保

单凭证。这里的“连续性劳务报酬所得“，是指个人（）为同一单位

提供劳务而取得的所得。

A.连续3个月以上（含3个月）（正确答案）

B.连续6个月以上（含6个月）

C.连续9个月以上（含9个月）

D.连续12个月以上（含12个月）

143、李某2019年发生医药费用支出（与基本医保相关），扣除

医保报销后个人负担10000元。李某12岁的孩子2019年发生医药费

用支出（与基本医保相关），扣除医保报销后个人负担120000元。李

某办理2019年度汇算时，大病医疗可扣除（）元。

A.130000

B.0.1

C.0.105

D.0.8（正确答案）

144、在民政部门依法登记的具有公开募捐资格的社会组织，取

得公益性捐赠税前扣除资格需符合的其中一个条件是：前两年度每年

用于公益慈善事业的支出占上年总收入的比例均不得低于（）。计算

该支出比例时，可以用前三年收入平均数代替上年总收入。

A.60%

B.0.007（正确答案）

C.0.008

D.0.009

145、纳税人每月工资1万元，个人缴付“三险一金”2000元,

有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）

的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税

时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度

汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，按规定其可以申请退

税（）元。

A.360

B.0.6

C.0.72（正确答案）

D.0.9

146、子女教育的学前教育阶段扣除起止时间为（）。

A.子女年满3周岁次月至小学入学前一月

B.子女年满3周岁当月至小学入学当月

C.子女年满3周岁次月至小学入学当月

D.子女年满3周岁当月至小学入学前一月（正确答案）

147、居民个人一个纳税年度内来源于一国（地区）的所得实际

已经缴纳的所得税税额，超过来源于该国（地区）该纳税年度所得的

抵免限额的，应在限额内进行抵免，超过部分可以在以后（）个纳税

年度内结转抵免。

A.一

B.三

C.五（正确答案）

D.十

148、以下哪种情形可能导致年度汇算需要补税？（）

A.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适

用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的

B.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没

有申报扣除的

C.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣

除了基本减除费用（5000元/月）（正确答案）

D.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所

得，未办理各种税前扣除的

149、在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民

个人，就（）计算缴纳个人所得税。

A.归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金

所得（正确答案）

B.取得归属于境内工作期间的工资薪金所得取得归属于境内工

作期间的工资薪金所得

C.其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外

单位或者个人支付的工资薪金所得部分外的工资薪金所得

D.从境内、境外取得的全部工资薪金所得

150、居民个人王某2019年度取得在中国境内工作期间的工资薪

金收入30万元，假设可以扣除基本减除费用6万元、专项扣除6万

元、专项附加扣除3万元，另取得在境外A国工作期间的工资薪金收

入20万元。王某2019年度来源于A国的综合所得抵免限额为（）元。

A.22232（正确答案）

B.0.2308

C.0.4308

D.0.5558

151、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照什么

标准定额扣除？（）

A.每月1000元，多个子女不叠加

B.每个子女每月1000元（正确答案）

C.每月2000元，多个子女不叠加

D.每个子女每月2000元

152、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给（）的手续

费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补打的税款。

A.百分之一

B.百分之二（正确答案）

C.百分之三

D.百分之五

153、某纳税人2019年每月固定一处取得劳务报酬1万元，除此

之外无其他综合所得，每月适用20%预扣率后预缴个税1600元，全

年共预缴个税19200元。假设该纳税人无符合条件的专项扣除、专项

附加扣除、依法确认的其他扣除等扣除项目，年度汇算时，该纳税人

可以申请退税（）元。

A.9720

B.0.1212

C.0.1572

D.0.1812（正确答案）

154、自（）年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应

并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

A.2021

B.0.2022（正确答案）

C.0.2023

D.0.2024

155、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除的，应当留存住房

贷款合同、（）备查。

A.购房合同

B.房产证

C.贷款还款支出凭证（正确答案）

D.补充协议

156、纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，

扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》

正确的处理方式是（）。

A.报税务机关

B.交由纳税人留存备查

C.由扣缴义务人留存备查（正确答案）

D.录入信息系统就不再留存了

157、纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）。

A.24个月

B.36个月

C.48个月（正确答案）

D.60个月

158、自然人办税服务平台大厅注册码有效期为（）天。

A.3

B.0.5

C.0.7（正确答案）

D.0.9

159、企业以免费旅游方式作为对营销人员（非企业雇员）的个

人奖励，按O计征个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得（正确答案）

C.偶然所得

D.经营所得

160、李某公司所在地为佛山，被派往广州分公司工作，李某及

其配偶在广州都没有住房，由于工作原因在广州租房，承租人为李某。

以下关于住房租金专项附加扣除的说法正确的有：（）

A.夫妻双方均不能享受住房租金专项附加扣除

B.由李某按照佛山市的标准享受住房租金专项附加扣除

C.由李某按照广州市的标准享受住房租金专项附加扣除（正确答

案）

D.夫妻双方可任选一个城市，按照该城市的标准享受住房租金专

项附加扣除

161、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资（）

的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣

除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作

地所在设区城市上一年度职工月平均工资的（）倍。

A.12%；2

B.14%；2

C.12%；3（正确答案）

D.14%；3

162、根据广州市“分类分批分策分责”引导实施方案安排，国

有企业人员的年度汇算办理时间为（）。

A.4月15日至5月31日

B.5月1日至5月31日（正确答案）

C.5月16日至5月31日

D.6月1日至6月30日

163、纳税人取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业

资格证书，且符合扣除条件的，当年可按照（）的标准定额扣除。

A.2400元

B.3600元（正确答案）

C.4800元

D.6000元

164、根据广州市“分类分批分策分责”引导实施方案安排，参

与防控防疫的重点单位和人员的年度汇算办理时间为（）。

A.5月16日至5月31日

B.5月1日至5月31日

C.5月16日至6月30日

D.6月1日至6月30日（正确答案）

165、父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为

父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受？()

A.只能由父母一方扣除

B.只能由子女扣除

C.主贷款人为子女的，由子女扣除；主贷款人为父母中一方的,

由主贷款人扣除

D.主贷款人为子女的，由子女扣除；主贷款人为父母中一方的,

由父母任一方扣除(正确答案)

166、纳税人年度汇算需补税但符合免予申报条件，还用补税么？

()

A.无须申报也无须补税(正确答案)

B.需要申报但无须补税

C.无须申报但需要补税

D.需要申报且需要补税

167、纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负

责日常照料。以下关于赡养老人支出分摊方法正确的是：()

A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元(正确答案)

B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

168、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（）

申报纳税。

A.次月15日内

B.次年6月30日前

C.次年3月1日至6月30日内（正确答案）

D.当年12月31日前

169、个税改革后，我国对个人所得税居民个人和非居民个人的

划分标准是（）。

A.时间标准

B.习惯性住所和时间标准（正确答案）

C.永久性住所标准

D.习惯性住所标准

170、作者将自己的文字手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取

得的所得，应按（）项目征收个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得（正确答案）

D.财产转让所得

171、根据“分类分扰分策分责”引导实施方案安排，2020年4

月1日至5月31日的引导对象为（）。

A.特殊情况人员

B.无任职受雇单位的人群

C.国有企业人员

D.民营、外资企业及其他社会组织的人员（正确答案）

172、邮寄申报的具体申报日期，以下列哪个日期为准：（）

A.以邮电部门收寄日戳日期为准（正确答案）

B.以纳税人填写的申报日期为准

C.以主管税务机关受理日期为准

D.以纳税人所在地税务机关录入日期为准

173、根据市局“分类分批分策分责”引导实施方案安排，2020

年4月16日至5月31日的引导对象为（）。

A.特殊情况人员

B.无任职受雇单位的人群（正确答案）

C.国有企业人员

D.民营、外资企业及其他社会组织的人员

174、对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在

当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.12000元/年（1000元/月）

B.3600元/年（300元/月）

C.2400元/年（200元/月）（正确答案）

D.1200元/年（100元/月）

175、纳税人办理年度汇算时，有任职受雇单位的，应向（）申

报。

A.户籍所在地主管税务机关

B.经常居住地主管税务机关

C.任职受雇单位所在地主管税务机关（正确答案）

D.就近任意一个税务机关

176、自然人电子税务局综合所得汇算清缴【代理申报】业务中，

纳税人线上发起委托后，受托机构需要及时受理，可以选择接受或拒

绝，逾期未处理的视为（）。

A.待定

B.接受

C.拒绝（正确答案）

D.终止

177、根据税收征收管理法规定，如果纳税人有特殊困难，不能

按期缴纳税款，可以向主管税务机关申请延期缴纳税款，经省、自治

区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长

不得超过（）。

A.1个月

B.3个月（正确答案）

C.6个月

D.12个月

178、个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取企业年金、

职业年金需要进行年度汇算吗？（）

A.不并入综合所得进行年度汇算，全额单独计算应纳税款；（正

确答案）

B.并入综合所得进行汇算；

C.自行选择，可以并入也可以不并入；

D.看主管税务机关的意见；

179、年度汇算申报后，如果纳税人需要补税，应在（）前补缴

税款。

A.2020年5月30日

B.2020年6月30日（正确答案）

C.2020年7月30日

D.2020年8月30日

180、关于居民个人公益性捐赠，下列说法正确的是：（）

A.王某捐赠股权，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额

B.刘某捐赠房产，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额

C.张某捐赠货币性资产，按照实际捐赠金额确定公益性捐赠支出

金额（正确答案）

D.林某捐赠字画，按照字画原值确定公益性捐赠支出金额

181、大病医疗的相关数额可以在哪里查询？（）

A.自然人电子税务局

B.广东税务公众号

C.社保局官网

D.国家医保服务平台（正确答案）

182、以下所得中，应计入“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人兼职取得的收入（正确答案）

B.个人对其任职公司取得的股息

C.个人取得的储蓄存款利息收入

D.个人出租房屋取得的收入

183、纳税人、（）和税务机关及其工作人员违反《中华人民共和

国个人所得税法》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》

和有关法律法规的规定追究法律责任。

A.扣缴义务人；（正确答案）

B.申报人；

C.扣款人；

D.法人

184、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人

应当在取得所得的（），缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税

人应当按照期限缴纳税款。

A.次月十五日内；

B.次年六月三十日前；（正确答案）

C.次年三月一日至六月三十日内；

D.当年十二月三十一日前

185、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得

所得的（）内办理汇算清缴。

A.当年十月一日至十二月三十一日；

B.当年十二月一日至十二月三十一日；

C.次年三月一日至六月三十日；（正确答案）

D.次年六月一日至六日三十日

186、纳税人发现被冒用为财务负责人，在手机个人所得税APP

如何发起申诉？

A.点击【个人中心】-1任职受雇信息】，选择需要申诉的企业,

进行申诉。

B.点击【个人中心】-【企业办税权限】，选择需要申诉的企业,

点击申诉。（正确答案）

C.进入年度汇算申报界面后，在“收入和税前扣除”界面点击某

项收入进入明细界面，再点击某条收入明细进入后，发起异议申诉。

D.需登录自然人电子税务局扣缴端才可进行申诉。

187、依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中

华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入

中给予科技人员的现金奖励，可减按多少计入科技人员当月“工资、

薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

A.70%

B.0.006

C.0.005（正确答案）

D.0.004

188、个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠，凭借什么资料

办理税前扣除事宜？

A.医院开具的发票

B.医院开具的捐赠票据

C.医院开具的捐赠接收函（正确答案）

D.公益捐赠时银行开具的支付凭证复印件

189、通过何种方式办理汇算清缴最方便快捷？

A网络申报

B.现场申报

C.邮寄申报

D.口头申报（正确答案）

190、自然人到现场办理汇算清缴不需要携带的资料有？

A.本人身份证

B.银行卡

C.汇算清缴申报表

D.社保卡（正确答案）

191、下列不属于邮寄申报的地址是？

A.户籍所在地主管税务机关

B.经常居住地主管税务机关

C.任职受雇单位所在地址税务机关

D.旅游经过地所载税务机关（正确答案）

192、下列不属于网络申报的特点的有？

A.方便快捷

B.无纸化办理

C.在线咨询

D.预约等待（正确答案）

193、下列哪些单位的职员无权办理本单位的集中汇算清缴？

A.法人

B.财务负责人

C.经过法人或者财务负责人授权的办税员

D.未经授权的办税员（正确答案）

194、扣缴单位在遇到多人需要补税的情况下，可以通过何种方

式处理最方便。

A.批量补税（正确答案）

B.逐一通知个人进行补税

C.逐一帮个人进行补税

D.不能批量补税

195、以下哪种涉税业务的咨询方式需要谨慎对待？

A.纳税服务热线12366

B.不明身份的电话告知退税，并要求提供银行卡等信息（正确答

案）

C.办税服务厅现场工作人员的解答

D.个税APP和网页端的在线咨询

196、小申是我国居民个人，2019年共取得工资收入5万元，取

得全年一次性奖金2.4万元，假设不考虑专项扣除等项目，小申最少

需要纳税多少元？

A.420（正确答案）

B.0.72

C.0.54

D.0.24

197、下列哪种方式不可网络直接申报？

A.居民个人取得的境内所得

B.居民个人取得的稿酬收入

C.居民个人取得的境外所得（正确答案）

D.居民个人取得的劳务报酬

198、约翰为境外某国知名作家（在中国境内无住所也不居住）,

2019年2月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得收入150000元。

出版单位应扣缴个人所得税（）元。

A.16800

B.0.2264（正确答案）

C.0.24

D.0.3384

199、简易申报收入额怎么计算？

A.收入额=收入-费用

B.收入额=收入-费用-免税收入（正确答案）

C.收入额=收入-免税收入

D.收入额二收入

200、简易方式进行申报，需要填报的项目有以下哪些？

A.基本信息和应退税额（正确答案）

B.收入额

C.扣除项目金额

D.费用

201、适用简易申报的，纳税人可以在（）期间进行简易方式办

A.3月1日至5月31日（正确答案）

B.3月1日至6月30日

C.4月1日至5月31日

D.4月1日至6月30日

202、年度汇算清缴的办理期限为（）个月？

A.1

B.0.2

C.0.3

D.0.4（正确答案）

203、下列哪项属于专项扣除项目？

A.住房贷款利息

B.基本医疗保险（正确答案）

C.子女教育

D.大病医疗

204、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个

人所得税的是？

A.企业年金（正确答案）

B.失业保险金

C.基本养老保险金

D.医疗保险金

205、外籍人员，取得下列所得中，不免征个人所得税的有？

A.以现金形式取得的住房补贴（正确答案）

B.以实报实销形式取得的搬迁费

C.取得的经批准合理的语言培训费

D.按合理标准取得境外、外出差补贴

206、下列各项中，减征个人所得税的是？

A.军人的转业费

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.残疾人员的所得（正确答案）

D.外籍人员以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

207、下列各项所得，应缴纳个人所得税的是？

A.托儿所补助费

B.保险赔款

C.退休人员再任职收入（正确答案）

D.差旅费津贴、

208、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满多少天

的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外

且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税？

A.181

B.0.182

C.0.183（正确答案）

D.0.184

209、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内

居住累计不超过多少天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支

付？

A.70

B.0.8

C.0.9（正确答案）

D.0.1

210、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年

几月几日至几月及日内申报纳税？

A.三月一日至六月三十日（正确答案）

B.四月一日至七月三十日

C.五月一日至七月三十日

D.二月一日至五月三十日

211、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月

多少日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表？

A.10

B.0.15（正确答案）

C0.2

DO.25

212、下列哪一种情形可以减征个人所得税？

A.残疾、孤老人员和烈属的所得（正确答案）

B.媒体工作从业者撰写稿件所得

C.出售个人房屋所得

D.小卖部的经营所得

213、下列哪一项个人所得免征个人所得税？

A.职业年金

B.住房公积金

C.保险赔款（正确答案）

D.工资薪金

214、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,

应当在取得所得的（）申报纳税。

A.次月10日内

B.次月15日内（正确答案）

C.次年6月30日前

D.次年3月1日至6月30日、

215、下列哪一项为依法确定的其他扣除？

A.职业年金（正确答案）

B.住房公积金

C.住房租金

D.子女教育

216、年度汇算时，下列哪个扣除项目可以减扣？

A.基本减除费用7万

B.住房公积金（正确答案）

C.生活消费

D.大病医疗

217、下列哪一项属于专项扣除项目？

A.住房贷款利息

B.基本医疗保险（正确答案）

C.子女教育

D.大病医疗

218、由扣缴单位集中办理的，纳税人应在前与扣缴单位进行书

面确认。

A.2019年12月31日

B.2020年3月31日

C.2020年4月30日（正确答案）

D.2020年5月31日

219、根据“分类分批分策分责”引导实施方案安排，2020年5

月1日至5月31日的引导对象为。

A.特殊情况人员

B.无任职受雇单位的人群

C.国有企业人员（正确答案）

D.民营、外资企业及其他社会组织的人员

220、根据广州市“分类分批分策分责”引导实施方案安排，2020

年6月1日至30日的引导对象为（）。

A.重点服务人群（正确答案）

B.保险营销员、证券经纪人

C.国有企