《税法（第4版）》课后习题答案

一、单选题

1.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（b

A.购买房产用于翻建新房的张某

B.某企业集团将房屋赠与养老院

C.王先生将自有房产投资于本人独资经营企业

D.张先生将房产用于抵偿债务

2.下列契税优惠政策的表述中，正确的是（卜

A.因股权转让而承受的公司股权（股份），免纳契税

B.购买荒丘用于开荒造林，减半缴纳契税

C.非债权人承受破产企业土地房屋，减半缴纳契税

D.个人购买第二套90平米以下、家庭改善性住房，可减按2%税率缴纳契税

3.（2018年考题）下列行为中，应当缴纳契税的是（卜

A.公租房经营企业购买住房作为公租房

B.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

C.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

4.（2017年考题）赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格才价值是（卜

A.房屋原值

B.摊余价值

C.协议价格

D.市场价格

5.甲企业2019年12月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意

以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，

乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是

(b

A.5000万元

B.6000万元

C.9000万元

D.2000万元

6.乙企业因拖欠甲企业1800万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，以房

产抵偿该笔债务，甲企业因此取得该房产的产权并支付给乙企业差价款200万元。假定当

地省政府规定的契税税率为5%o下列表述中正确的是(卜

A.甲企业应缴纳契税10万元

B.乙企业应缴纳契税10万元

C.甲企业应缴纳契税100万元

D.乙企业应缴纳契税100万元

二、多选题

1.（2017年考题）下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有（卜

A.居民购置的商品房

B.运动员以获奖方式承受的房屋

C.医院购买用于门诊部的商铺

D.因债转股新设立的公司承受原企业的房屋

2.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（、

A.以土地权属作价投资

B.以土地权属抵债

C.以获奖方式承受土地权属

D.以预购方式承受土地权属

3.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（卜

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

4.甲企业2019年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过

户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房

产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正

确的有（卜

A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

5.下列以成交价格为依据计算契税的有（卜

A.土地使用权赠与

B.土地使用权出让

C.土地使用权出售

D.土地使用权转让

6.下列取得房产的情形中，免征契税的有（卜

A.城镇职工第一次购买商品房

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.事业单位改制，原投资主体存续并在改制后企业中出资比例超过50%的改制后企业

D.减免国有土地使用权出让金取得的土地使用权

7.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋

产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（卜

A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税

D.契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义

务在房屋权属转移合同签订时发生

一、单选题

1.【答案】A

【解析】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受产权的单位和个人为契税的纳税

人。特别注意契税的纳税人是买方而不是卖方。此题中，选项BD:由养老院和接受抵债房

屋的一方缴纳契税，而非由赠与方企业、张先生缴纳契税；选项C:以自有房产作股投入本

人独资经营的企业，不需要缴纳契税。

2.【答案】A

【解析】选项B,承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产

的，免征契税。选项C,非债权人承受破产企业土地房屋，减免契税是有条件的：安置原企

业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税；与

原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的;减半征收契税。选项

D,居民购买第二套90平米以下、家庭改善性住房，可减按1%税率缴纳契税；90平米以

上,减按2%税率。

3.【答案】D

【解析】以房产作投资或作股权转让，视同买卖房屋。

4.【答案】D

【解析】土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房

屋买卖的市场价格核定。

5.【答案】C

【解析】以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为

9000万元。

6.【答案】C

【解析】以房产抵债，按房产折价款由产权承受人缴纳契税。居民甲应纳契税;(1800+

200)x5%=100(万元)

二、多选题

1.【答案】CD

【解析】选项C,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教

学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项D,经国务院批准实施债权转股权的企业，

对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。选项AB无免税规

定，应该正常缴纳契税。

2.【答案】ABCD

【解析】以土地权属作价投资、以土地权属作价抵债、以获奖方式承受土地权属、以预购方

式承受土地权属均应视同土地使用权转让，对受让方征收契税。

3.【答案】ABD

【解析】选项C,采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合

同规定的总价款计征契税。

4.【答案】ABCD

【解析】契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。乙向丙出售，

应该由丙缴纳契税，以成交价30300万元缴纳契税；以房产投资、入股，由产权承受方缴

纳契税，所以甲不缴纳契税，应该由乙按24000万元缴纳契税。

5.【答案】BCD

【解析】土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。

6.【答案】BC

【解析】选项