2024年北京下半年税务师财务与会计净现金流量考试试题

北京2023年下六个月税务师《财务与会计》：净现金流量

考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题时备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实行股票期权计划企业授予股票

期权时，—o

A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.按照工资、薪金所得征税

C.按照利息、股息、红利所得征税

D.按照财产转让所得征税

2、行政职权是行政主体实行国家行政管理活动的资格及权能，它不包括

A.行政命令权

B.行政优益权

C.行政立法权

D.行政执行权

3、美国某租赁企业2023年11月向我国甲企业融资租赁设备,获得租赁收入10

0万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该企业可以提供贷款

协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取

的，则该租赁企业应向我国缴纳口勺所得税额是一万元。

A.0

B.1.5

C.2

D.10

4、对一份凭证应纳印花税数额超过—元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填

开税收缴款书方式缴纳税款。

A.100

B.500

C.1000

D.5000

5、某企业一般股目前市价为每股20元，拟按目前市价增发新股200万股，估计

筹资费用率为5%,第一年末每股股利为2.5元，后来每年股利增长率为5%,则

该企业本次增发一般股的资金成本为

A.10.53%

B.12.36%

C.16.53%

D.18.16%

6、甲企业为增值税一般纳税企业，合用增值税税率17%。2023年11月1日,

甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售一批商品，成本为45万元,增值税专用发

票上注明销售价格为55万元增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2023

年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假

如不考虑其他有关税费。则2023年12月31日，甲企业因该项业务确认的“其

他应付款”账户日勺账面余额为一万元。

A.70.20

B.60.00

C.64.35

D.57.00

7、企业清偿估计负债所需支出所有或部分预期由第三方赔偿的，此赔偿金额应当

A.直接冲减估计负债和营业外支出金额

B.在基本确定可以收届时才能作为资产单独确认

C.于很也许收届时作为资产单独确认

D.直接增长估计负债金额

8、企业购置印花税票时，对时时会计处理是

A.借:财务费用贷:应交税金

B.借：财务费用贷:银行存款

C.借:管理费用贷：银行存款

D.借：管理费用贷:应交税金

9、某酒厂2023年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。此外,

该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品

出厂价，生产成本每吨3500()元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为

一元

A.102766.67

B.88000

C.86166.60

D.2566.67

10、工资薪金所得的应纳税额，按月计征日勺，由扣缴义务人或纳税人在次月的

—内缴入国库。

A.5日

R.7H

C.10日

D.15日11A、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值

时，按应减记的金额

A.借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产”科目

B.借记“无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目

C.借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目

D.借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备”科目

12、演员张某参与文艺演出,按照协议规定获得劳务酬劳50000元,有关的个人所

得税由演艺企业代付。在不考虑其他税费的状况下，企业应代付的个人所得税应

当是__元。

A.1000()

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

13、下列无需缴纳个人所得税的有_。

A.个人拥有企业债权所获得日勺利息

B.个人获得的存款利息

C.拥有国债所获得的利息

D.拥有企业股权分到的红利

14、李某获得的如下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的

是

A.获得量化资产参与分派获得的I股息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不偿还也

不用于生产经营

15、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务酬劳6000元，因张

某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人

分别应纳个人所得税一元。

A.659元和381元

B.608元和352元

C.600元和280元

D.624元和306元

16、瑞普7月份应纳个人所得税税额一元。

A.1431.34

B.2371.43

C.3634.68

D.6925

17、某一从事娱乐业的外商投资企业,2023年业务收入总额3000万元，当年发

生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费

用列支的交际应酬费为一万元。

A.15

B.17.5

C.18.5

D.30

18、某企业2023年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中

列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困

山区的捐赠10万元。该企业2023年应缴纳企业所得税—万元。

A.13.20

B.14.85

C.16.01

D.16.104

19、某企业与政府机关共同使用一栋共有土地使用权日勺建筑物。该建筑物占用土

地面积2023平方米，建筑物面积10000平方米（企业与机关欧I占用比例为4:1）,

该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该企业应纳城镇土地使用

税—元。

A.0

B.2023

C.8000

D.1O000

20、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过协议标的额的

超过部分不生效力。

A.10%

B.20%

C.25%

D.35%

21、某商场实行还本销售的方式销售家俱，家俱现售价为16500元，5年后还

本，该商场增值税口勺应税销售额为

A.1650元

B.16500元

C.3300元

D.0元

22、债券成本为一

A.5%

B.5.80%

C.5.52%

D.8%

23、某企业2023年9月将此前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格5

8万元,发生境外运费和保险费合计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境

时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元,料件费9万元,境外运送费和

保险费合计3万元，进口时关税税率20%。该企业2023年9月发生的上述业务

应纳进U环节税金一万元。

A.4

B.8.08

C.12.8

D.13

24、注册税务师以纳税人、扣缴义务名义向税务机关办理开业税务登记，应自

领取营业执照之日起—日内申报登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

25、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述对的的是

A.拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得日勺物品，财产原值为该物品日勺评估价值

C.一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值时,

可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D.个人财产拍卖所得,由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主

管税务机关办理纳税申报

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，

至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、某广告代理企业2023年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某

企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告公布费3885万元，发生广

告制作费250万元，发生广告设计费140万元;举行培训班获得培训收入60万元，

其中包括资料费12万元。该广告企业8月份应纳营业税税额_万元。

A.63.80

B.258.05

C.258

D.68.90

2、税收法律关系变更的原因,重要有

A.履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法日勺修订或调整

D.因不可抗力导致的破坏

3、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目时有

A.增值税出口退税

B.先征后返收到的增值税

C.无法支付的应付账款

D.接受现金捐赠

E.收到返还的教育费附加

4、如下有关营业税规定时表述，对时时有

A.施工企业向建设单位收取日勺材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营

业额征收营业税

B.不同样大类金融商品买卖出现时正负差，可在同一纳税期内相抵

C.保险业己征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回日勺，容许从营业额中

扣除

D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联络的进场费、展示费

等，应征营业税

E.对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务获得的收入也要征收营业

税

5、按照土地增值税日勺有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税

的有一o

A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B.被吞并企业将房地产转让到吞并企业中的

C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让

D.建造一般原则住宅发售增值额超过扣除项目金额20%的

E.将房产捐赠给子企业

6、金融机构获得的下列款项，可直接作为营业税计税根据的有

A.发放贷款获得的利息收入

R.出纳长款收入

C.实际收到结算罚款

D.从事外汇、有价证券买卖业务的卖出价

7、财务预测包括一

A.弹性预测法

B.定性预测法

C.主观预测法

D.客观预测法

E.定量预测法

8、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有

A.车船使用税属于单项财产税

B.车船使用税应在购置车船时征收

C.车船使用税在车船实际使用地缴纳

D.车船使用税具有调整收入分派的作用

E.车船使用税具有行为税和财产税的性质

9、如下销售情形，不得开具增值税专用发票的是

A.商业批发食品

B.商业零售烟洒

C.商业零售劳保工作服

D.销售自己使用过的小汽车

E.销售旧货

10、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中容许税前扣除时有一

O

A.支付给总机构的管理费

B.资本利息

C.限额内的交际应酬费

D.汇兑损失IS、如下选项中属于税务代理人为终止的有

A.税务师事务所被注销资格

B.税务师事务所破产、解体或被解散

C.税务代理期限届满或代理事项完毕

D.委托人提供虚假生产经营状况和财务会计资料，导致代理错误的

E.委托人自行实行或授意税务代理执业人员实行违反国家法律、法规行为，经劝

说仍不停止其违法活动的

12、车船使用税日勺纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，所在地是指—o

A.机构所在地

B.领取车船牌照所在地

C.经营所在地

D.税务登记所在地

13、2023年，新华造船厂所得税核算因该建造协议形成的时间性差异为一元。

A.40000

B.160000

C.202300

D.500000

14、某药店（一般纳税人）2023年6月向患者销售药物及医疗器械获得收入3

6800元，向外地某药店批发药物（非避孕药物），增值税专用发票上注明的价款为

50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药物和其他用品获得收入15800元

（无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗征询服务,获得征询收入6800元

（单独核算）;本月购进药物容许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增

值税为一元。

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.6692.74

15、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设置，经营期限23年以

上，有关年度应纳税所得额和产品出口状况见下表：（不考虑地方所得税,单位：万

元）

A.年度

B.1996

C.1997

D.1998

E.1999

F.2023

G.2023

H.2023

1.2023

J.2023

K.2023

L.应纳税所得额

M.-60

N.-80

O.100

P.20

Q.50

R.-40

S.60

T.40

U.-50

V.90

W.产品出口比例％

X.20

Y.20

Z.40

Z.50

Z.60

Z.60

Z.70

Z.80

Z.70

Z.75

16、下列状况中，应当征收增值税的是

A.某企业委托春泉酒厂加工白酒,收回后直接对外销售

B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C.某企业变卖厂房一栋

D.某企业将自产货品分派给投资者

17、纳税人在税收征纳关系中的权利有

A.按期履行纳税申报

B.依法申请缓税、减税、免税、（十）口退税

C.依法提请税务行政复议

D.依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益日勺问题

18、“材料成本差异”科目贷方反应的内容有

A.购进材料实际成本不不大于计划成本的差异

B.购进材料实际成本不不不大于计划成本的差异

C.发出材料应承担日勺超支差异

D.发出材料应承担的节省差异

E.调整库存材料计划成本时,调整减少的计划成本

19、下列对于企业所得税中有关民族自治地方的优惠政策的理解对的的有—o

A.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以

决定减征或者免征

B.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方区J企业应缴纳的企业所得税中属

于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

C.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院同意

D.自治州、自治县决定减征或者免征时，须报省、自治区、直辖市人民政府同意

E.对民族自治地方内国家限制和严禁行业的企业