（财务报表管理）客户财务报表信息的管理

（财务报表管理）客户财务报表信息的管理(一)明确信贷调查岗位的报表收集、查验工作职责1．信贷调查人员在信贷调查中应要求企业法人客户提供内容完最近月份的月度财务报告，其他客户应按贷后管理的有关规定提供年度和月度(或季度)财务报告。(1)年度财务报告至少包括审计意见、会计报表、会计报表附注，其中会计报表(2)月度或季度财务报告至少包括资产负债表和利润表。(3)对按国家统一会计制度规定须编制合并会计报表的企业集团，集团本部(母公司)应同时提供个别会计报表及集团合并会计报表，两者缺一不可。提供合并报法。(4)对新成立企业或实收资本在本期发生显著变化的企业，还应要求其提供验资报告及相关的资产评估报告。(1)财务报告应当依次编定页数、加具封面并装订成册。封面至少应注明企业名我行预留的印鉴一致。等，不得使用其他名称。年度、半年会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据(现金(3)审计报告、验资报告、资产评估报告的名称必须规范，应分别为“审计报告”评估师的签名，并同时盖有会计师事务所或评估事务所的公章。接受离任审计报告等特殊目的的审计报告以及其他对用途作出限制的审计报告。(4)客户应向我行提供财务资料的正本。因故只能提供复印件的，调查人员须对解释。3．客户不能按上述要求向我行提供财务资料的，调查人员须向客户声明：上述中明确陈述客户不按规定提供财务资料的事实及其理由(如：客户因××原因未编理相关业务。4．各级行要不断提高客户经理的会计专业水平，尽快建立客户经理报表初审制。(二)规范信贷管理系统中的报表信息及客户档案1．信贷调查岗应与信贷管理系统数据录入岗、信贷档案管理岗分工，形成制约机制。现阶段，各行要按照总行作要点的通知》(工银办发[2004]192号)要求，实行“基础资料录入交叉审查制”根据实际情况单独设置数据录入岗，也可以采取调查人员交叉录入数据的办法，立客户资料签收制度，以保障文档的正常运转。 ,将客户资料提交给录人人员；录入人员要在收到客户资料后三个工作日内将相作日内将客户年度财务报告资料送交信贷档案管理部门(或二级分行贷后监督检查部门，下同)。对于首次申办信贷业务的客户，要在提交信贷审查之前将近三人员或贷后管理人员的办公场所。不包括暂存信息)进行修改的，必须经有权人批准。录入人员在获得授权之前不得对系统内已有数据进行修改，否则可按故意弄虚作假处理。(1)被修正的年报数据尚未用于评级、授信、信贷业务评审的，可由调查人员所在部门的负责人授权修改。(2)被修正的年报数据已用于评级、授信、信贷业务评审的，应由二级分行(或省行营业部)信贷管理部门的负责人授权修改，并由该部门负责通知相关评级、授信、信贷业务审查等承办机构(含上级行承办机构)。有权人审批。料和审批意见一并送交档案管理部门归档。3．在收到录入人员送交的客户年度财务报告时，档案管理人员要在年报首页上缝章等内容，确认是否为借出的原件。1．信贷审查部门必须对报表信息的真实性进行专项审查。二级表审核人员对客户提供的财务资料进行专项审核并提出书面审查意见。查核实结果，否则，一经发现，按故意隐瞒事实查处。行报表审查职责处理。2．鉴于目前我行客户较多、报表审查专业人员较少，现阶段各级行应将报表审经会计师事务所审计或者本行信贷人员会计专业水平不高为由不按规定履行报表审查职责。3．信贷审查人员要不断提高和改进报表审核方法。《中国工商银行法人客户财务会计报表审核办法及细则》(工银发[2002]105号)已对客户财务报段，积极探索审核方法，努力提高识别报表水分的能力。(1)对受关联交易影响较大的客户，无论关联企业是否与本行发生业务往来，均可要求客户另行提供相关企业的财务资料。(2)要求客户提供纳税申报表、完税凭证、银行对账单以及销售合同、采购合同等与企业经营活动有关的文件，检验报表反映营业收入的真实性。(3)查询企业注册登记信息及备案的报表资料，查验报表反映实收资本的真实性。4．信贷调查人员、报表审核人员、信贷审查人员须密切沟通、相互配合。信贷报表审核人员共同参与调查，报表审核人员要予以配合。价，并结合地方注册会计师协会的通报信息，建立会计师事务所不良记录档案，对有不良记录的中介机构出具的审计(验资)报告要进行重点审核，要求此类客户荐的事务所，以避免不必要的法律纠纷。程，扎实开展报表信息真实性审查工作，切实防范信贷风险。(五)本意见适用于与我行发生信贷业务往来的企业法人客户、