【财务管理财务报表】 基本财务报表

{财务管理财务报表}基本财务报表学习目的与要求教学重点与难点重点难点财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金性表述，财务报表至少包括如下部分：•财务报表的列报基础是：持续经营。•财务报告=财务报表+其他资料•=会计报表+附注+其他资料•注意：附注是财务报表的一个重要组成部分分类：按资金运动状态：静态、动态↓↓↓↓以持续经营为基础；附注披露不能代替在财务报表中的确认和计量；一致性；重要性；可比性；相关披露；企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：•1.编报企业的名称；•2.资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；•3.人民币金额单位；•4.财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。资产负债来源及其构成；有助于分析企业的偿债能力和财务弹性；）；（2.编制的理论依据是：负债和所有者权益的构成及其比例关系；4.报表项目的排列规则：的排在前；排在前；交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、固定资产清理、工程物资、短期借款、应付票据、应交税费、应付股利、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、递延应收及预收款项、应付及预付款项、开发支存货、长期股权投资、在建工程、持有至到期投资、投资性房地产、生物资产、固定资产、无形资产、长期应收款、应•货币资金：根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目余额的合计数填列•存货：包括原材料、材料采购、在产品（生产成本）、库存商品、周转材料科目，还有委托加工物资、委托代销商品、发出商品、材料成本差异、存货跌价准备等特殊•预收款项＝“应收账款”所属明细账贷方余额＋“预收账款”所属•应付账款＝“应付账款”所属明细账贷方余额＋“预付账款”所属•预付款项＝“应付账款”所属明细账借方余额＋“预付账款”所属•（1）长期应收款项目＝总账余额－未实现融资收益－将于1年内到期的部分•（2）长期应付款＝总账余额－未确认融资费用－将于1年内到期的部分•（3）长期借款＝总账余额－将于1年内到期的部分•（4）应付债券＝总账余额－将于1年内到期的部分•（1）存货＝材料采购＋原材料＋发出商品＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资+委托代销商品＋生产成本＋受托代销商品－受托代销商品款－存货跌价准备±材料•（2）持有至到期投资＝期末余额－持有至到期投资减值准备•长期股权投资=期末余额-长期股权投资减值准备•（3）固定资产＝期末余额－累计折旧－固定资产减值准备•（4）无形资产＝期末余额－累计摊销－无形资产减值准备•（5）投资性房地产＝期末余额－累计折旧－投资性房地产减值准备•（6）长期应收款＝长期应收款－未实现融资收益－减值准备•（7）应收账款＝应收、预收期末明细借方余额之和－坏账准备•（8）预付账款＝应付、预付期末明细借方余额之和－坏账准备中预付计提的项目2、新准则下负债类至少应当单独列示反映下列信息的项目：3.新准则下所有者权益至少应当单独列示反映下列信息的项目：利润表利润表的作用为企业经营成果的分配提供重要依据；有助于评价和考核企业的经营业绩；有助于分析和评价企业的经营成果和获利能力；有助于分析和预测企业未来的现金流量；通过多个步骤完成利润的计算，以提供形成最（三）利润表项目构成及计算2.费用仍然按照在企业所发挥的功能进行分类列报，如销售费用、管主要包括：2．营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用-）＋）＋）－3.以下三个项目应该单独列示：4.关注利润表附注，如会计政策变更对利润“本月数”“本年累计数”现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物利润表的作用有助于分析和评价企业的整体财务状况及其变动的原因；有助于分析和预测企业未来产生现金流量的能力；有助于了解和评价企业的支付能力和偿债能力；有助于分析和揭示企业经营净收益与经营活动库存现金；银行存款；其他货币资金；是指企业持有的期限短、流动性强、易于转量分为现金流入量和现金流出量，现金流入量与现准则要求以直接法计算经营活动现金流量，提供补充资料使用间接法。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回取得子公司及其他营业单位支付的现金净额盈余公积润所有者权√√√√√√√√√√√√三、本年增减变动金额√√（二）其他综合收益项目√他资本公积”各明细上述（一）和（二）小计√√（三）所有者投入和减√√√√2.股份支付计入所有者√√-√2.对所有者（或股东）股票股利√现金股利×√-√（五）所有者权益内部（一增一减）各行对所有者权益影响都为0。+-0