中级会计师经济法试卷复习资料题库

中级会计师经济法试卷复习资料题

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L根据民事法律制度的规定，下列代理行为无效的有（）o

A.郑某受王某委托代为收养子女

B.赵某受钱某委托代为购买汽车

C.周某受吴某委托代为婚姻登记

D.孙某受李某委托代为租赁房屋

【答案】：A|C

【解析】：

AC两项，依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人

实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、

收养子女等。本人未亲自实施的，应当认定行为无效。

2.有限责任公司某股东欲转让出资，于2019年2月15日向

其他股东发出书面转让通知。股东张某2019年3月1日收

到该转让通知，张某需要在（）之前对该转让事项进行答

复，否则视为同意转让。

A.2019年3月15日

B.2019年4月15日

C.2019年3月31日

D.2019年4月30日

【答案】：C

【解析】：

根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求

同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为

同意转让。

3.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁一裁终局原则的表

述中，正确的是（）。

A.仲裁裁决生效后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁，

但可以向人民法院提起诉讼

B.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人既可以重新达成仲裁

协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

C.仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人不得依据重新达成的

仲裁协议申请仲裁，只能向人民法院起诉

D.仲裁裁决被人民法院裁定不予执行后，当事人可以重新达

成仲裁协议申请仲裁，但不能向人民法院起诉

【答案】：B

【解析】：

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向

人民法院起诉。但是裁决被人民法院依法裁定撤销或不予执

行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人

民法院起诉。

4.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司

将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，

下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

【答案】：B

【解析】：

租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效

力。

5.乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人

为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇

票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，

本公司愿意保证”字样。后经了解甲公司实际并不存在。丁

公司对该汇票承担的责任是（）o

A.应承担一定的赔偿责任

B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任

C.应当承担票据保证责任

D.不承担任何责任

【答案】：C

【解析】:

根据《票据法》的规定，保证不得附有条件；附有条件的，

所附条件无效，保证本身仍然具有效力，保证人应向持票人

承担票据保证责任。

6.甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，实

际交付的却是面粉。下列关于该民事行为效力的表述中，正

确的是（）o

A.无效

B.可变更、可撤销

C.有效

D.效力待定

【答案】：A

【解析】：

根据《合同法》第七条规定：”当事人订立、履行合同，应

当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不损害社会公共利

益。”《合同法》第五十二条规定：“违反法律、行政法规的

强制性规定的，合同无效。”题中，合同中约定的标的物属

于违法标的物，不论实际交付的标的物是不是真品，该毒品

买卖合同都是无效的。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的

所得中，不能实行源泉扣缴的是（）o

A,某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用

而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

【答案】：B

【解析】：

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但

取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企

业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得

税，实行源泉扣缴。B项所得并不是来源于我国，不需要在

我国缴纳所得税。

8.甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司o

下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法

律制度规定的有（）o[2012年真题改编]

A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总

数的8%,该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易

B.该上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，持有该

上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲

投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购

C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月

内不得转让

D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内向证券交易所

提交关于收购情况的书面报告，并予以公告

【答案】：A|D

【解析】：

AB两项，收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交

易所规定的上市交易要求的（股本总额超过4亿元的，公开

发行比例应为10%以上），该上市公司的股票应当由证券交

易所依法终止上市交易；其余仍持有被收购公司股票的股

东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购

人应当收购；c项，在上市公司收购中，收购人持有的被收

购公司的股份，在收购完成后12个月内不得转让。

9.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项

的表述中，可以导致票据无效的有（）o

A.附条件的支付委托

B,票据不得转让

C.票据金额仅以数码记载

D.银行汇票上未记载实际结算金额

【答案】：A|C

【解析】：

A项，“无条件支付的委托”属于绝对应记载事项，否则票据

无效；B项，出票人记载的“不得转让”属于任意记载事项,

票据有效；C项，票据金额以中文大写和数码同时记载，二

者必须一致，否则票据无效；D项，银行汇票记载了汇票金

额而未记载实际结算金额的，并不影响该汇票的效力，以汇

票金额为实际结算金额。

10.根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正

确的有（）o

A.背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行

背书无效

B.背书附条件的，背书无效

C.部分转让票据权利的背书无效

D.分别转让票据权利的背书无效

【答案】：C|D

【解析】：

A项，对于背书人的“禁止背书”，其后手再背书转让的，原

背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一

切当事人，不负担保责任，但不影响背书本身的效力；B项,

背书不得附条件，否则所附条件无效，但背书有效；CD两项,

将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以

上的背书无效。

11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售

服务或无形资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

【答案】：A|B

【解析】：

AB两项，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供

服务、转让无形资产属于视同销售，但用于公益事业或者以

社会公众为对象的除外；CD两项，单位或者个体工商户为聘

用的员工提供服务属于非经营活动，不需要缴纳增值税。

12.根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格

式条款中，属于无效的有（）。［2012年真题］

A.内容理解发生争议的格式条款

B.排除对方主要权利的格式条款

C.以合法形式掩盖非法目的格式条款

D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款

【答案】：B|C|D

【解析】：

格式条款无效的情形包括：①提供格式条款的一方免除其责

任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款无效。②一方

以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通、

损害国家、集体或者第三人的利益；以合法形式掩盖非法目

的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定。

③有造成对方人身伤害的免责条款；有因故意或重大过失造

成对方财产损失的免责条款。A项，对格式条款的理解发生

争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以

上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释（只是

需要解释，而非直接导致无效）。

13.根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于汇票背书行

为无效的有（）o

A.附有条件的背书

B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

C.将汇票金额分别转让给二人以上的背书

D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转

让的

【答案】：B|C

【解析】：

A项，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，

但不影响背书行为本身的效力；BC两项，将汇票金额的一部

分转让或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效；D

项，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书

转让的，该背书有效，但原背书人对其直接被背书人以后通

过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。

14.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押

背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款,

收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收

款背书，委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定,

下列背书中，属于非转让背书的有（）。

A.甲公司背书给乙公司

B.乙公司质押背书给W银行

C.乙公司背书给丙公司

D.丙公司委托收款背书

【答案】：B|D

【解析】：

非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

15.张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（下称

甲公司），出资比例分别为9%、38%、4%、49%,公司章程

对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股

东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）o

A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程

的决议

B.张某有权提议召开股东会临时会议

C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议

D.首次股东会会议的召开由赵某召集和主持

【答案】：D

【解析】：

AC两项，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册

资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式

的决议，必须经代表的以上表决权的股东通过；B项，代表

Vio以上表决权的股东，本以上的董事，监事会或者不设监

事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会

议；D项，首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持。

16.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为

()o

A.收货人取得进口货物地

B.收货人机构所在地

C.进口货物销售地

D.进口货物报关地

【答案】：D

【解析】：

进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。

17.A公司在实施收购B上市公司过程中，下列与A公司构成

一致行动人的有（）c

A.C公司（系A公司的母公司）

B.D公司（A公司的董事甲兼任D公司的监事）

C.E公司（为A公司的收购行为提供咨询服务）

D.乙自然人（持有A公司的股份30%,同时持有B上市公司

1%的股份）

【答案】：A|B|D

【解析】：

如果没有相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动

人：①投资者之间有股权控制关系；②投资者受同一主体控

制；③投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，

同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；④

投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重

大影响；⑤银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资

者取得相关股份提供融资安排；⑥投资者之间存在合伙、合

作、联营等其他经济利益关系；⑦持有投资者30%以上股份

的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；⑧在投资者任

职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公

司股份；⑨持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任

职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其

配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及

其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；⑩在上市

公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同

时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直

接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；⑪上市公司董

事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人

或者其他组织持有本公司股份；领资者之间具有其他关联

关系。A项，投资者之间有股权控制关系的，为一致行动人。

B项，投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，

同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员，为

一致行动人。D项，持有投资者30%以上股份的自然人，与

投资者持有同一上市公司股份。

18.下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确

的有（）o

A.普通合伙企业中有2个以上的合伙人；有限合伙企业中有

2个以上50个以下的合伙人

B.普通合伙人可以用劳务出资，而有限合伙人不得用劳务出

资

C.普通合伙人执行企业事务；有限合伙人不执行合伙企业事

务

D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙

人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

本题考查有限合伙企业和普通合伙企业的区别，主要帮助理

解两种合伙企业，应准确记忆。ABCD四项均正确。

19.甲、乙签订融资租赁合同，甲为出租人，乙为承租人。甲

根据乙的选择，向丙购买了1台大型设备，出租给乙使用。

乙在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律

制度的规定，下列表述中，正确的有（）o

A.乙可以基于设备质量瑕疵而直接向丙索赔

B.甲不对乙承担违约责任

C.乙应当按照约定支付租金

D.租赁期满后由乙取得该设备的所有权

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。

对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照《合同法》

的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。因此期满

后，租赁物的所有权归属于甲。A项，出租人、出卖人、承

租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行

使索赔的权利，承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。

B项，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不

承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租

人干预选择租赁物的除外。C项，承租人应当按照约定支付

租金。

20.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约

定甲企业以自产产品100吨与乙企业自产N产品50台进行

等值交换，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的

是（）。

A.甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理

B.甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销

项税额

C.甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产

品也不能作进项抵扣

D.甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货

物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣

【答案】：B

【解析】：

以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售

额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并

计算进项税额。在以物易物活动中，应分别开具合法的票据,

如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法

票据的，不能抵扣进项税额。

21.采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的条款中

无效的有（）o

A.加重投保人、被保险人责任的

B.合同条款有两种以上解释的

C.强调投保人、被保险人或者受益人依法享有的权利的

D.规定免除责任的

【答案】：A

【解析】：

采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的下列条款

无效：①免除保险人依法应承担的义务或者加重投保人、被

保险人责任的；②排除投保人、被保险人或者受益人依法享

有的权利的。

22.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成

一致意见。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有

()o

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出

裁决

D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

【答案】：A|C

【解析】：

仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成

多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

23.甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司

独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立

董事的情形是（）

A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之

职

B.乙于1年前卸任C公司副董事长之职，C公司持有A上市

公司已发行股份的7%

C.丙正在担任B公司的法律顾问

D.丁是持有A上市公司已发行股份2%的自然人股东

【答案】：B

【解析】：

不得担任独立董事的情形包括：①现在或者最近1年内曾经

在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要

社会关系；②现在或者最近1年内曾经在直接或间接持有上

市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5

名股东单位任职的人员及其直系亲属；③正在为上市公司或

者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；④现在

或者最近1年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份

1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直

系亲属。本题中，乙在1年前已经卸任，不影响其担任A上

市公司的独立董事。

24.甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，根据

《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的

人民法院有（）O

A.原告住所地人民法院

B.票据支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.票据出票地人民法院

【答案】：B|C

【解析】：

因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人

民法院管辖。

25.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，

其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立

合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定

的有（）o

A.甲、乙、丙、丁均可以同本合伙企业进行交易

B.甲、乙、丙、丁均不得同本合伙企业进行交易

C.甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙

企业进行交易

D.甲、乙不得同本合伙企业进行交易，丙、丁可以同本合伙

企业进行交易

【答案】：A|B|C|D

【解析】:

无论是普通合伙人还是有限合伙人，能否同本企业进行交

易，先看合伙协议的约定。

26.甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入

为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务

招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度

企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（）万元。

A.20

B.250

C.210

D.36

【答案】：C

【解析】：

①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照

发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入

的5%。。②发生额的60%=60义60%=36（万元），销售收入

的5%o=4000X5%。=20（万元），可以在税前扣除的业务招

待费为20万元，该企业2017年可以税前扣除的管理费用=

250-60+20=210（万元）。

27.下列选项中，属于不得收购上市公司的情形有（）0

A.收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

B.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为

C.收购人负有数额较大债务，有到期未清偿的情形，但现在

已经清偿

D.收购人为自然人

【答案】：A|B

【解析】：

《上市公司收购管理办法》规定，有下列情形之一的，不得

收购上市公司：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，

且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉

嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失

信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》规定的依法

不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形；⑤法律、

行政法规规定以及国务院证券监督管理机构认定的不得收

购上市公司的其他情形。C项，收购人现已经清偿债务，可

以收购上市公司；D项，自然人并未担任④中所述的职务，

可以收购上市公司。

28.根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以

与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）。

A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另

有约定的除外

B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另

有约定的除外

C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规

定的除外

D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交

易

【答案】：B

【解析】：

《合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进

行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。因为有限合伙人

并不参与有限合伙企业事务的执行，对有限合伙企业的对外

交易行为，有限合伙人并无直接或者间接的控制权，有限合

伙人与本有限合伙企业进行交易时，一般不会损害本有限合

伙企业的利益。有限合伙协议可以对有限合伙人与有限合伙

企业之间的交易进行限定，如果有限合伙协议另有约定的，

则必须按照约定的要求进行。普通合伙人如果禁止有限合伙

人同本有限合伙企业进行交易，应当在合伙协议中作出约

定。

29.根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同

的有（）o

A.甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖

合同

C.代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的买卖合同

D.限制民事行为能力人甲与他人订立的买卖合同

【答案】：C|D

【解析】：

《合同法》所规定的效力待定合同包括：①限制民事行为能

力人订立的合同；②行为人没有代理权、超越代理权或者代

理权限之后以被代理人名义订立的合同。A项，属于无效合

同；B项，法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权

限订立的担保合同，包括保证合同，除相对人知道或者应当

知道其超越权限的以外，该代表行为有效，合同是有效的。

30.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行

为涉及的进项税额准予抵扣的是（）o

A.将购进货物用于生产免税产品

B.将购进货物用于职工福利

C.将购进货物用于生产应税产品

D.将购进货物用于奖励职工

【答案】：C

【解析】：

根据增值税法律制度的规定，用于简易计税方法计税项目、

免征增值税项目（A项）、集体福利（B项）或者个人消费（D

项）的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不

动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

31.增值税的视同销售规定，是出于（）考虑。

A.保障财政收入

B.防止避税

C.保持经济链条的连续性

D.课税的连续性

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

视同销售货物，是指某些行为虽然不同于有偿转让货物所有

权的一般销售，但基于保障财政收入、防止避税以及保持经

济链条的连续性和课税的连续性等考虑，税法仍将其视同销

售货物的行为，缴纳增值税。

32.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下

列服务中，适用6%税率的是（）o

A.交通运输服务

B,不动产租赁服务

C.建筑服务

D.信息技术服务

【答案】：D

【解析】：

ABC三项，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产

租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；提

供有形动产租赁服务，税率为13%；此外税率为6%。

33.根据公司法律制度的规定，下列有关公司成立日期的表述

中，正确的是（）o

A.股东协议签订之日

B,股东会议召开并作出决议之日

C.向工商机关申请登记之日

D.公司营业执照签发之日

【答案】：D

【解析】：

依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执

照》。公司营业执照签发日期为公司成立日期。

34.2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款

方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日

取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司

发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得

税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期

及金额的表述中，正确的是（）o

A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

【答案】：C

【解析】：

销售商品采取预收款方式的，应当在发出商品时确认收入的

实现。题中，2015年5月20日，甲公司发出产品120件，

即应确认销售收入120X0.1=12（万元）；2015年6月25

日发出产品80件，应确认销售收入80X0.1=8（万元）。

35.郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主

要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合

同上盖章，合同的履行地为丁地。根据《合同法》的规定，

该合同成立的地点是（）o[2011年真题]

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

【答案】：C

【解析】：

当事人采用合同书、确认书形式订立合同的：①双方当事人

签字或者盖章的地点为合同成立的地点；②如果双方当事人

未同时在合同书上签字或盖章，则以当事人中最后一方签字

或盖章的地点为合同成立的地点。题中，张某最后在丙地合

同上盖章，属于情况②。

36.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对

记载事项的是（）o

A.收款人名称

B.出票日期

C.出票地

D.确定的金额

【答案】：C

【解析】：

绝对记载事项包括以下六个方面的内容：①表明“本票”字

样，这是本票文句记载事项；②无条件支付的承诺，这是有

关支付文句，表明出票人无条件支付票据金额，而不附加任

何条件；③确定的金额；④收款人名称；⑤出票日期；⑥出

票人签章。ABD三项均属于绝对记载事项。

37.（本题根据新教材进行了修订）某超市2018年实发工资

总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2019年实

发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根

据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2019年应纳

税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A.25

B.28

C.30

D.32

【答案】：B

【解析】：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支

出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分,

准予在以后纳税年度结转扣除。2018年超市实发工资总额为

1000万元，则职工教育经费支出税前扣除限额=1000X8%

=80（万元），实际发生额为29万元，所以2018年税前按

照实际发生额全额扣除；2019年超市实发工资总额为1200

万元，职工教育经费支出税前扣除限额=1200X8%=96（万

元），当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2019

年税前全额扣除，所以2019年税前准予扣除职工教育经费

支出28万元。

38.根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不

明确的，可以补充协议，不能达成补充协议的，按照合同有

关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。

下列关于法定规则的表述中，正确的有（）o

A.履行费用的负担不明确的，由权利人一方负担

B.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行

C.履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履

行

D.履行期限不明确的，债务人可随时履行，但债权人不可以

随时要求履行

【答案】：B|C

【解析】：

A项，履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。D

项，履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可

以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

39.甲与乙、丙成立普通合伙企业，甲被推举为合伙事务执行

人，乙、丙授权甲在3万元以内的开支及30万元内的业务

可以自行决定。根据合伙企业法律制度的规定，甲在任职期

间实施的下列行为中，属于法律禁止或无效的有（）o

A.自行决定向善意的A公司支付广告费5万元

B.未经乙、丙同意，与善意的B公司签订50万元的合同

C.未经乙、丙同意，将自有房屋以1万元租给合伙企业

D.与其妻子一道经营与合伙企业相同的业务

【答案】：C|D

【解析】：

AB两项，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表

合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人；C项,

除合伙协议另有约定或者经全体合伙人同意外，普通合伙人

不得同本合伙企业进行交易；D项，普通合伙人不得自营或

者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

40.甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际

发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费

支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企

业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的

职工教育经费为（）万元。

A.400

B.425

C.625

D.600

【答案】：D

【解析】：

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%

的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

除。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，

在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣

除。因此甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000

X8%=400（万元），而实际发生额625万元中的职工培训费

支出200万元可以直接扣除，剩余部分的425万元只能按限

额400万元扣除，因此甲居民企业2018年准予扣除的职工

教育经费=400+200=600（万元）。

41.根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经其他合伙

人一致同意，可以决议将其除名的有（）o

A.普通合伙人甲在执行事务中有贪污合伙企业财产的行为

B.普通合伙人乙未履行出资义务

C.普通合伙人丙个人丧失偿债能力

D.普通合伙人丁参加了另一同类营业的合伙组织

【答案】：A|B|D

【解析】：

法定退伙分为当然退伙和除名两类。《合伙企业法》规定，

合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决

议将其除名：①未履行出资义务；②因故意或者重大过失给

合伙企业造成损失；③执行合伙事务时有不正当行为；④发

生合伙协议约定的事由。AD项属于执行合伙事务时不正当行

为；C项属于当然退伙。

42.公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，

工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元,

且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税

所得额时，准予扣除的工会经费为（）万元。

A.2

B.0

C.1

D.0.8

【答案】：D

【解析】：

企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，

准予扣除。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费=40

X2%=0.8（万元）。

43.10周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值5000元

的笔记本电脑赠与同学李某。该赠与合同的效力是（）o

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力待定

【答案】：D

【解析】：

10周岁的张某属于限制民事行为能力人。限制民事行为能力

人超出自己的行为能力范围与他人订立的合同，为效力待定

的合同，经法定代理人追认后，该合同有效。

44.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会

通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）o

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随

时转让

B.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交

易所上市交易之日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本

公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的

甲公司股份作为履行合同的质押担保

【答案】：c

【解析】：

A项，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司

股票上市交易之日起1年内不得转让。B项，公司公开发行

股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之

日起1年内不得转让。C项，公司将股份用于员工持股计划

或者股权激励而收购的本公司股份，公司合计持有的本公司

股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%,并应当在3

年内转让或者注销。D项，股份有限公司不得接受以本公司

的股票作为质押权的标的。

45.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙企业

利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏

损的原则是（）o

A.按各合伙人的实缴出资比例分配和分担

B.按各合伙人贡献大小分配和分担

C.在全体合伙人之间平均分配和分担

D.由各合伙人协商决定如何分配和分担

【答案】：D

【解析】：

合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;

合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协

商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确

定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

46.下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，

不符合民事诉讼法律制度规定的是（）o

A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请

B.人民法院可以电话传唤双方当事人

C.审理案件时由审判员独任审判

D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序

审理

【答案】：D

【解析】：

AB两项，简易程序审理的案件，当事人双方可就开庭方式向

人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许；人民法院可

以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传

唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书；

C项，适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员

担任记录；D项，已经按照普通程序审理的案件，在开庭后

不得转为简易程序审理。

47.下列关于质权设立时间的表述中，符合担保法律制度规定

的有（）o

A.以机器设备出质的，质权自机器设备移交质权人占有之日

起设立

B.以仓单出质的，质权自仓单交付之日起设立

C.以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记

结算机构办理出质登记时设立

D.以依法可转让的专利权出质的，质权自向其管理部门出质

登记之日起设立

【答案】：A|B|C|D

【解析】:

A项，动产质权自质物移交给质权人占有时设立；B项，以

汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质

权自权利凭证交付质权人时设立；C项，以基金份额、证券

登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构

办理出质登记时设立，以其他股权出质的，质权自工商行政

管理部门办理出质登记时设立；D项，以注册商标专用权、

专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自有关

主管部门办理出质登记时设立。

48.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所

得中，可以免征企业所得税的有（）。

A.茶的种植

B.棉花的种植

C.蔬菜的种植

D.水果的种植

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种

植取得的所得减半征收企业所得税；BCD三项，企业从事蔬

菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、

坚果的种植取得的所得免征企业所得税。

49.根据预算法律制度的规定，中央决算草案在编制后应经特

定机关审查和批准。该特定机关是（）。

A.国务院

B.全国人民代表大会常务委员会

C.财政部

D.全国人民代表大会

【答案】：B

【解析】：

国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计

后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委

员会审查和批准。

50.根据《合同法》规定，下列情形中的租赁合同，属于定期

租赁合同的是（）o

A.甲将一台机器租赁给乙，双方订有书面合同，租赁期限约

定为20年

B.甲乙签订一项租赁合同，未约定租赁期限，且不能通过补

充协议或根据合同条款、交易习惯确定租赁期限

C.甲乙订立一口头租赁合同，租赁期限为1年

D.甲将一私房出租给乙，租赁期限为3年，现租期已届满，

甲未收回房屋，乙继续居住并交纳房租

【答案】：A

【解析】：

按照规定，租赁合同中租赁期限为6个月以上的，应当采用

书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。租

赁合同期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。

当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，可以协议补

充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯

确定。仍不能确定的，视为不定期租赁。A项，订有书面合

同，租赁期限也有明确的约定，因此属于定期租赁合同。BC

两项均属于不定期租赁；D项，租赁期届满，承租人继续使

用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，

但租赁期限为不定期。

51.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税

行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）o

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.公交客运服务

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服

务、装卸搬运服务和收派服务等，可以选择适用简易办法计

税。

52.根据公司法律制度的规定，某上市公司召开董事会会议,

下列选项中，符合规定的有（）o

A.董事长因故不能出席会议，会议由副董事长甲主持

B.通过了有关公司董事报酬的决议

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决

议

D.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档

【答案】：A|C

【解析】：

B项，决定董事报酬事项属于股东大会的职权；D项，董事

会的会议记录由出席会议的董事签名。根据《公司法》的规

定，董事长不能履行职务时，由副董事长履行职务，故A项

正确；聘任或者解聘公司经理属于董事会职权，且公司董事

会可以决定由董事会成员兼任经理，故C项正确。

53.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的

有（）o

A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

【答案】：B|C

【解析】：

零税率的服务主要包括：国际运输服务；航天运输服务；向

境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理

服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、

软件服务；电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程

管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。AD两项属于增值

税的免税项目。

54.企业（一般纳税人）自产一批小礼品，成本11.7万元，

其中80%赠送给客户，该礼品无任何销售价格资料，适用增

值税税率为13%,针对此业务该企业计算应纳多少增值税？

（）

A.1.22

B.0.19

C.1.34

D.1.30

【答案】：C

【解析】：

本题中，将自产的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视

同销售行为，因无销售价格其销售额按组成计税价格确定，

计算公式为：