会计电算化电子教案

会计电算化湛江海洋大学经管学院财会系主讲教师：李锐课程内容:第一章 会计电算化基础第二章 帐务处理系统第三章 报表处理系统第四章 其他核算管理系统第五章 会计信息系统的实施与管理第六章 企业管理软件与网络财务第一章会计电算化基础第一节会计信息系统的认识第二节会计电算化的概述第三节会计软件的基本功能第第一一章章会会计计电电算算化化基基础础近年我国会计改革的基本目标是使会计工作适应社会主义市场经济的需要,并与国际上通用的会计原则、惯例、方法。“接轨”实现会计电算化,为进一步扩大对外开放服务。如何实现会计电算化将是本书的重点。本章主要介绍一些会计电算化的基本概念及基础理论知识第一节

会计信息系统的认识一、 会计数据与会计信息会计数据:记录的会计事实（数字或非数字）如原始资料、记帐凭证。会计信息:经过加工或处理后的会计数据，可用数字、符号、文字、图表表示。如报表两者关系（可互换）会计数据处理1会计信息（车间）会计数据（企业）处理2会计信息会计数据处理也可称为会计信息处理。（1）数据的收据:内部 历史外部 实时（2）数据的输入和存储（数据库文件）（3）数据的加工处理数值型数据处理:算术运算、统计；非数值型数据处理:字处理、排序；（4）数据的输出和传递输出:查询结果、统计据表。传输:人工传递文件、软盘、光盘、网络数据自动传递。（5）数据的空间提供有用信息、调整、控制、业务系统。提供有用信息、调整、控制、业务系统。二、业务系统与信息系统信息流

外部数据信息到环境内部数据 管理信息物流

原材料 产品到市场三、信息系统的基本功能数据的收集:内部数据和外部数据、历史数据和实时数据数据的输入和存储:数据库文件数据的加工处理:数值型和非数值型数据的输出和传递:查询打印、人工传送与自动传送数据的应用:调整控制业务系统信息系统业务系统四、会计是一个信息系统会计本身就是一个旨在提供真实相关的财务信息的信息系统。会计活动过程体现了信息的形成过程。填制各审核凭证——收集信息初步确认信息设置账户——预设信息的模型或模架复式记账——信息的分类登记帐簿——确认凭证信息财产清查——确认帐面信息成本计算——从发生费用中提炼成本信息编制会计报表——汇总信息经济活动分析——会计信息的反馈会计管理——会计信息的使用会计检查——审查会计信息五、会计信息的处理1对会计信息的要求信息必须正确有用处理提供及时信息必须畅通信息处理经济性2.会计信息的流动其流动过程：输入会计数据会计信息变换过程输出会计信息（固定信息,如帐簿一览表）保存的会计数据和信息（变动信息:如收料单、汇款凭证，发票）（以此为中心对原始资料收集,加工传递,存储,检索等处理过程）（变动信息:帐簿、报表）收集——原始数据,（完整,真实,确定性）加工——数据的分类（登帐）；计算（成本计算）；比较,合并,选择,（编制可比产品,成本计算表）；传递——按其需要向各部门传送及信息反馈存储——保存会计信息（月、季、年报表是把会计信息累积一定时期产生）检索——查找所需有用的数据和信息收集——原始数据,（完整,真实,确定性）加工——数据的分类（登帐）；计算（成本计算）；比较,合并,选择,（编制可比产品,成本计算表）；传递——按其需要向各部门传送及信息反馈存储——保存会计信息（月、季、年报表是把会计信息累积一定时期产生）检索——查找所需有用的数据和信息收集——原始数据,（完整,真实,确定性）加工——数据的分类（登帐）；计算（成本计算）；比较,合并,选择,（编制可比产品,成本计算表）；传递——按其需要向各部门传送及信息反馈存储——保存会计信息（月、季、年报表是把会计信息累积一定时期产生）检索——查找所需有用的数据和信息会计信息处理的方式收集、加工、传递、存储、检索会计信息处理的特点会计信息处理合法、合规性需对大量会计数据重复处理需对原始数据进行简单的算术运算及逻辑判断需对会计数据严密管理（数据库管理）数据处理过程和结果要有一定的可审计性（线索）确保会计数据的安全、可靠、正确会计信息保存形式转变（纸质 磁性介质,可视 不可视）（电算化会计:是电子计算机处理会计业务的俗称）六、会计操作技术的发展对会计信息系统的影响（一）会计操作技术（会计信息处理所用手段）的发展手工操作机械化操作3．电算化操作（电子计算机为手段）组成:输入存储，算术及逻辑运算，控制，输出构成特点:（1）电动运算（2）速度快，程度高（3）具有记忆功能（4）连续工作（5）具有选择，判断以及作出合理决定的逻辑功能（6）具有多功能的输入输出设备（二）电算化操作对会计信息系统的影响1.电算化会计的目的(4)整个管理信息系统电算化如:ERP（企业资源计划）包括:财务,人力资源,资产,订单,采购,物料,生产计划,车间作业,库存,销售，成本；提高工作效率,减轻劳动强度提高会计信息搜集,整理,传输,反馈的灵敏度和正确度提高会计的分析决策能力,,满足管理需要,为提高现代化管理水平和经济效益服务2.电算化会计应用方式(1)单项业务电算化(2)多项业务电算化(3)整个会计信息系统电算化(4)整个管理信息系统电算化3.电算化会计在企业管理工作的地位电算化会计信息系统是整个管理信息系统（业务、财务、物流）中的一个重要的子系统(三)手工会计和电算化会计的比较1. 相同点、目标一致,加强经营管理,提供会计信息,参与经营决策,提高经济效益。、都要遵循基本的会计理论和会计方法。、共同遵守会计法规和会计准则。、基本工作要求相同(1).采集数据,予以输入(2).对数据进行加工处理,如排序,分类,计算与传递(3).存贮记录的资料（4）制定各种程序,规定需要何种数据,于何时取得该数据以及如何使用和传递。(5).编制输出报表1）．所用的计算工具不同:手:算盘，计算器电:电子计算机2）．载有数据，信息的媒体不同:手:纸电:磁性性质3）．帐簿形式和错误更正方法不同:手:日，总帐用订本式，明细帐用活页式；错帐更正用划线、红字更正法。电:打印帐页为卷带状，可装订活页式，不能为订本式；错帐更正，不需划线，重输“更正凭证”改动4）．帐务处理程序不同。手:记，科，汇，日电:数据处理业务一体化5）．帐户设置方法和帐簿登记方法的不同。手:六大会计要素相应六大类帐户电:设置帐户定义是为将来取将某种信息，预先设置好塑造该种信息的模型。所有帐户都给予一个科目号，第一位即科目的大类别，前三位标志了总帐的科目，方便了进行总、明、日帐等各种处理，实现了数出一门，数据共享。6）、会计工作的组织体制不同。手:分散收集、分散处理、重复记录；专业组分为材料、工资、成本、资金、综合，信息资料传递、交换、建立联系，稽核牵制。电:集中收集、统一处理、数据共享:专业组分:数据（信息）收集组、凭证编码组、数据处理组、信息分析组、系统维护组。7）、会计人员素质不同。手:会计专业人员、骨干为会计师。电:会计专业人员、电子计算机软件、硬件和操作人员组成，骨干为是了解电子计算机的高级会计人员。8）、对帐和结帐和期末帐项调整的方式、方法不同。手:对帐目相符结帐。期末帐项调整手工编制转帐凭证完成。电:不必对帐（仅输入凭证审校控制，财产物资手工盘点表输入核对）期末帐项调整，根据预先编好的程序自动完成。9）、内部控制制度不同。手:凭证传递程序控制，对帐。电:人机控制，控制要更为严密，范围更扩大。、复式借贷记帐的原理相同、都必须保存会计档案2.区别1）．所用的计算工具不同：2）．载有数据，信息的媒体不同：3）．帐簿形式和错误更正方法不同：4）．帐务处理程序不同5）．帐户设置方法和帐簿登记方法的不同。、会计工作的组织体制不同。、会计人员素质不同。、对帐和结帐和期末帐项调整的方式、方法不同。、内部控制制度不同。10）、会计系统的设计方法不同。手:根据会计法规等、针对企业实际工作需要，拟订撰写。电:根据会计法规及电算化制度，通过系统开发过程建立会计系统。会计电算化一词最早在1981年中国会计学会召开“财务，会计，成本应用电子计算机专题讨论会上”正式提出，其基本含义是将会计电算化作为电子计算机在会计中的应用，其目标就是通过建立电子计算机会计信息系统，实现会计工作现代化。会计电算化也可作会计电算化系统的简称，即把电子计算机技术应用于财会工作，使财会工作中有关数据信息的收集，加工，传输，存储和输出等处理过程实现自动化。国外利用电子数据处理的会计称为电子数据处理会计（electronicDataProcesingAccounting）简称EDP会计或电子计算机会计。10）、会计系统的设计方法不同。第二节会计电算化概述一、会计电算化及其意义（一）含义：会计电算化就是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计工作中的所有相关工作。并用电子计算机作为工具替代手工记帐、算帐、报帐，完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。会计电算化是现代社会化大生产和新技术革命的必然产物。它不仅是会计数据处理手段的变革，而且必将对会计理论、实务产生深远的影响。（二）会计电算化产生的根源1、现代会计工作的“数据性”，“及时性”，“精确性”要求2.电子技术的日益发展和数据处理的普及性。利用电子计算机运行速度快，处理精度高，共享程度好，以及可多台计算机联网进行实时处理等特点，大大提高会计信息的传递速度和共享程度。1.提高工作效率、减轻会计人员劳动强度，加强会计管理和监督。2.加强会计基础工作，实现会计工作规范化。提高了会计数据的及时性和准确性，为整个管理工作奠定了基础。3．促进会计队伍素质的提高4．加快信息传递，提高共享程度5．促进会计理论研究和会计实务的不断发展实现求仅会计核算手段和会计信息处理操作技术的变革，而且必将以会计核算方式、程序、内容、方法及会计理论的形式等产生影响。6．促进企业管理现代化会计信息在企业经济管理信息中具有比重大、综合性强、较易实现计算机管理，因此，会计信息系统将成为企业管理信息系统的子系统之一，发挥重要作用。50年代初期世界上最早使用会计电算化，50年美国通用电气公司第一次在计算机上计算职工工资2 60年代，利用电子计算对会计数据进行综合处理，系统地提供为经济分析、决策所需的会计信息。3 70年代，形成应用电子计算的管理信息系统。（基于计算机网络的出现和数据管理系的应用）80――90年代，会计电算化在工业发达国家已相当普及和迅速发展。都为会计工作实现电算化提供良好的契机。（三）实现会计电算化的意义：1.提高工作效率、减轻会计人员劳动强度，加强会计管理和监督。加强会计基础工作，实现会计工作规范化。促进会计队伍素质的提高加快信息传递，提高共享程度促进会计理论研究和会计实务的不断发展促进企业管理现代化二. 会计电算化的发展（一）.国外会计电算化的发展电算化会计信息系统的服务对象主要包括:1面向市场型——销售分析和预测系统以及供货系统2面向生产和库存型 分批成本计算系统分步成本计算系统存货控制系统3面向信用管理型——应收款系统客户现金收取分析客户支付信用了解客户余额应收账款账龄分析，坏账处理4面向人事管理型——雇员信息系统工资系统劳动力资源会计系统5面向现金管理型——现金收取系统支票校对系统6面向采购管理弄——采购与验收系统应付账款系统固定资产核算系统7一般管理型——财务报表系统年度财务计划预算控制系统1 50年代初期世界上最 使用会计电算化,50年美国通用电气公司第一次在计算机上计算职工工资 60年代,利用电子计算对会计数据进行综合处理,系统地提供为经济分析、决策所需的会计信息。 70年代,形成应用电子计算的管理信息系统。（基于计算机网络的出现和数据管理系统的应用） 80――90年代,会计电算化在工业发达国家已相当普及和迅速发展。面向市场型电算化会计信息系统的服务对象主要包括:面向生产面向信用管理型面向人事管理型面向现金管理型面向采购管理型一般管理型1、发展阶段：在我国，由于受各方面条件的制约，会计电算化工作的起步比较晚，具体时间是在70年代初期，迄今为止，已经历了以下3个阶段1）、开始起步阶段（1978――1983年之间）：理论研究和实验准备①单项会计业务电算化（工资核算）：少数企业单项业务开始使用，97年财政部专门长春第一汽车制造厂拔款500万元进行会计电算化试点②主要工作处于试验探索：1981年8月，财政部、机械部、会计学会、人民大学和第一汽车制造厂联合召开了“财会、会计、成本应用电子计算机专题讨论会。”标志着我国会计电算化的一个里程碑，标志着我国在会计电算化方面开始起步。2）、缓慢发展阶段（1983-1989年之间）（或自发发展阶段），83年国务院成立了电子振兴领导小组使计算机应用热兴起，但由于经验不足、理论准备人才培训不够、在会计电算化过程中因组织工作的滞后而造成了许多盲目的低水平重复开发，且大多数财务软件功能比较单一，浪费了许多人力、物力、财力，使会计电算化工作进行缓慢①采用工程化方法开展会计电算化工作.。各自为政、自行开发、低水平重复开发②缺乏配套的各种组织管理制度及其他控制措施③宏观上缺乏统一规划指导与管理，没有相应管理制度④开始了即和懂会计又懂计算人才的培训工作。84年部分高等财经院校开始了招收会计电算化研究方向的研究生⑤开始了会计电算化实践经验的总结和理论研究工作3）、有组织有计划发展阶段（1989年至今）：大发展①涌现了一批会计电算化的先进单位，开发了一些质量较高的专用会计软件②会计软件的开发向通用化、规范化、专业化商品化方向发展、出现开发经营软件公司③主管部门组织开发、推广会计软件取得显著成效④各地财政部门加强会计电算化的组织，指导和管理⑤大批单位甩掉了手工操作实现会计核算业务的电算化处理⑥以财政部为中心的会计电算化宏观管理体系正在逐步形成。国家财政部延时先后发布关于会计电算化管理的规章：《会计核算软件管理的几项规定（试行）》、《补充规定》、《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》、《会计核算软件基本功能规范》⑦会计电算化的理论研究工作开始取得成效⑧初步培养和形成了一支力量雄厚的会计电算化队伍⑨与单位会计电算化工作的形成相配套的各种组织管理年度及其他控制措施逐步建立和成熟⑩商品化会计软件的市场已经形成促进了会计电算化规范化，回忆发展进程2.我国会计电算化发展规划（二）我国会计电算化的发展1.发展阶段：在我国，由于受各方面条件的制约，会计电算化工作的起步比较晚，具体时间是在70年代初期，迄今为止，已经历了以下3个阶段、开始起步阶段（1978――1983年之间）：理论研究和实验准备(1）单项会计业务电算化（工资核算）(2）主要工作处于试验探索、缓慢发展阶段（1983-1989年之间）（或自发发展阶段）、有组织有计划发展阶段（1989年至今）：大发展2.我国会计电算化发展规划1）．发展总目标：1）．发展总目标：、2000年力争达到40%—60%，大中型企事业单位和县级以上国家机关在基本会计核算业务方面实现；其他单位的会计电算化应达到10%—30%。、2010年力争80%以上的基层单位基本实现2）．会计电算化人员的培训和管理.培训形式分在校学和在职会计人员，其中:在职会计人员电算化知识培训，分为操作人员，系统维护人员，程序设计人员和系统设计人员等多层次，相应有初级会计电算化，中级会计电算化，高级会计电算化。具体要求(2000年):60%－70% 达初级―基础操作10%－15% 达中级―会计软件维护技能5% 达高级―程序设计和系统设计。（三）、会计电算化发展进程中应注意的问题购买部分商品化软件,解决会计核算中的普遍问题；通过二次开发,解决企业的特殊问题,其间通过接口和系统集成可达到数据共享。软件工程开发方法(结构化设计、生命周期法、原型法、面向对象设计）1、采用系统集成的方法，提高会计核算软件通用性和实用性。定点开发-----特殊性，专用性；商品化------普遍性，通用性2、完善中国的会计电算化管理制度体系会计电算管理在财政统一领导下，由地方财政部门，行业管理部门和基层单位等实现多级管理体制：3、改善企业的管理基础工作4.建立我国会计电算化工作规范体系会计软件开发规范会计软件文档规范会计软件评审规范会计软件使用规范电算化审计规范5、抓好会计电算化人才的培养工作。财政部（94）财会字第03号“关于组织开展会计电算化培训工作的通知”要求，抓好组织培训、师资培训、操作培训。6.促进商品化会计核算软件市场的发展。会计核算软件商品化是一个方向。扶植和保护商业化开发对持政府推广和商来推广结合加强会计软件市场的管理，制定基本统一市场定价完善售后服务的方式强化对会计软件市场的监控和管理研究和制定会计核算软件评估方法和制度特点，是对日记帐进行分类汇总后再记总帐，所以也可称为分类汇总帐务处理程序。优点：综合手工帐务处理的长处，适应性强，利用计算机一次输入多次调用和快速运算，输出形成符合会计人员要求，容易得到各科经济分析信息是以电子计算机为主要工具、利用现代信息技术对各种会计数据进行收集处理、存储和分析、并为用户提供所需的各种会计核算信息和财务管理信息的计算机信息系统。管理信息系统是根据系统的管理目标而建立的计算机信息系统，有机地集成企业各个信息系统，可全面地支持一个组织的信息服务，事务处理、管理控制和辅助决策。企业 经理本月系统5、抓好会计电算化人才的培养工作。6.促进商品化会计核算软件市场的发展。三．会计信息系统与会计电算化的比较计算机信息系统:计算机信息系统CIS(ComputerInformationSystem)是由人和计算机硬件系统、软件系统组成的，能够及时地收集和输入有关的数据，并对数据进行加工处理，为使用者提供有用的信息，以支持一个组织的有效运行和辅助管理决策的人机结合的系统。管理信息系统1）定义：管理信息系统MIS(ManagementInformationSystem)是根据系统的管理目标而建立的计算机信息系统，有机地集成企业各个信息系统，可全面地支持一个组织的信息服务，事务处理、管理控制和辅助决策。管理信息系统中各个子系统之间存在紧密的数据关联关系,共享系统的数据资源,为实现系统的总体目标协调地进行工作。企业管理信息系统的一般功能结构如图1-3所示。2）构成:3.会计信息系统与会计电算化定义：会计信息系统AIS(AccountingInformationSystem)是以电子计算机为主要工具，利用现代信息技术，对各种会计数据进行收集、处理、存储和分析，并为用户提供所需的各种会计核算信息和财务管理信息的计算机信息系统。简言之，会计信息系统就是以会计数据为处理对象的计算机信息系统。即：会计电算化信息系统的简称。二者相比的特点:（1）原意不同：会计信息系统为经济管理活动中以提供会计信息为目的，对会计数据进行收集、处理、传递的过程，是经济信息系统的一个子系统。（广义）会计电算化原指电子计算机在会计业务处理工作中的应用，其目的是提高会计工作效率，仅作为会计操作技术手段的高级发展进程来看待。（狭义）（2）现意不同:会计信息系统就是以会计数据为处理对象的计算机信息系统。是管理信息系统的一个子系统。已经发展成为现代会计学与计算机技术交叉的一门边缘学科。(狭义）会计电算化可理解为推动电子计算机在会计领域中广泛应用，实现会计工作的现代化的一项事业，这种事业是通过会计信息系统的研制、推广和应用来实现的。（广义）二者之间存在着紧密的联系。第三节会计软件的基本功能会计电算化，软件是基础，人才是关键，没有繁荣的会计软件市场，没有大批功能齐备和技术先进的会计软件，就不可能有真正意义的会计电算化。会计软件一般是指会计核算和管理、数据以及开发使用和维护程序所需要的所有文档，本节重点介绍会计软件的分类及基本组成，并讨论会计软件的发展方向。一、会计软件的基本概念（一）、会计软件的含义:会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以为会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，将计算机技术应用于会计工作的软件系统，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。会计软件属于计算机应用软件的范畴。（二）、会计软件的分类：1.按系统软硬件结构可分为单用户会计软件单机多用户多用户会计软件多机网络户单用户会计软件一般在单台微机上运行，一次一人操作，只适用业务量不大的小型企事业单位。单机多用户会计软件一般以一台微机或小型机为主机，外接多个终端，可同时供多个用户操作，数据高度共享，充分发挥计算机的效率，中型企业可选择。网络会计软件在计算机网络环境下运行，多人同时使用各网上计算机，独立操作、数据高度共享，一般适用于大中型企业单位内部,如：采用以微机为服务器的局域网。2.按管理层次可分为：会计信息系统业务信息系统（初）管理信息系统（中）决策支持系统（高）会计软件（核算型）（管理型）（决策型）、核算型—业务会计处理、管理型—财务管理控制其特征:（1）有完整的核算体系有较系统的分析体系（财务分析和业务分析）有较强的管理功能目前大多数会计软件是作为独立系统开发的中小型会计软件（省一级评审），独立为会计处理设计（会计核算+采购库存+销售业务管理）；大型会计软件实为企业管理软件，面向企业全面管理，属于管理信息系统的范畴管理的职能:计划、组织和控制其功能： 业务管理（固定资产、工资）财务管理（应收、应付、货币资金）物流管理（采购、销售、库存）3.决策型 财务预测决策三个层次会计软件系统的联系与区别见教材P13图1-7、P14表1-1所示：此外按功能规模可分为大中小型会计软件；与企业管理软件软件的关系可分为独立型会计软件和非独立型会计软件。（三）会计软件的发展会计软件是随着社会需求的提高和技术的不断发展而发展的。主要体现在功能、运行平台、网络体系结构等方面。1.财务软件的发展阶段、单项核算软件（简化版财务软件）：主要功能：账务处理和报表处理特征：单项会计业务核算、单用户、不具网络化管理操作平台：DOS操作系统开发工具：小型桌面数据库系统（如：DBASE、FoxBASE）、核算型财务软件（单用户版财务软件）：以帐务处理、报表管理为核心1）要会计核算功能基础上作为财务管理功能（财务计划、分析、控制等）完善核算型财务软件，单机应用转向网络应用DOS为主中小型为主（FoxPro、Access、Paradox）3）、管理型财务软件（部门级财务软件）:在会计核算功能基础上增加财务管理功能财务部门应用解决财务核算问题，但财务核算与业务处理之间财务数据传输缺乏实时性、一致性、系统性。单机或文件/服务器（F/S）。中小型数据库。4）、企业级财务软件1）在购销存业务处理上物流与资金的一体化管理；4.企业级财务软件（采购管理、库存、会计核算应收、应付帐款，资金管理、成本管理、财务分析、预决策实现一体化）逐步实现核算、业务、物流管理一体化；客户机/服务器（C/S）；大型数据库、开发工具大多选用VC、VB、VFP、PB.Delphi等第四代语言,开发方法为面向对象的分析编程方法。5）、网络财务软件：完备的支持电子商务的财务软件系统；以网络计算机为核心、利用浏览器进行远程数据处理、查询、监控、异地报表传送、在线财务分析、财务监控、远程审计基于Internet的浏览器/服务器（B/S）结构；大型分布式数据库JavaSQLserverOracle面向对象、方便处理大容量数据和软件二次开发。具有实时响应能力、海量数据快速查询能力2.会计软件的发展趋势、会计软件由核算型向管理型发展、会计软件由封闭型向开放型发展 广域化一体化、会计软件由手工型向智能型发展 操作过程智能化业务分析智能化决策支持智能化对话管理系统数据库管理系统数据库内部数据文本库知识经验库方法库模型库外部数据计算方法推理、判断法规、政策预测、决策模型子模型决策支持智能化功能结构图会计软件的基本构成是指软件由哪些功能模块组成以及功能模块之间的联系。功能模块是指会计软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能各个部分。会计软件开发就是将若干功能模块分解开,进行逐一开发,投入使用。二、会计软件的基本组成（一）会计软件的基本结构会计软件系统一般可分为会计核算和财务管理两大职能。其功能:1）、会计核算（帐务处理、工资核算、固定资产、成本核算、销售与应收帐款、存货与应付帐款、会计报表与财务分析2）、财务管理—管理型会计软件发展。目前包括相关的采购、库存、销售管理并涉及部分资金、成本价格、收入、利润等方面的计划、预测、控制、决策等管理职能。即:会计核算为主辅之部分财务管理功能。主要功能模块又可称为子系统甚至系统。如:工业企业会计软件有:（九个子系统）1．账务处理功能模块（核心功能模块）以会计凭证为原始数据,通过凭证的输入和处理,完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询和生成输出日记帐、明细帐、总帐以及部分固定格式的报表。银行对帐；另外,还应具有往来账管理以及部门核算和项目核算等辅助核算功能。应收应付款核算功能模块据应收应付业务的有关凭证,完成应收账款应付账款等往来业务的登记、核销等工作。动态反映各往来客户的信息。进行账龄分析和坏账估计生成应收、应付明细表、账龄分析表自动编制凭证传递财务处理模块主要对存化的收、发、存业务进行会计核算固定资产核算功能模块存储和管理固定资产卡片灵活地进行查询，打印，统计和汇总核算固定资产的增减变动自动计提和分配固定资产折旧生成和输出固定资产明细账，固定资产登记簿，折旧提取及分配明细表，固定资产综合指标统计表6）自动编制资产增减变动与计提折旧等会计凭证，并自动转入帐务处理系统。4.存货核算功能模块1）输入收、发料凭证，详细记录和及时反映存货的收，发，存情况（如采购成本差异及存货明细账,在途材料和暂估材料明细表,存货庫存信息表,材料费用分配表等）自动完成存货发出的计价自动分配材料费用（根据领料情况）生成与存货有关的转账凭证输出各种存货的明细账，以及盘盈，盘亏等相关的明细表5.销售核算功能模块1） 根据销售凭证,销售费用等数据完成产品的销售收入,销售费用2）3）4）5）,销售税金,销售利润的核算合同辅助管理生成产成品收发结存汇总表等表格生成产品销售收入、销售成本明细账灵活地查询统计和打印各种销售报表（2） 工资费用的汇兑和分配（生成工资费用分配汇总表、职工福利计提分配表）（4） 查询,统计和打印各种工资表（工资结算单、工资条或工资单、工资结算汇总表、票面分解表）工资核算功能模块以个人工资原始数据为基础,完成职工工资的计算工资费用的汇总和分配计算个人所得税及考勤管理查询,统计和打印各种工资表自动编制工资费用分配转账凭证、自动传递。成本核算功能模块归集和分配各种成本费用及时计算产品的总成本和单位成本,计算和结转成本差异输出成本核算的有关信息,并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统8.会计报表生成与汇兑功能模块（提供一种机制让用户定义和生成各种对外和内部管理所需的会计报表并在此基础上实现报表的汇总与分析）9.财务分析功能模块*是能够利用会计核算数据进行会计管理和分析的功能模块）完成各种报表的8.会计报表生成与汇总功能模块1）根据会计核算数据（明细账及总账编制与汇总工作生成各种内部报表，外部报表及汇总报表根据报表数据生成各种分析图等9.财务分析功能模块比率分析结构分析对比分析趋势分析（资产管理比率、负债比率分析）（资产负债结构,损益结构分析）（本年与上年同期对比、实际与计划对比）（管理费用各期变动情况分析）或销售与应收帐款核算子系统。核算销售收入、销售费用、销售税金和销售利润。生成销售、发出商品、应收帐款、销售费用、销售成本等各种明细帐、及销售收入、税金、利润汇总表、销售利润明细表。完成各项应收帐款的记录和冲销工作。动态反映客户及应收帐款信息,并可进行帐龄分析和坏帐估计。或采购与应付帐款核算子系统。核算各种物料和商品的采购和由此产生的债务。完成各项应付帐款的登记、冲销以及应付帐款的分析预测工作。反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需资金。固定资产核算销售与应收帐款核算采购与应付帐款核算记帐凭证会计报表存货核算成本核算工资核算财务分析帐务处理系统（二）各功能模块之间关系由上图示，帐务处理子系统是会计信息系统的核心部分，其他功能模块则是实现各项会计业务的明细分类核算会计软件各种功能模块实现各自特定的功能，完成特定的任务，它们之间可分可合。其相互联系是通过采用数据文件的方式来间接传递数据。实际软件使用时，既可以使用整个电算化会计核算系统，也可以选用其中的一部分。（三）会计软件子系统之间的数据接口数据接口设计包括共享数据的记录格式、存储文件的组织、数据的传递方式以及如何传送。其中记录格式与文件组织属于数据库设计的内容，而其余则属于接口程序设计的问题。1、数据传递方式：账务中心式、 直接传递式。2.数据传送问题：一般原则还是以账务为中心，凡是传送给账务子系统的数据均以