审计学原理学习通超星期末考试答案章节答案2024年

审计学原理学习通超星期末考试章节答案2024年按照审计工作底稿内容的不同，下列不属于其分类的是：

答案:审计报告的意见类型记录

下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

答案:审计工作底稿不能用于行政复议

在审计统计抽样中，影响样本规模的因素不包括的是：

答案:审计人员的数量

通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：

答案:差异估计法

变量抽样主要运用于：

答案:实质性程序

下列关于分析程序的用法中，正确的有（）

答案:将分析程序用作风险评估程序;将分析程序用作实质性程序;将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序列有关分析程序的说法中，正确的是

答案:注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序简单阐述审计流程的作用

答案:有利于规范审计组和审计人员的现场审计行为,加强对审计工作尤其是现场审计的管理控制。有利于审计人员熟练掌握审计工作的基本规律、步骤,提高工作效率,保证质量。有利于正确贯彻实施有关审计的法律、法规,使审计工作逐步实现规范化、制度化、法制化,做到依法审计、文明审计。政府审计中通常将审计流程称为审计程序，这是与注册会计师审计的审计程序不同的含义。

答案:对审计流程是指在审计目标实现过程中对所要获取的审计证据进行收集的详细指令,包括流程、步骤、性质、范围、时限、方法等要素。

答案:对审计的总体目标是合理保证被审计单位的财务报表不存在错报。()

答案:对审计只能对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报提供合理保证的原因包括()。

答案:因无法实现全面审计，当前采用的是抽样审计;会计所包含的各种估计受未来事项的影响，具有很强的不确定性;审计人员要侦查欺诈性财务报表是极其困难的，尤其是管理当局之间存在共谋时企业提供的财务报表应该按相关会计准则公允客观地反映企业的()。

答案:财务状况;经营成果;现金流量;其他重大有关事项上市公司甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2019年度审计项目合伙人，甲银行持有上市公司丁公司3%的股份，对丁公司不具有重大影响。该投资对甲银行也不重大。甲银行2019年度审计项目经理D注册会计师于2019年11月购买500股丁公司股票。截至2019年12月31日，这些股票市值为3000元。

答案:不违反中国注册会计师职业道德守则。虽然D注册会计师与甲银行均拥有丁公司的股票，但因其持有的经济利益并不重大，且甲银行不能对丁公司施加重大影响，上述投资不被视为损害独立性。上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2019年度审计项目合伙人，B注册会计师不是甲公司审计项目组成员，与A注册会计师同处一个分部，B注册会计师的妻子在甲公司任职，并因此持有将于2021年1月1日起可行权的甲公司股票期权3000股，B注册会计师承诺在禁售期结束后尽快予以处置。

答案:违反中国注册会计师职业道德守则。当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，应当尽快处置或放弃该经济利益，否则因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响。判断以下哪种为缺乏形式上的独立性（

）

答案:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的财务总监。按照审计实施主体不同，我国审计监督体系构成为（）

答案:国家审计;内部审计;注册会计师审计审计的目的是（）

答案:评价认定与既定标准的相符程度经审计发现,A公司当期购买固定资产的现金流支出虚增了100万元。该情形表明出现问题的认定为()。(3.0)

答案:发生检查固定资产,一般情况下都能为()认定提供审计证据。(3.0)

答案:存在因存在固有限制,审计只能提供合理保证。下列各项中,不属于审计固有限制的来源的是()。(3.0)

答案:注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据下列说法中正确的是()。(3.0)

答案:错报可能由舞弊或错误导致D公司因提前确认收人,导致当期营业收人被高估100万元。该情形表明出现问题的认定为()(3.0)

答案:截止审计B公司的应收账款账簿,发现其中一笔应收账款少计提了坏账准该情形表明出现问题的认定为()。(3.0)

答案:准确性、计价和分摊下列关于错报的说法中,正确的是()。(3.0)

答案:错报可能不会孤立发生以已经在财务报表中的项目为检查的起点是为了实现()目标。(3.0)

答案:存在或发生被审计单位将租赁的固定资产作为自有固定资产人账并纳人盘点范围违反了()认定。(3.0)

答案:权利和义务准确性、计价和分摊具体审计目标的主要内容不包括()。(3.0)

答案:截止已记录的交易和事项已经发生并且与被审计单位有关的审计目标是()。(3.0)

答案:发生某项存货已经按照人库的数量记录,但由于单价错误导致存货账面金额有误,相关审计目标为()。(3.0)

答案:准确性,计价和分摊C公司在财务报表中对于分部营业收人的描述难以理解。该情形表明出现问题的认定为()。(3.0)

答案:列报甲注册会计师负责审计A公司2022年度的财务报表，甲注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的A公司财务报表的相关状况，部分内容摘要如下：（1）购入一批材料还在途中，没有列入期末存货项目中。（2）3月购入办公用设备和一项专利技术，均从4月份开始集体折旧和摊销。（3）购入用于生产M产品的C材料，市场价格已经严重下跌，但生产的M产品的市价并没有降低，因此A公司并没有针对C材料计提存货跌价准备。（4）董事会已经做出书面决议，将A公司的一处仓库用于经营出租并且短期内不再发生变化，A公司将其确定为投资性房地产。（5）生产用的某项设备和某种材料，因市价回升，A公司将其原计提的减值准备转回。（6）5月购入的一批原材料，因购货方提供了10%的商业折扣，A公司按照扣除了商业折扣后的金额记录了应付账款。要求：针对上述每一种情况，分别指出是否会直接导致财务报表存在重大错报风险，将答案填在下表的空格中。不填写空格请写：无事项序号是否直接导致财务报表存在重大错报风险（是/否）财务报表层次/认定层次财务报表项目财务报表项目认定（1）1：2：3：4：（2）5：6：7：8：（3）9：10：11：12：（4）13：14：15：16：（5）17：18：19：20：（6）21：22：23：24：

答案:是;认定层次;存货;完整性;是;认定层次;无形资产、管理费用;计价和分摊、完整性;否;(10)无;(11)无;(12)无;(13)否;(14)无;(15)无;(16)无;(17)是;(18)认定层次;(19)资产减值损失、固定资产;(20)完整性、计价和分摊;(21)否;(22)无;(23)无;(24)无审计取证模式的演变先后经历的阶段依次是：

答案:账目基础审计——制度基础审计——风险基础（导向）审计——大数据审计下列有关审计风险的表述中，正确的是：

答案:控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止、发现并纠正重大错报的可能性

以下关于审计模式的说法中不正确的是

答案:风险导向审计模式可以消除审计风险样本量的大小与可接受误差和总体预计误差呈正向变动关系.

答案:错信赖不足风险与审计的效率有关，会导致审计效率降低

答案:对在统计抽样中，审计人员对抽样结果只能进行定性的评价，难以得出定量的结果。

答案:错非统计抽样充分利用了审计人员的职业经验和主观判断。

答案:对X注册会计师对甲公司2021年度财务报表进行审计。甲公司的账面记录显示，2021年度甲公司共发生了3600笔产品销售业务，确认的账面销售收人为10800万元。假设X注册会计师在审核该公司的销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查，样本的账面金额为960万元，审定金额为810万元。采用单位平均数抽样法推断总体错报金额是（

）万元采用差额估计抽样法推断总体错报金额是（

）万元采用比率估计抽样法推断总体错报金额是（

）万元

答案:1080;1800;1687.5下列关于概率比例规模抽样的表述中,正确的是()

答案:余额为零的账户没有被选中的机会X注册会计师采用传统变量抽样对甲公司存货项目进行审计,发现样本项目的审定金额和账而金额之间没有差异,则以下X注册会计师拟采用的推断总体错报的方法中,最恰当的是()。

答案:单位平均数抽样法对于实际误差率超过可容忍误差率的属性抽样,审计人员应考虑()

答案:扩大实质性程序的范围在样本的选取过程中,可容忍错报水平与样本规模之间的关系是()。

答案:负向变动注册会计师采用差额估计抽样法推断存货项目的总体错报,假定样本的账面金额是500万元,样本规模是200个,审计确定样本的实际金额是450万元,存货总体的账面金额是4000万元,总体规模是2000个,则推断的总体错报金额是()万元。

答案:500下列各项中,不属于审计抽样基本特征的有()。

答案:可以基于某一特征从总体中选出特定项目实施审计程序注册会计师决定抽查5,10,15,20,25,·....号凭证进行审查,这种样本选取方法称为《)。

答案:系统选样为审查甲公司是否将发运凭证与销售发票相核对后登记主营业务收入。X注册会计师对公司销售发票及其有关的验收单据进行抽查,下列各项中不属于“偏差”的是()。

答案:每张凭单上均附有发运凭证及发票X注册会计师对甲公司2019年的付款是否得到授权进行测试,设定的控制要求是检查付款前是否有授权人在付款单据上的签字,则定义的抽样单元最恰当的是()

答案:每一张付款单据下列关于审计抽样的表述中,恰当的是()。

答案:只要使用了审计抽样,就会有抽样风险下列有关非抽样风险的说法中,错误的是()。

答案:注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险审计证据按其来源分为（

）。

答案:外部证据;内部证据;亲历证据注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越（），需要的审计证据可能越（）。审计证据质量越（），需要的审计证据可能越（）。(

)

答案:大，多，高，少注册会计师在对F公司202X年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销售发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，简要说明理由。

答案:1）购货发票比收料单可靠：购货发票来自外部独立来源，收料单是被审计单位自行编制的。[外部大于内部]（2）销售发票副本比产品出库单可靠：销货发票在外部流转，须经外部的承认，产品出库单只在公司内部流转。[外部大于内部]（3）领料单比材料成本计算表可靠：领料单在生产、仓储和会计部门之间流转，材料成本计算表只在会计部门流转。[多方大于单方]（4）工资发放单比工资计算单可靠：工资发放单需经职员签字确认，工资计算单只在会计部门内部流转。[多方大于单方]（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠：存货监盘记录是注册会计师自行编制的，存货盘点表是公司提供的。[亲自获取大于被审计单位提供]（6）银行回函比银行对账单可靠：前者是注册会计师从银行直接获取的；后者由公司职员经手，有伪造、涂改的可能。[亲自获取大于被审计单位提供]审计产生的真正基础是

答案:受托经济责任关系审计与其他经济监督相比的最大区别在于其

答案:独立性对于注册会计师财务审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是

答案:注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所社会审计发展经历的阶段有()。

答案:查错防弊阶段;资产负债表审计阶段;财务报表审计阶段下列不属于鉴证业务的有()。

答案:管理咨询服务;编财务信息;对财务报表执行商定程序;税务服务以下属于审计中的三方关系人的有()。

答案:被审计单位的管理层;被审计单位的股东;会计师事务所以下属于社会审计、内部审计、国家审计区别的有()。

答案:审计权限;审计客体;审计报告下列审计相关业务中，不会有结论性意见的有()。

答案:代编财务信息;对财务信息执行商定程序;管理咨询服务按照审计内容可将审计分为().

答案:合规性审计;财务报表审计在财务报表审计中，其审计客体可以表述为被审计单位的认定包括()。

答案:关于期末账户余额及相关披露的认定;关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定以下是进一步审计程序内容的有()。

答案:实质性程序;控制测试针对财务报表审计，下列说法中正确的有()。

答案:审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者;审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据;审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的有()。

答案:鉴证业务中审计业务提供高水平保证;财务报表审阅提供有限保证;代理财务信息不需要提供保证下列各项中，属于审计的最终产品的是()。

答案:审计报告社会审计最显著的特点是()。

答案:独立性关于审计动因的三种假说中，视角最独特的是()。

答案:保险假说以下属于直接报告业务的是()。

答案:内部控制审计(不包括对企业内部控制自评评价报告的鉴证)下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是()。

答案:财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅关于社会审计，下列表述中不恰当的是()。

答案:社会审计产生的根本动因是合伙制企业制度出现随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行了相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚即最新的审计方法是()。

答案:风险导向审计关于内部审计特征，下列表述中不正确的是()。

答案:审计结果需要对外公告，具有鉴证作用下列各项中，不属于鉴证业务的是()。

答案:对财务信息执行商定程序如果注册会计师的执业行为存在过失或欺诈，都可能被追究刑事责任。

答案:错审计责任是指被审计单位管理当局对其所编制和提供的会计报表所应承担的责任。()

答案:错按照中国注册会计师职业道德规范,执行审计业务的注册会计师的下列()行为与审计业务不相容,都可能影响审计的独立性,注册会计师应谨慎行事

答案:内审业务、IT服务、法律服务;资产评估业务、代编会计报表;为客户兼任关键职务对注册会计师遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有()

答案:自身利益;自我评价;过度推介;密切关系和外在压力注册会计师的职业道德基本原则包括()

答案:诚信;独立性;客观和公正;专业胜任能力和应有的关注;保密;良好职业行为注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。那么注册会计师将被视为

答案:重大过失下列关于审计责任的说法中,错误的是()

答案:被审计单位的审计责任包括:建立和健全本单位内部控制制度;保护本单位的资产安全和完整;保证提交审计的会计资料真实、合法和完整下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范的是()

答案:注册会计师可以对其能力进行广告宣传下列关于错报的说法中,正确的是()。

答案:错报可能不会孤立发生检查固定资产,一般情况下都能为()认定提供审计证据。

答案:存在被审计单位将租赁的固定资产作为自有固定资产人账并纳人盘点范围违反了()认定。

答案:权利和义务经审计发现,A公司当期购买固定资产的现金流支出虚增了100万元。该情形表明出现问题的认定为()