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文档简介
坏帐准备管理制度坏账准备管理制度第一章总则为了加强公司坏账的管理，确保财务报表的真实性和准确性，降低企业面临的信用风险，依据《企业会计准则》和相关财务法规，制定本坏账准备管理制度。坏账准备是指企业为应对应收账款可能无法收回而预留的资金，是企业财务管理的重要组成部分。第二章制度目标本制度的目标在于：1.明确坏账准备的计算与提取标准，保证其准确性和合理性。2.规范坏账的识别、确认和处理流程，提高公司整体财务管理水平。3.提高公司对信用风险的识别和管理能力，降低不良资产的发生率。第三章适用范围本制度适用于公司所有部门涉及的应收账款管理，包括但不限于销售、财务、法务等部门。所有与坏账准备相关的事项均需依照本制度执行。第四章管理规范第1节坏账准备的提取标准1.应收账款的分类：-逾期未收款项：根据账龄分析，将应收账款分为正常、逾期1-30天、逾期31-60天、逾期61-90天和逾期超过90天五类。2.准备金提取比例：-正常：不提取准备金。-逾期1-30天：提取坏账准备的5%。-逾期31-60天：提取坏账准备的10%。-逾期61-90天：提取坏账准备的30%。-逾期超过90天：提取坏账准备的100%。第2节坏账的确认标准1.当应收账款逾期超过90天，且经过多次催收仍未收回的，需确认该账款为坏账。2.依据法律法规及合同约定，若客户进入破产、清算程序，相关应收账款需立即确认坏账。第3节坏账准备的调整1.每季度末，财务部门需对坏账准备进行评估，必要时根据最新的应收账款情况调整坏账准备金额。2.调整需经过财务经理审核，并记录在案。第五章操作流程第1节应收账款的管理流程1.销售部门在销售合同签订时，需对客户的信用状况进行评估，并在系统中记录。2.财务部门每月对应收账款进行汇总，生成账龄分析报表，供管理层审阅。第2节坏账准备的提取流程1.每季度末，财务部门根据账龄分析结果，计算并提取坏账准备。2.提取金额应在财务报表中反映，并附上相关说明。第3节坏账的确认流程1.对于确认的坏账，财务部门需填写坏账确认表，并附上催收记录和法律文件。2.坏账确认表需由财务经理审核，审核通过后进行账务处理。第六章监督机制1.定期审计：公司内部审计部门每年对坏账准备的提取和确认进行审计，确保制度执行的合规性和有效性。2.反馈机制：各部门应定期向财务部门反馈应收账款的管理情况，确保信息的及时传递。3.报告制度：财务部门需每季度向管理层提交坏账准备和坏账确认的报告，便于管理层决策。第七章附则1.本制度自颁布之日起实施，解释权归财务部门。2.本制度在实施过程中如有不适应情况，财务部门应及时提出修订建议，并由管理层审批。3.凡与本制度不符的相关规定，均以本制度为准。第八章总结坏账准备管理制度的实施，将为公司提供有效的风险控制手段，确保财务报表的真实
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