专升本自考00061国家税收历年真题题库（含答案）

2014年4月-2020年4月自考00060国家

税收历年真题

广东省2014年7月自学考试

国家税收试题

课程代码：00061

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的，请将选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错选、多选或未选

均无分。

1、税收产生的经济条件是（C）

A、国家的产生B、国家公共权力

C、财产私有制D、剩余产品

2、在税制要素中，体现征税深度的是（D）

A、纳税人B、征税对象

C、税目I）、税率

3、最先完整、系统地提出税收原则的是（B）

A、凯恩斯B、亚当•斯密

C、阿道夫•瓦格纳I）、马斯格雷夫

4、供给弹性与税负转嫁的关系是（B）

A、反向关系B、正向关系

C、相互转化的关系D、相互排斥的关系

5、我国现行增值税属于（C）

A、生产型B、收入型

C、消费型D、综合型

6、纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证是（C）

A、增值税专用发票B、增值税专用缴款书

C、收购凭证D、结算单据

7、在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是（A）

A、卷烟B、啤酒

C、贵重首饰D、化妆品

8、我国内外资企业所得税的统一时间是（D）

A、1991年B、1994年

C、2007年D、2008年

9、下列属于企业所得税中不征税收入的是（C）

A、销售货物收入B、劳务收入

C、财政拨款D、国债利息收入

10、非居民纳税义务人需承担的纳税义务是（D）

A、法定纳税义务B、约定纳税义务

C、无限纳税义务1）、有限纳税义务

11>资源税的税率形式主要是（C）

A、比例税率B、超额累进税率

C、定额税率D、复合税率

12、土地增值税适用的税率是（D）

A、比例税率B、定额税率

C、超额累进税率D、超率累进税率

13、通过城市维护建设税征收的税款，专门用于（D）

A、资源保护B、教育

C、支援农业开发D、城市维护建设

14、车辆购置税适用的税率为（B）

A、差别比例税率B、统一比例税率

C、定额税率D、幅度定额税率

15、对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面、系统检测的方法

叫（A）

A、全查法B、抽查法

C、顺查法D、逆查法

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错选、多选或未

选均无分。

16、从我国税收名称演化角度看，税收的名称上主要有（ABCDE）

A、贡B、赋

C、税D、租

E、捐

17、税收原则主要有（ABCD）

A、税收法治原则B、税收公平原则

C、税收效率原则D、税收财政原则

E、反映监督原则

18、增值税销售额的特殊规定包括（ABCDE）

A、折扣方式销售B、以旧换新销售

C、还本销售D、以物易物销售

E、包装物押金是否计入销售额

19、特别关税包括（CDE）

A、自主关税B、协定关税

C、报复性关税D、反倾销与反补贴税

E、保障性关税

20、下列不属于企业所得税纳税人的是（AB）

A、个人独资企业B、合伙企业

C、外商投资企业D、私营企业

E、中外合资经营企业

21、小型微利企业的划分依据有（ABC）

A、年度应纳税所得额B、从业人数

C、资产总额D、年销售额

E、会计核算制度

22、我国现行个人所得税对每次收入额实行定额或定率减除费用的所得项目有（BCDE）

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得

C、稿酬所得I）、特许权使用费所得

E、财产租赁所得

23、城市维护建设税的计税依据包括纳税人实际缴纳的（ABC）

A、增值税税额B、消费税税额

C、营业税税额D、关税税额

E、资源税税额

24、从计税依据角度来看，房产税的计征方式包括（AC）

A、从价计征B、从量计征

C、从租计征D、从价与从量复合计征

E、从量与从租复合计征

25、契税的征税对象具体包括（ABCDE）

A、国有土地使用权出让B、土地使用权的转让

C、房屋买卖I）、房屋赠与

E、房屋交换

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

26、简要回答生产是如何决定税收的。

答：

（1）生产关系的性质决定税收分配的性质。（2分）

（2）生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度。（2分）

（3）社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。（2分）

27、简要回答从销项税额中准予抵扣的进项税额有哪些。

答：

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（1分）

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（1分）

（3）购进农产品按农产品收购发票上或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计

算的进项税额。（2分）

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用，根据运费结算单据上注明

的运费金额和7%的扣除率计算的进项税额。（2分）

28、简要说明居民纳税人和非居民纳税人的概念及纳税义务。

答：

（1）居民纳税人

在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。从中国境内和境外取得的

所得，依本法规定缴纳所得税。（2分）其需承担无限纳税义务，就境内境外全部收入纳税。

（1分）

（2）非居民纳税人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。从中国境内取得所

得，以本法规定缴纳所得税。（2分）其需承担有限纳税义务，只就境内收入纳税。（1分）

29、简述税务代理的原则。

答：

（1）自愿原则。（2分）

（2）优质服务原则。（1分）

（3）合理收费原则。（1分）

（4）自律原则。（1分）

（5）分离原则。（1分）

四、计算题（本题13分）

30、有进出口经营权的某外贸公司，2009年10月发生以下经营业务：经有关部门批准从境

外进口小轿车30辆，每辆货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确

定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用等占货价的2%。向海关缴纳了相关税款，

取得了完税凭证。

（注意：小轿车关税税率为60%、消费税税率为8机计算保留小数点后两位）

要求：

（1）计算小轿车进口关税的完税价格。

（2）计算小轿车在进口环节应纳的关税。

（3）计算小轿车在进口环节应纳的增值税。

（4）计算小轿车在进口环节应纳的消费税。/111/117

答：

轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：

（1）计算小轿车进口关税的完税价格。

确定关税的完税价格：关税完税价格=15X30X（1+2%）=459.00（万元）（3分）

（2）计算小轿车在进口环节应纳的关税。

确定关税税额：应缴关税税额=关税的完税价格X关税税率=459X60%=275.410（万元）

（3分）

（3）计算小轿车在进口环节应纳的增值税、消费税。

①确定消费税税额

应缴消费税税额=组成计税价格义消费税税率=（关税的完税价格+关税）/（1—消费税税

率）X消费税税率=（459+275.4）/（1-8%）X8%=63.86（万元）（3分）

②确定增值税税额

应缴增值税税额=组成计税价格X增值税税率=（关税完税价格+关税+消费税）X增值税

税率=（459+275.4+63,86）X17%=135.70（万元）（4分）

五、论述题（本题13分）

31、试述市场状态对税负转嫁的影响。

答：

在现代市场经济条件下，存在着完全垄断、垄断竞争、寡头竞争和完全竞争四种市场状态。

不同的市场状态对税负转嫁的难易程度存在不同影响。

（1）在完全垄断的市场状态下，一个厂商完全控制了整个行业生产的产量、规模和价格，

实际上是该生产商独家定价。此时，税负能转嫁多少主要看产品的需求弹性：对需求弹性小

的生活必需品征税，生产者可以把税负全部转嫁给消费者；对非必需品征税，税负转嫁的程

度就不那么随意了，要视具体的情况而定。（3分）

（2）在垄断竞争状态下，征税后，单个生产者可以利用自己产品的差异对价格进行调整，

但由于没形成完全的垄断，仍然有竞争，所以只能部分转嫁税负给消费者。（3分）

（3）在寡头竞争状态下，由于市场上只有少数几个生产商，他们能够左右市场价格和产量，

因此比较容易达成一致的协议，提高价格而转嫁税负。（3分）

（3）在完全竞争的状态下，生产者只是市场价格的接受者，其无法在税后的短期内单独把

商品价格提高而转嫁税负。但就长期而言，如果产品生产成本吧变，生产者形成的行业力量

最终仍可能会把税收负担转嫁给消费者。（3分）

广东省2015年1月自学考试

国家税收试题

课程代码：00061

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的，请将选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错选、多选或未选

均无分。

1、税收产生的经济条件是（C）

A、国家的产生B、国家公共权力

C、私有制的存在D、剩余产品

2、税收制度的核心是（A）

A、税法B、纳税人

C、课税对象I）、税率

3、最先完整、系统地提出税收原则的是（B）

A、凯恩斯B、亚当•斯密

C、阿道夫•瓦格纳D、马斯格雷夫

4、我国现行增值税属于（C）

A、生产型B、收入型

C、消费型D、综合型

5、在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是（A）

A、卷烟B、啤酒

C、贵重首饰D、化妆品

6、适用3%的税率计征营业税的是（D）

A、金融保险业B、服务业

C、娱乐业D、建筑业

7、对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫（D）

A、进口税B、出口税

C、进出口税D、过境税

8、在企业所得税中，下列属于不征税的收入是（C）

A、销售货物收入B、劳务收入

C、财政拨款D、国债利息收入

9、我国现行个人所得税的征收模式是（A）

A、分类征收制B、综合征收制

C、混合征收制1）、复合征收制

10、车船税的税率采用（C）

A、比例税率B、超额累进税率

C、定额税率D、复合税率

11、通过城市维护建设税征收的税款，专门用于（D）

A、资源保护B、教育

C、支援农业开发D、城市维护建设

12、未纳入房产税征收范围的房产是（D）

A、城镇房屋B、县城房屋

C、工矿区房屋I）、农村房屋

13、从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的

有效时间是（B）

A、15日内B、30日内

C、50日内I）、60日内

14、对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫

(A)

A、全查法B、抽查法

C、顺查法D、逆查法

15、税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是（D）

A、不超过1000元B、不超过3000元

C、不超过10000元D、不超过30000元

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、

少涂或未涂均无分。

16、从税收名称演化角度，税收主要有（ABCDE）

A、贡B、赋

C、税D、租

E、捐

17、按税收管理和使用的权限分类，税收可分为(ABC)

A、中央税B、地方税

C、共享税D、直接税

E、间接税

18、增值税销售额的特殊规定包括（ABCDE）

A、折扣方式销售B、以旧换新销售

C、还本销售D、以物易物销售

E、包装物押金是否计入销售额

19、下列企业不属于企业所得税纳税人的有（AB）

A、个人独资企业B、合伙企业

C、外商投资企业D、私营企业

E、中外合资经营企业

20、我国现行个人所得税对每次收入额实行定额或定率减除费用的所得项目有（BCDE）

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得

C、稿酬所得D、特许权使用费所得

E、财产租赁所得

21、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ABC）

A、增值税税额B、消费税税额

C、营业税税额D、关税税额

E、资源税税额

22、印花税的纳税人按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为（ABCDE）

A、立合同人B、立据人

C、立账簿人D、领受人

E、使用人

23、契税的征税对象具体包括（ABCDE）

A、国有土地使用权出让B、土地使用权的转让

C、房屋买卖D、房屋赠与

E、房屋交换

24、税务代理的原则有（ACDE）

A、自愿原则B、公平原则

C、合理收费原则D、自律原则

E、分离原则

25、税务行政诉讼的原则具体包括（ABCDE）

A、人民法院特定主管原则B、合法性审查原则

C、不适用调解原则D、起诉不停止执行原则

E、税务机关负举证责任原则

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

26、简述税收与消费的关系。

答：

一、消费对税收的影响

1、在社会再生产过程中，消费可以促进或者延缓生产的发展，从而也就直接或间接地影响

税收的分配。（2分）

2、消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。

（1分）

二、税收对消费的影响

1、首先，税收分配影响积累与消费的比例关系。（2分）

2、其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。（1分）

27、简述增值税的特点。

答：

（1）保持税收中性。（1分）

（2）普遍征收。（1分）

（3）税收负担由商品最终消费者承担。（1分）

（4）实行税款抵扣制度：（1分）

（5）实行比例税率。（1分）

（6）实行价外税制度。（1分）

28、简述企业所得税中加计扣除的税收优惠内容。

答：

（1）研究开发费用

未形成无形资产的，按规定在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除。（2分）形

成无形资产的，按照无形资产成本的15（»摊销。（2分）

（2）企业安置残疾人员所支付的工资

在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。（2分）

29、简述个人所得税的征收模式。

答：

（1）分类征收制：将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税。（2分）

（2）综合征收制：将纳税人的各项所得汇总征税。（2分）

（3）混合征收制：先分类征收，再综合征收。（2分）

四、论述题（本题13分）

30、试述税收的经济稳定效应。

答：

税收经济稳定效应是通过税收自动稳定效应、相机抉择效应及税收的通货紧缩效应实现的。

（1分）

一、税收的自动稳定效应和相机抉择效应。

1、税收是调节社会总供给与总需求、调节收入分配等关系的重要手段。调节总供求关系是

通过两个过程实现的：一是自动稳定机制过程，二是相机抉择机制过程。前者是在既定税收

制度和政策下，受经济的内在发展规律支配。后者是政府根据经济形势的发展变化，有目的

地调整税收制度和政策。（2分）

2、在经济繁荣时期，国民收入增加，以国民收入为源泉的税收收入会随之自动增加，相对

地减少了个人的可支配收入，在一定程度上减轻了需求过旺的压力：此时，如果总需求与总

供给的缺口仍然很大，政府则要采取相机抉择的税收政策，或扩大税基，或增加税种，或提

高税率，或减少税收优惠等。（2分）

3、在经济萧条时期，税收收入会自动减少，相对地增加了个人的可支配收入，在一定程度

上缓解了有效需求不足的矛盾，有利于经济复苏。此时，如果经济依然不景气，政府可进一

步采取税收措施，或缩小税基，或削减税种，或降低税率，或增加税收优惠措施等。（2分）

二、税收的通货紧缩效应。

税收通货紧缩效应是通过税收政策的需求效应和供给效应体现的，并通过增税或减税政策来

实现。

1、通常情况下，抑制总需求过旺的税收政策，主要通过所得税增税政策，减少民间部门的

可支配收入，从而使社会总需求与总供给相均衡，防止或减轻一般物价水平上涨。（2分）

2、推动总供给增长的税收政策，主要通过个人所得税和公司所得税的减税政策，刺激劳动

投入和资本投入增加，从而使社会总供给与总需求相匹配，抑制通货膨胀。（2分）

税收政策本身内存一种反通货膨胀的能力，但要合理使用，才能真正体现反通货膨胀效果。

（2分）

五、计算题（本题13分）

31、A市某酒厂自制粮食白酒对外销售4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），

另收包装物押金0.2万元（单独核算）。试计算该企业应缴消费税、增值税、城建税、教育

费附加。（白酒的定额税为0.5元/斤，比例税率为20%）

答：

（1）计算消费税：

从量定额部分=4X2000X0.5=4000元（3分）

从价定率部分=20*20%+0.2+（1+17%）X20%=4.03万元（3分）

应交消费税：0.4+4.03=4.43万元（2分）

（2）应交增值税=[20+0.2+（1+17%）]X17%=3.43万元（3分）

（3）应交城建税=（4.43+3.43）X7%=0.55万元（1分）

（4）应交教育费附加=（4.43+343）X3%=0.24万元（1分）

2016年1月高等教育自学考试

国家税收试题

课程代码：00061

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多

涂均无分。

1、在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为（C）

A、贡税B、赋税

C、租税D、捐税

2、在税制要素中，体现征税深度的是（D）

A、纳税人B、征税对象

C、税目D、税率

3、房产税属于（C）

A、流转税B、所得税

C、财产税D、行为税

4、供给弹性与税负转嫁的关系是（B）

A、反向关系B、正向关系

C、相互转化的关系D、相互排斥的关系

5、增值税税收负担的最终承担者是（D）

A、生产者B、批发商

C、零售商D、消费者

6、纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是（C）

A、增值税专用发票B、增值税专用缴款书

C、收购凭证D、结算单据

7、卷烟在生产环节（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是（C）

A、移送环节B、委托加工环节

C、批发环节D、零售环节

8、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（A）

A、合同规定收款日期的当天B、索取销售款票据的当天

C、纳税人提货的当天D、发出应税消费品的当天

9、我国内外资企业所得税的统一时间是（D）

A、1991年B、1994年

C、2007年1）、2008年

10、、出口货物的纳税人是（A）

A、发货人B、收货人

C、所有人D、持有人

11、国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为（B）

A、10%B、15%

C、20%D、25%

12、非居民纳税义务人需承担的纳税义务是（D）

A、全部所得纳税义务B、境外所得纳税义务

C、无限纳税义务D、有限纳税义务

13、我国现行工资薪金所得的费用扣除标准每月为（A）

A、3500元B、2000元

C、1600元D、800元

14、车辆购置税适用的税率为（B）

A、差别比例税率B、统一比例税率

C、定额税率D、幅度定额税率

15、纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是（D）

A、10天内B、15天内

C、20天内I）、30天内

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、

少涂或未涂均无分。

16、定额税率在具体运用上可分为（ADE）

A、地区差别税额B、行业差别税额

C、产品差别税额D、幅度税额

E、分类分级税额

17、现代税收的原则包括（ABCD）

A、税收法治原则B、税收公平原则

C、税收效率原则1）、税收财政原则

E、反映监督原则

18、衡量宏观税负的主要指标有（DE）

A、企业整体税负率B、个别税种的负担率

C、个人所得税负担率D、国民生产总值负担率

E、国内生产总值负担率

19、增值税的征收范围包括（ACD）

A、销售货物B、销售不动产

C、提供加工、修理修配劳务I）、进口货物

E、转让无形资产

20、特别关税包括（CDE）

A、自主关税B、协定关税

C、报复性关税D、反倾销税与反补贴税

E、保障性关税

21、在国际上，居民企业的判定标准有（ABC）

A、注册地标准B、实际管理机构地标准

C、总机构所在地标准D、国籍标准

E、居住地标准

22、企业所得税中的免税收入包括（BE）

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金

D、国务院规定的其他不征税收入

E、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

23、小型微利企业的划分依据有（ABC）

A、年度应纳税所得额B、从业人数

C、资产总额D、年销售额

E、会计核算制度

24、车辆购置税的征收范围包括（ABCDE）

A、汽车B、摩托车

C、电车D、挂车

E、农用运输车

25、房产税的计税依据有（AC）

A、从价计征B、从量计征

C、从租计征D、从价与从量复合计征

E、从量与从租复合计征

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

26、简述税收的特点及其关系。

答：

（1）强制性

税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性

分配。

（2）无偿性

税收的无偿性主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报

酬。

(3)固定性

税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。

税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。

27、简述进口货物海关估价的方法。

答：

(1)相同或类似货物成交价格方法。

(2)倒扣价格方法。

(3)计算价格方法。

(4)其他合理方法。

28、简要回答资源税的特点。

答：

(1)征税范围较窄。

(2)实行差别税额从量征收。

(3)实行源泉课征。

29、简要回答契税的征收对象。

答：

(1)国有土地使用权出让。

(2)土地使用权转让。

(3)房屋买卖。

(4)房屋赠与。

(5)房屋交换。

(6)承受国有土地使用权支付的土地出让金。

四、计算题(本题13分)

30、某市共青团2009年取得以下收入：

(1)依照社团章程的规定，收取会员会费80000元；

(2)代售演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元：

(3)代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；

(4)共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；

(5)1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

(1)计算共青团收取会员费应缴纳的营业税；

(2)计算共青团应代扣代缴的营业税；

(3)计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税；

(4)计算照相馆应缴纳的营业税；

(5)计算当年出租房屋应缴纳的营业税；

(6)计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加总额。

答：

(1)计算共青团收取会员费应缴纳的营业税：

社会团体按规定标准收取的会费，不征收营业税。

(2)计算共青团应代扣代缴的营业税；

福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税，代售演唱会门票应代扣代缴的营

业税=21000X3%=630(元)

(3)计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税；

手续费应缴纳的营业税=(1000+500)X5%=75(元)

(4)计算照相馆应缴纳的营业税；

照相馆应缴纳的营业税=28000X5%=1400(元)

(5)计算当年出租房屋应缴纳的营业税；

出租房屋应缴纳的营业税=50000X5%X12=30000(元)

(6)计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加总额。

应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=[75+1400+30000]X(1+7%+3%)=

34622.5(元)

五、论述题(本题13分)

31、试述税收的职能。

答：

税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力，它是内在于税收分配过程中的基本功能，是

税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一般来讲，税收职能有组织财政收入职能、

调节社会经济职能和对国家经济反映和监督职能。其中组织财政收入职能是税收的最基本职

能。

(1)组织财政收入职能

也称为收入职能。税收从它产生之日起，就是国家取得财政收入的主要形式，是保证国家实

现其职能的物质基础，古今中外都毫无例外。无论在资本主义国家还是在社会主义国家，都

必须重视和发挥税收组织财政收入的职能。

(2)调节社会经济职能

就是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税人的物质利益，引导其改变自

己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的；税

收调节职能还表现在借助税收参与社会产品分配，来调节社会各阶层的税负水平，从而调节

社会分配。国家借助税收调节人民的收入水平，避免两极分化，对保持社会稳定具有重要意

义。

(3)对国民经济反映和监督职能

税收在参与社会产品分配过程中，能够直接掌握国民经济运行状况，提供有关经济信息，为

客观决策提供重要的依据，从而达到监督国民经济运行的目的。税收的反映和监督职能涉及

经济的各个领域、各个环节。

税收三大职能具有紧密的内在联系，它们以筹集资金为核心，相互联系、相互制约、互为条

件，共同构成一个统一的税收职能体系。其中，税收组织财政收入职能是税收基本的和首要

的职能，经济调节职能、反映和监督职能是它在特定条件下的派生和发展。

广东省2016年7月高等教育自学考试

国家税收试题

课程代码：00061

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多

涂均无分。

1、一个税种区别于另一税种的主要标志是（B）

A、纳税人B、征税对象

C、税目D、税率

2、所得税属于（C）

A、流转税B、财产税

C、直接税D、间接税

3、具有税收中性特点的税种是（A）

A、增值税B、消费税

C、营业税D、关税

4、增值税中小规模纳税人适用的征收率是（D）

A、13%B、6%

C、4%D、3%

5、对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是(C)

A、出口免税并退税B、出口免税不退税

C、出口不免税也不退税I)、出口不免税但退税

6、我国金银首饰消费税的征收环节是（D）

A、生产环节B、委托加工环节

C、进口环节D、零售环节

7、营业税适用5%〜20%幅度税率的行业是（C）

A、金融保险业B、服务业

C、娱乐业D、交通运输业

8、以增加国家财政收入为主要目的而课征的关税叫（C）

A、自主关税B、协定关税

C、财政关税D、保护关税

9、我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是（D）

A、注册地标准B、实际管理机构地标准

C、总机构所在地标准D、注册地标准和实际管理机构地标

准相结合

10、企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的（B）

A、2%B、12%

C、14%D、15%

11、个人所得税中实行加成征收的所得项目是（A）

A、劳务报酬所得B、稿酬所得

C、财产租赁所得D、偶然所得

12、下列实行从量定额征收的税种是（B）

A、土地增值税B、车船税

C、城市维护建设税D、房产税

13、下列适用超率累进税率的税种是（B）

A、个人所得税B、土地增值税

C、房产税D、契税

14、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（D）

A、1%B、3%

C、5%D、7%

15、对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是（D）

A、不缴或少缴税款的50%以上B、不缴或少缴税款的50%以下

C、不缴或少缴税款的50%以上3倍以下D、不缴或少缴税款的50%以上5倍

以下

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、

少涂或未涂均无分。

16、从税收法制程度演化角度，税收经历了(ABCD)

A、自由纳贡时期B、税收承诺时期

C、专制课征时期D、立宪课税时期

E、随意缴纳时期

17、差别比例税率的表现类型有(BCD)

A、统一比例税率B、产品差别比例税率

C、行业差别比例税率D、地区差别比例税率

E、幅度比例税率

18、亚当•斯密提出的税收原则是(ACDE)

A、平等原则B、正义原则

C、确实原则D、便利原则

E、节省原则

19、一般纳税人与小规模纳税人划分的依据是(AB)

A、年销售额B、会计核算制度

C、从业人数D、年应税所得额

E、资产总值

20、消费税的纳税环节包括(ABCDE)

A、生产环节B、移送环节

C、委托加工环节D、进口环节

E、零售环节

21、营业税中适用5%税率的行业有(BCDE)

A、交通运输业B、转让无形资产

C、金融保险业D、旅游业

E、销售不动产

22、关税按征收对象划分，有(ABC)

A、进口关税B、出口关税

C、过境关税D、财政关税

E、保护关税

23、个人所得税的征收模式有（CDE）

A、个人申报制B、源泉扣缴制

C、分类征收制I）、综合征收制

E、混合征收制

24、税务登记的内容包括（ABCDE）

A、开业登记B、变更登记

C、停业登记D、复业登记

E、注销登记

25、税务检查的形式有（ABCDE）

A、重点检查B、分类计划检查

C、集中性检查1）、临时性检查

E、专项检查

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

26、简述税收征收形式的发展演变过程。

答：

从税收征纳形式演变角度，税收经历了力役、实物和货币等的发展演变。

（1）在奴隶社会和封建社会初期，自然经济占统治地位，物物交换是其主要特征，税收的

征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主。

（2）在商品经济发达的资本主义社会，货币经济逐渐占据统治地位，货币不但是一切商品

和劳务的交换媒介，而且税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。

27、简述消费税的特点。

答：

（1）征税范围具有选择性。

（2）征税环节具有单一性。

（3）征收方法实行从量与从价征收；

（4）平均税率水平比较高且税负差异大。

（5）税收负担具有转嫁性。

28、简述亏损弥补的方式。

答：

(1)亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小

于零的数额。

(2)企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥

补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

(3)企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的

盈利。

29、简述《征管法》对偷税是如何认定的。

答：

《征管法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者

在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假

的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。”

四、论述题(本题13分)

30、试述税收对劳动供给的影响。

答：

(1)市场经济中的劳动者对劳动和收入的选择包括是否工作，是否努力工作，即通常所说

的人们对工作以取得收入或是享受闲暇之间进行的选择。选择取决于许多因素，不仅取决于

个人的偏好、工资率的高低(即闲暇的机会成本)、其他收入水平的高低等，还取决于政府

征税的因素。

(2)在个人收入主要来源于工资收入，且工资水平基本不变的前提下，征收个人所得税影

响了人们的实际收入，从而改变人们对工作和闲暇的选择。

(3)征收个人所得税对劳动供给的替代效应和收入效应：

①税收对劳动供给的替代效应指的是政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价

格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动；

②税收对劳动供给的收入效应是指政府征税会直接减少个人的可支配收入，从而促使纳税人

为维持既定的收入水平而增加工作时间，减少闲暇时间。

由此可见，收入效应与替代效应呈反方向运动，前者刺激人们更加努力工作，后者促使人们

减少劳动供给。税收对劳动供给的影响取决于两种效应的对比，如果收入效应大于替代效应,

征税对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作；如果收入效应小于替代效应，征税

就会减少劳动供给，人们可能会选择闲暇替代劳动。

五、计算题(本题13分)

31、某作家2013年取得个人收入：

(1)每月从作家协会取得工资5000元:

(2)4月份出版长篇小说一部，一次性取得稿酬1.5万元；

(3)该部小说8月份获评某国家级文学奖，奖金5000元；

(4)10月份，应邀参加