备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库有答案

备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库（有答案）

一单选题（共100题）

1、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展00

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

2、非政府投资的主体主要是（）o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

3、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）,

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.•般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

4、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

5、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D,赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

6、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

7、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

8、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

9、最能体现政府收入分配政策的是(??)o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

io、车船税的征税对象是0o

A净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

11、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是00

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

12、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一-价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议69月，该集

团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

13、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是0o

A.应全额上缴财政部门

B应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

14、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

15、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

16、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为0o

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

17、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

18、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按l%o的税率计算缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B,股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

19、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

20、货市发行收入属于非税收入的种类是（）

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收人

D.中央银行收入

【答案】C

21、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

22、组织财政收入的首要原则是（）&

A,从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C合理负担原则

D.公平与效率兼帧原则

【答案】A

23、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于

240o

A.社会保险

B.社会福利

C社会优抚

D.社会救助

【答案】B

25、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

26、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】B

27、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是00

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

28、财政分配的对象是(??)。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

29、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C990元

D.896元

【答案】A

30、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是0。

A.市场效率

B,经济效率

C,生产效率

D.供给效率

【答案】A

31、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）Q

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

32、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

33、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

34、首次将“非赞同母纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

35、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）9

A.城市

B建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

36、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

37、政策性银行的资本金主要来源于0o

A.自身积累

B.政府预算投资

C,吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

38、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为人

B,量入为出

C统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

39、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

40、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有0o

A.决定预备费的动用

B.组织预算收人及时足额缴人国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

41、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

42、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

43、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第•层楼作为招待所对外

营业，按《房产税暂行条例》规定对第•层楼的房产应（）。

A征收房产税

B.免征房产税

C,减征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

44、非政府投资的主体主要是（jo

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

45、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是0o

A.平价发行

B.折价发行

C议价发行

D.溢价发行

【答案】D

46、下列属于车船税征税范围的是（）。

A,新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

47、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率

R超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答窠】A

48、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

49、下列支出中，属于消费性支出的是0。

A.国家物资储备支出

B,企业挖潜改造支出

C,抚恤和社会救济支出

D.生产件支农支出

【答案】C

50、下列关于政府干预的说法，错误的是（）°

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

【答案】D

51、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是0o

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C稿酬收入

D徘专利技术转让收入

【答案】D

52、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金o已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

53、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

54、下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是0o

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C,外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

55、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反场值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

56、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A,减按50%征收

B.全额征收

C免于征收

D.减按30%征收

【答案】C

57、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收人的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

58、某运动员2012年受赠•栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职匚按规定第一次购买公有住房

C社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】C

59、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

60、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）0

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

61、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%o

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

62、以下不属于政府预算基本特征的是（）°

A法律性

B.保密性

C集中性

D.预测性

【答案】B

63、年终清理在政府预算的环节中属于0。

A,预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

64、财政分配的对象是(??)°

A,全部社会产品

B.全部剩余产品

C全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

65、财政收入的取得，凭借的是国家的0o

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D管理权力

【答案】C

66、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元°

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

67、我国过去的公债期限结构主要是（）台

A,短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】B

68、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

69、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

70、从静态的角度看,财政收入是()o

A.一定量的社会产品

B征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】D

71、城镇上地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇上地适用税额为()。

A.1.5-30元

B.1.2—24元

C.0.9—18兀

D.0.6-12元

【答案】C

72、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

73、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。

A.货币公债

B.实物国债

C,黄金公债

D.折实公债

【答案】C

74、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

75、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

76、下列不属于非税收入的是0o

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】A

77、下列关于公债的衡量指标，不属J绝对规模的是（）°

A,公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】A

78、下列不属于人员经费支出的是0。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费??

D.奖学金

【答案】B

79、()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】B

80、公共产品的特征不包括()o

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D,取得方式的非竞争性

【答案】B

81、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是0o

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

82、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具增值税专川发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

83、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

84、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是0o

A.基本工资

B.职工福利费

C.社会保障费

D.业务费

【答案】D

85、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场批曲

【答案】B

86、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）o

A.产权转移书据

B.借款合同

C,房屋产权证

D,建筑安装工程承包合同

【答案】C

87、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是0o

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】D

88、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元°

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

89、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）0

A,摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

90、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D,现款现支

【答案】A

91、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是0。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C,按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

92、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是（）。

A.查账征收

B•查定征收

。.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

93、公共产品的特征不包括0。

A.效用的不可分割性

B,提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

94、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240兀

【答案】D

95、从动态的角度看，财政收入是0o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

96、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税6

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

97、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，

需报批的机构是(??)O

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】A

98、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

99、国内债务和国外债务是公债发行按照0分类的，

A.偿还期限

B.是否可以流通

C利率情况

D.发行区域

【答案】D

100、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012

年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

二多选题（共20题）

1、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。

那么，该企业可免征企业所得税的年份为0O

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】ABC

2、财政产生的经济条件有0。

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.私有制

D.阶级的出现

E.国家的出现

【答案】AB

3、2000年，我国实施了以0为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳

入部门预算管理和国库单一账户体系。

A.部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单一账户体系

【答案】ACD

4、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进

行，具有（）的特点。

A.社会性

B.集体性

C集中性

D.单•性

E.分散性

【答案】AC

5、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A.财产税

B.社会保障支出

C财政补贴支出

D.违章罚款

E.个人所得税

【答案】ABC

6、国有资源有偿使用收人是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形

式，向取得国有资源使用权的单面或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C管理费

D,托管费

E,保护费

【答案】AB

7、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）o

A税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收入

E捐赠收入

【答案】BC

8、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）o

A.收支真实

B.数额准确

C内容完整

D,报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

9、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。

A.工地使用权出售，其计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与，其