备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷A卷附答案

备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷A卷附

答案

一单选题（共100题）

1、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是0。

A,现收现付制

B,完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

2、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D绩效评价结果反馈

【答案】C

3、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预竟之日起（）日内向

所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

4、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为0Q

A.预算外资金收人

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

5、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

6、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。

A.10

B.15日

C.20日

D.1个月

【答案】B

7、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

8、下列属于车船税征税范围的是（）。

A,新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D才由捞渔船

【答案】C

9、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个

政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.rb.场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

10、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B,未使用的车船

C非营业用车船

D.临时人境的外国车船

【答案】D

11、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B,减征60%

C减征50%

D.减征30%

【答案】C

12、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A环节

B.内容

C.方式

D.级次

【答案】D

13、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幡办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀0

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案］A

14、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的

0O

A.税收保全措施

B,税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

15、下列计算公式错误的是00

A.组成计税价格;成本x（1+成本利润率）

B销缶额;含税销售额■（1•税率）

C.销项税额二销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

16、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是0o

A,劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】D

17、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被

认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

18、下列属于准公共需要的是0o

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】D

19、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行()。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

【答案】A

20、特别适用于国库券的发行方式是()。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

21、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

22、增值税•般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税

的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C以水泥为原料生产的水泥混觥土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

23、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是0o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

24、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

25、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于

OO

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C准社会公共需要

D.大型公共设施

【答案】D

26、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是0o

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

27、政策性银行资本金的主要来源渠道是00

A.中央银行

B,商业银行

C政府预算

D.企业存款

【答案】C

28、房产税的税率形式是0Q

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

29、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

30、公债发行的核心是0。

A确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D,确定公债的期限

【答案】B

31、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为00

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

32、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

33、车船税的税率形式是（）°

A.比例税率

B,定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

34、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得

中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

35、年终清理在政府预算的环节中属于0o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

36、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

37、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）0

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

38、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

39、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

40、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用

税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）6

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案］D

41、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金o已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元°

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

42、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

43、财务报表按照编报时间不同，可分为0o

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

44、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

45、事业单位的无形资产转让收入，•般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

46、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

47、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的

总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）

兀。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

48、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义

（）,实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

49、充分就业目标中的“就业”是指（）0

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

50、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

51、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。

A,对干承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

52、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

53、社会保障制度首创于（）0

A.英国

B法国

C德国

D.荷兰

【答案】C

54、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人°

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

55、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C股票市场收益率

D银行利率

【答案】D

56、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

57、以税收作为收入来源的预算是0o

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

58、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）°

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

59、政策性银行资本金的主要来源渠道是0o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

60、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为00

A.1.2%

B.3%~5%

C.4%

D.12%

【答案】C

61、城镇土地使用税以纳税人（•为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

62、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）°

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与数行费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D,外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

63、关于我国行政管理支出的说法，正确的是0o

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

64、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

65、下列不是财政职能的是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C,经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

66、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起0日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

67、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A.量人为出

B.量出为入

C统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

68、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为0o

A.7%

B.5%

C.3%

D.l%

【答案】B

69、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是0。

A.各部门的人员经费支出

B洛种事业的经费支出

C政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

70、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

71、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

72、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】D

73、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额*（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本二预计第一手分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本二利息率x（1十所得税率）

【答案】D

74、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

00

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

75、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】D

76、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）o

A.社会保险

B.社会福利

C社会优抚

D.社会救助

【答案】B

77、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C通酮算列支

D.举借新债

【答案】D

78、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

79、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B,防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】D

80、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

81、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的

价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们()劳动供给。

A.减少

B.增加

C,不改变

D,以上都不对

【答案】A

82、烟叶税实行比例税率，税率统一为0o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

83、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200兀，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增

值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

84、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元c该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望1：程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

G缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】D

85、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

。零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

86、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B,规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】B

87、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（।

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

88、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是()o

A.平价发行

B.折价发行

C议价发行

D.溢价发行

【答案】D

89、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是0o

A.按支出的具体用途

B,按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

90、在财政分配中居主导地位的是0o

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

【答案】C

91、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

92、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

93、国民经济偿债率以0为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%〜15%

D.15%〜20%

【答案】A

94、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()0

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通四算列支

D.举借新债

【答案】B

95、事业单位支出管理的重点是()0

A.事业支出

B.调剂性支出

C对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

96、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外

营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。

A征收房产税

B.免征房产税

C.减征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

97、在财政分配中，居于主导地位的是（）o

A.企业

B居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

98、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）o

A.公募法

B.承受法

C出卖法

D.支付发行法

【答案】C

99、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,

有权确定定期减税、免税的部门是()O

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】A

100,下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是(??)o

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D・房屋修缮

【答案】A

二多选题(共20题)

1、基本支出预算的编制原则有（）。

A,综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保障的原则

E.定员优先的原则

【答案】ABC

2、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）o

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】BD

3、美国绩效评价的内容包括0。

A.立项决策评价

B.经济效益评价

G综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

【答案】ABCD

4、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有0o

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.未经核定的准备金支出

C.企业所得税税款

D.生态恢复方面的专项资金

E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

【答案］ABC

5、社保资金来源主要有（）

A.住房公积金

B.用人单位缴纳的社保费

C.职I：缴纳的社保费

D.彩票公益金

E.财政支出

【答案】BC

6、要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括()。

A.总量平衡

B.生产平衡

C.供给平衡

D.结构平衡

E.需求平衡

【答案】AD

7、下列属于转移性支出的是0。

A.政府各部门的行政管理费支出

养老保险

C.债务利息

D.各项事业的经费支出

【答案】BCD

8、()适用0.3%o的印花税税迅。

A.技术合同

B,建筑安装工程承包合同

C.仓储保管合同

D.产权转移书据

E.购销合同

【答案］AB

9、关于政府非税收入的说法正确的是0o

A.是政府财政收入的重要组成部分

B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式

C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的

D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金

E.是政府有关部门