初级会计考试题库 经济法基础附解析

初级会计考试题库经济法基础附解析

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的

是()。

税收法律、法规的知情权

依法为纳税人的情况保守秘密

对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检至权

委托代征权(V)

解析:税收法律法规的知情权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的

拒绝检查权是纳税人的权利;依法为纳税人的情况保守秘密是税务机关

和税务人员的义务。

2、根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是()。

税务管理权

税收立法权

委托代征权

税收监督权(V)

解析:选项ABC均属于征税主体的权利;选项D属于纳税主体的权利。故

选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编一税收征收管理法概述》进

行学习。

3、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述

中，正确的是()。

销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票(V)

解析:销售货物开具发票时可按付款方要求变更品名和金额:属于虚开发

票行为;经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票:不得拆本使用发票；

已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁:保存期

满,报经税务机关查验后销毁。销售商品、提供服务以及从事其他经营活

动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项收购方应当向付款方开具

发票;收购单位与扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发

票,故收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票说法

正确。

4、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下

列表述中，不正确的是0。

取得发票时，不得要求变更品名和金额

经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票(V)

保存期满,应报经税务机关查验后销毁

收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票

解析:禁止拆本使用发票，因此经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

说法错误。

5、根据《发票管理办法》及基实施细则的规定，纳税人已开具的发票存

根联及发票登记簿的保存期限是()年。

3

5(V)

10

15

解析:已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

6、根据税收征收管理法律制度规定,下列关于发票领用、开具和保管的

表述中，正确的是()。

销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

对于税收风险程度较低的纳税人,按需供应发票(V)

解析:所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及

从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要

求变更品名和金额，因此销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名

和金额说法错误。不得拆本使用发票，因此经单位财务负责人批准后，可

拆本使用发票说法错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存

5年。保存期满报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁,因此已经开具

的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁说法错误。发票领

用分类管理包括:⑴税收风险程度较低按需供应发票;⑵税收风险程度

中等，正常供应发票,加强事中事后监管;(3)税收风险程度较高，严格控制

发票领用数量和最高开票限额,加强事中事后监管。

7、根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的

纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他

有关涉税资料应当保存一定期限。该期限为()。

20年

30年

10年(V)

15年

解析:从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发

票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。

8、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是()。

自行申报

邮寄申报

数据电文申报

简易申报和简并征期(V)

解析:实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等

方式申报纳税。1

9、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自

领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置

账簿，该期限为()。

90日

60日

30B

isa（v）

解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之

日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。2

10、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。

从事生产经营的事业单位

取得工资、薪金的个人(V)

企业在外地设立的分支机构

个体工商户

解析:税务登记范围包括:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、

经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务

登记。前述规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产经营场所

的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。

11、代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起,按照国家有关规定设

立账簿，该期限是()。

10天(V)

15天

20天

30天

解析:代扣代缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之

日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税

款账簿。

12、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的

下列表述中，正确的是0。

销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票(V)

解析:⑴选项A,取得发票时,不得要求变更品名和金额;(2)选项B,禁止拆

本使用发票;(3)选项C,保存期满，应报经税务机关查验后销毁。【提示】

此类知识点可在《考点汇编一发票管理》进行学习。

13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述

中，不正确的是()。

邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期(7)

数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到数据电文的

时间为准

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申

报纳税

自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务

机关办理纳税申报手续

解析:选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。不是以税务

机关收到的日期为实际申报日期。【提示】此类知识点可在《考点汇编

一纳税申报管理》进行学习。

14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于增值税专用发

票的是（）。

机动车销售统一发票（V）

增值税电子普通发票

农产品收购发票

过路（过桥）费发票

解析:全国范围内推行〃营改增〃试点后，发票的类型主要是增值税专用

发票和增值税普通发票，还有特定范围继续使用的其他发票。（1）增值税

专用发票,包括增值税专用发票、增值税电子专用发票和机动车销售统一

发票;（2）增值税普通发票,包括增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普

通发票和增值税普通发票（卷票）;（3）其他发票，包括农产品收购发票、农

产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手

车销售统一发票等。选项A属于增值税专用发票;选项B属于增值税普

通发票;选项CD属于其他发票。故选A。【提示】此类知识点可在《考

点汇编一发票管理》进行学习。

15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税申报方式的是（）。

自行申报

邮寄申报

数据电文申报

代收代缴（V）

解析:纳税申报方式包括:自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方

式申报（如简易申报、简并征期）。【提示】此类知识点可在《考点汇编

一纳税申报管理》进行学习。

16、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之

日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

30

15(V)

60

10

解析:从事生产、经营的纳税义务人应当自领取营业执照或者发生纳税义

务之日起〃15日〃内，按照国家有关规定设置账簿。古嫡B。【提示】

此类知识点可在《考点汇编一账簿和凭证管理》进行学习。

17、下列关于发票的管理机关的说法中正确的是()。

除增值税专用发票以外的其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定

的企业印制

国家税务总局是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保

管、缴销的管理和监督

在全国范围内统一式样的发票,由国家税务总局确定(V)

增值税普通发票由国家税务总局确定的企业印制

解析:税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、

保管、缴销的管理和监督，选项B错误;增值税专用发票由国家税务总局

确定的企业印制，其他发票,按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直

辖市税务机关确定的企业印制，选项A和选项D说法错误。【提示】此

类知识点可在《考点汇编一发票管理》进行学习。

18、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊

销之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7

10

15(V)

30

解析:纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登

记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务

登记机关申报办理注销税务登记。

19、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建

账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用

的征收方式是0。

查定征收

查验征收

代收代缴

定期定额征收(V)

解析:定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机

关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

20、按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟

未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金，甲

公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳

金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

2019年9月30日至2019年10月21日

2019年10月1日至2019年10月21日

2019年8月16日至2019年10月20日(V)

2019年9月15日至2019年10月19日

解析:加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照

法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴

义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

21、根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是

()。

机动车辆

金银首饰

古玩字画

维持生活必需的住房(V)

解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措

施的范围之内。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直

系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。个人及其所扶养家

属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、

豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生

活用品，不采取税收保全措施。

22、下列各项中，属于税收保全措施的是()。

暂扣纳税人税务登记证

书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产(V)

拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴

税款

解析:税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构

冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)〃扣押、查封〃纳税人的

价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

23、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措

施的是()。

暂扣纳税人营业执照

书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(V)

解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：Q)书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

24、2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店有逃避纳税义务行为,

则税务机关可以采取的税款征收措施是0。

核定其应纳税额

责令其缴纳税款(V)

责令提供纳税担保

采取税收保全措施

解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,

可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。

25、根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的

是（）。

罚款（V）

滞纳金

实现税款、滞纳金的费用

税款

解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

26、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在

3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）。

30x0.5%°xl5=0.225（万元）

30x0.5%oxl6=0.24（万元）

30x0.5%0x24=0.36（万元）

30x0.5%ox40=0.6（万元）（V）

解析:本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞

纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止

时间,为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务

人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3

月16日起至4月24日止,一共是40日,因此滞纳金为30x0.5%ox

40=0.6(万元)。

27、税务机关对单价()元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

3000

4000

5000(V)

6000

解析:税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措

施。

28、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全,生产经

营不固定，零星分散、流动性大的税源，适合()征收方式。

查账征收

查定征收

查验征收（V）

定期定额征收

解析:查验征收的税收征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营

不固定，零星分散、流动性大的税源。

29、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的

是（）。

暂扣纳税人税务登记证

书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（V）

解析:根据规定,书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款和选项拍

卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款均为税收强

制执行措施，选项D查封纳税人价值相当于应纳税款的货物属于税收保

全措施。

30、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物（V）

变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以变卖所得抵缴税款

向纳税人加收滞纳金

责令纳税人提供纳税担保

解析：（1）选项B属于〃税收强制执行措施〃,（2）选项C属于〃责令缴纳〃;（3）

选项D属于〃责令提供纳税担保〃。

31、税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经

Oo

税务所所长批准

稽查局（分局）局长批准

县以上税务局（分局）局长批准

设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准（V）

解析:税务机关在调查税收违法案件时洛空设区的市、自治州以上税务局

（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。1

32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范

围的是（）。

税款

税收滞纳金

罚金（V）

实现税款、税收滞纳金的费用

解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用

包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财

产等相关费用支出。

33、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳枕款的,

税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞

纳金的比例是滞纳税款的0。

万分之一

万分之五（V）

千分之一

千分之二

解析:根据规定，滞纳金的比例为每日滞纳税款的万分之五。

34、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制

执行措施的是（）。

书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款(V)

解析:变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款属于

税收征收强制执行措施。强制执行具体措施包括:(1)书面通知从其存款

中"扣缴〃税款;(2)〃扣押、查封、依法拍卖或者变卖〃价值相当于应

纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

35、某公司将税务机关确定的应于2020年9月10日缴纳的税款20

万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关

依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0元。

100

1000(V)

10000

4000

解析:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解

缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳

税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=200000x10x0.0005=1000(元)。

2

36、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根

据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施

的是()。

阻止出境

责令缴纳

罚款(V)

采取强制执行措施

解析:罚款:属于行政处罚。2

37、某公司将税务机关确定的最晚应于2020年10月15日前缴纳的

税款200000元拖延至10月25日缴纳厕税务机关应依法加收该公司

滞纳税款的滞纳金为()元。

100

1000(V)

10000

4000

解析:加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际

缴纳税款之日止（10月16日~10月25日）;税务机关应依法加收该公司

滞纳税款的滞纳金=200000乂0.5%。乂10=1000（元）。

38、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方

式的是0。

保证

抵押

质押

扣押（V）

解析:纳税担保的方式包括保证、抵押、质押。扣押属于税收保全措施。

39、税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某

有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税。要求张某补缴80万元，

张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下才以出国考察且未提供纳税担

保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是0。

通知出境管理机关阻止其出境（V）

查封股权交易账户

查封住房

冻结银行存款

解析:欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳

税款、滞纳金或者提供纳税担保的税务机关可以通知出境管理机关阻止

其出境。

40、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根

据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小,不能建账设账的单位，适用

的税款征收方式是()。

查账征收

查定征收

查验征收

定期定额征收(V)

解析:定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关

(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办

法》规定设置账簿标准,难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工

商户。

41、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的

期限最长不得超过()。

3个月

6个月（V）

1年

3年

解析:税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过6个月。【提示】

此类知识点可在《考点汇编一税款征收的保障措施》进行学习。

42、根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人

或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以采取的措施是（）

书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

责令提供纳税担保（V）

核定、调整应纳税额

依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

解析:欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机

关可以要求其提供纳税担保。【提示】此类知识点可在《考点汇编一税

款征收的保障措施》进行学习。

43、根据税收法律制度的规定,对于纳税人财务制度不健全，生产经营不

固定，零星分散、流动性大的税源。适用的税款征收方式是（）

查账征收

查定征收

查验征收（V）

定期定额征收

解析:本题考核税款的征收方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不

健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。【提示】此类知识

点可在《考点汇编一税款征收方式》进行学习。

44、下列有关税款征收措施的说法，不正确的是（）。

纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定

其应纳税额（V）

纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税

款之日起加收滞纳金

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批

准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

纳税人未按规定期限缴纳税款恪内税担保人未按规定期限缴纳所担保的

税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法

拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

解析:纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关

责令限期申报，逾期仍不申报的,税务机关才有权核定其应纳税额。【提

示】此类知识点可在《考点汇编一应纳税额的核定》进行学习。

45、某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关

责令其在3月31日前缴纳,但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管

理法律制度的规定,应加收滞纳金()万元。

30x0.5%oxl5

30x0.5%oxl6

30x0.5%ox24

30x0.5%ox40(V)

解析:滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。【提示】

此类知识点可在《考点汇编一责令缴纳》进行学习。

46、某公司2021年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200

元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞

纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增

值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的

滞纳金，下列计算列式正确的是0

60000X0.5%OX15=450（7E）

(60000+4200)x0.5%oxl5=481.5(it)(V)

60000x0.5%ox30=900阮)

(60000+4200)X0.5%OX30=963(TL)

解析：(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，

并从滞纳税款之日起才安日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳

金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规

的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日

止;⑶增值税纳税人以1个月为一个纳税期的启期满之日起15日内申

报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限

与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、

城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日(含)起计算滞纳天数。【提

示】此类知识点可在《考点汇编一责令缴纳》进行学习。

47、某公司将税务机关确定的最晚应于2021年11月5日缴纳的税款

30万元拖至2021年11月15日缴纳。根据税收征收管理法律制度的

规定,税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

150

1500(7)

1000

2250

解析加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起

至纳税人实际缴纳税款之日止Q1月6日至11月15日）;应加收滞纳金

二30x10000x0.0005x10=1500元【提示】此类知识点可在《考点汇

编一责令缴纳》进行学习。

48、下列关于纳税质押的说法中正确的是（）。

纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移对可抵押财产的占有，将该财

产作为税款及滞纳金的担保

纳税质押分为动产质押和权利质押（V）

纳税质押自质物移交之日起生效

纳税人提供质押担保的，应当填写纳税担保书并签字盖章

解析:纳税质押是指经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权

利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担

保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该动产或

权利凭证以抵缴税款及滞纳金，选项A为纳税抵押的概念。纳税人提供

质押担保的，应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章，纳税

担保财产清单应当写明财产价值及相关事项，选项D错误。纳税质押自

效选项C错误。

49、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳

税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的,可以向税务机关要求退还多

缴的税款，并加算银行同期存款利息。

3(")

4

5

6

解析:纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳

税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多

缴的税款,并加算银行同期存款利息。

50、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是()。

货物存放地

纳税人经营地

纳税人生活区(V)

纳税人生产地

解析:税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人

应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代

缴税款有关的经营情况。

51、税收机关采取税收保全措施的期限T殳不超过();重大案件需要延长

的,应当报国家税务总局批准。

3个月

6个月(V)

10个月

12个月

解析:税收机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月;重大案件需

要延长的,应当报国家税务总局批准。

52、纳税人有下列()情形的，影响其纳税信用评价。

评价年度内无生产经营业务收入(V)

由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时覆行纳税义务的

非主观故意的计算公式运用错误造成未缴或者少缴税款的

明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

解析:纳税人有下列情形的不影响其纳税信用评价:①由于税务机关原因

或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的。②非主观故意的计

算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的。③国家税务

总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

53、实名检举人要求答复处理情况时,应当配合核对身份;要求答复查处

结果时，应当出示检举时所提供的有效身份证件。举报中心答复实名检举

人的方式是()。

只能采用口头方式

只能采用书面方式

视具体情况采取口头或者书面方式(V)

只能采用会议方式

解析:实名检举人要求答复处理情况时,应当配合核对身份;要求答复查处

结果时，应当出示检举时所提供的有效身份证件。举报中心可以视具体情

况采取口头或者书面方式答复实名检举人。

54、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的具体行政行为

中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的,

可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

征税行为(V)

发票管理行为

资格认定行为

强制执行措施

解析:申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请

行政复议，对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。

55、税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政

复议再提起行政诉讼的是0。

纳税信用等级评定

税收强制执行措施

行政审批

纳税地点确认（V）

解析:税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范

围、；威税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、

纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为征收税款、加收滞

纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收

代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关

申请行政复议，对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。

56、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体

行政行为不服时,应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向

人民法院提起行政诉讼的是（）。

代开发票

资格认定

税款征收（V）

税收保全

解析:代开发票、资格认定、税收保全，不属于征税行为，纳税人不服的，

可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;税款征收，属于

征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议对行政复议决定不服的，

可以向人民法院提起行政诉讼。

57、根据税收征收管理法制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行

政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人

民法院提起行政诉讼的是0。

税收保全

代开发票

税款征收（V）

资格认定

解析:(1)税收保全、代开发票、资格认定:不属于征税行为，纳税人不服的,

可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;(2)税款征收：

属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议,对行政复议决定不服

的，可以向人民法院提起行政诉讼。

58、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列

具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的

是()。

确认适用税率

收缴发票(V)

确认计税依据

加收税收滞纳金

解析:根据规定，税务行政复议中，对下列行为不服的，应当先向复议机关

申请行政复议，对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼:

税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减

税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期

限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳

金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、

代收代缴、代征行为等。

59、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的

表述中，不正确的是0。

对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政

复议

对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续

行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向本计划单列市税务局申

请行政复议(V)

对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税

务机关申请行政复议

解析:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向〃国家税务总局〃

申请行政复议。

60、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政

行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不

服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

行政处罚行为

税收保全行为

发票管理行为

征收税款行为（V）

解析纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请

行政复议，对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。1

61、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的

表述中，不正确的是（）。

复议机关应当自受理申请之日起180日内做出行政复议决定（V）

具体行政行为认定事实清楚，证据确凿,适用依据正确，程序合法,内容适

当的彳亍政复议机构做出维持的复议决定

具体行政行为适用依据错误的布政复议机构做出撤销、变更该具体行政

行为的复议决定

被申请人不履行法定职责的彳亍政复议机构做出要求被申请人在一定期

限内履行的复议决定

解析:复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。

62、根据税收征收管理法律制度的规定税务机关作出的下列行政行为

中,纳税人认为侵3暝合法权益时应当先申请行政复议,不履行行政复议

决定再提起行政诉讼的是0。

加收税款滞纳金（V）

没收财物和违法所得

罚款

停止发售发票

解析:对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税

范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、

纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加

收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、

代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起

诉讼。

63、关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是()。

对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

对各级税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局申请

行政复议

对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税

务机关申请行政复议

对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同

上一级税务机关申请行政复议(V)

解析:选项D应该是:对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行

为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议。

64、根据税收征收管理法律制度的规定区内税人申请行政复议的,应当在

知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请,该期限

是()。

180H

60H(V)

90H

360日

解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出

行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请

期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

65、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与

受理的表述中，说法不正确的有()。

申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先

缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请(V)

行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予

受理决定的，视为受理

对符合规定的行政复议申请启复议机关收到之日起即为受理

解析津请人申请行政复议,可以书面申请，也可以口头申请。2

66、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复

议范围的是()。

甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法

乙认为税法规定的税率太高不合理(V)

丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法

丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法

解析:认为税法规定的税率太高不合理,不属于税务行政复议范围。

67、根据税务行政复议法律制度的规定，下列有关税务行政复议管辖的

表述中，不正确的是()。

对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政

复议

对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，不可以

申请行政复议(V)

对国家税务总局的具体行改行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

对各级税务局稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请

行政复议

解析:选项B:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不

服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

【提示】此类知识点可在《考点汇编一税务行政复议管辖》进行学习。

68、税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向

复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起

行政诉讼的是()。

行政许可行为

税收强制执行措施

确认征税范围(V)

纳税信用等级评定行为

解析:选项ABD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政

行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选

项C:属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机

关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉

讼。【提示】此类知识点可在《考点汇编一税务行政复议申请与受理、

审查与决定》进行学习。

69、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关作出的行

政处罚行为是()。

查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

停止出口退税权(V)

书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

解析税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款⑵没收财物和违法所得;⑶

停止出口退税权。(选项B)选项A,属于税收保全措施;选项B,属于税务机

关作出的行政处罚行为;选项CD,属于税收强制执行措施。故选B。

70、根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司对M市税务局直属稽查

局加处罚款的决定不服，下列各项机关中,有权受理该申请的是()。

M市税务局(V)

M市人民政府

M市所在省税务局

M市所在省人民政府

解析:对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其

所属税务局申请行政复议。在本题中，甲公司对M市税务局直属稽查局

的具体行政行为不服，应向其所属税务局申请行政复议，即M市税务局。

故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编一税务行政复议管辖》进

行学习。

71、对于符合规定的行政复议申请启()即为受理。受理行政复议申请，

应当书面告知申请人。

复议机关收到之日(V)

行政复议提出之日

复议机关收到5日内

行政复议提出5日内

解析:对于符合规定的行政复议申请启复议机关收到之日即为受理。受

理行政复议申请，应当书面告知申请人。【提示】此类知识点可在《考点

汇编一税务行政复议申请与受理、审查与决定》进行学习。

72、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未

收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚

款。其罚款数额是()。

2000元以下

2000元以上5000元以下

应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下（V）

应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

解析:扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴

税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚

款。

73、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和

发票登记簿的保存期限是0。

3年

5年（V）

10年

15年

解析:根据税收征收管理法律制度的规定洛内税人已开具的发票存根联和

发票登记簿的保存期限是5年。

74、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为属于欠税

纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为,

属于抗税

纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税(V)

纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税

解析:逃税，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申

报,逃避缴纳税款，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或

者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒

不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。

75、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的

税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

15H

10日(V)

30日

60日

76、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于

逃税的是()。

以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的（V）

未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

假报出口，骗取国家出口退税款的

解析:A抗税;（:违反税务管理基本规定;D骗税行为。【提示】此类知识

点可在《考点汇编一行政管理相对人违反税收法律制度的法律责任》进

行学习。

77、纳税人假报出口,取得国家出口退税款的行为，属于（）。

逃税行为

欠税行为

骗税行为（V）

抗税行为

解析:骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口

退税款的行为。古攵选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编一税务管

理相对人违反税收法律制度的法律责任》进行学习。

78、根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人未按照规定的期限

向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正,

可以处罚的金额为()。

2000元以下(V)

2000元以上5000元以下

2000元以上10000元以下

5000元以上

解析:对于纳税人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的,

情节不严重的，由税务机关责令改正，并处2000元以下的罚款。【提示】

此类知识点可在《考点汇编一税务管理相对人违反税收法律制度的法律

责任》进行学习。

79、纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于()。

逃税

骗税

欠税

瓶兑(V)

解析:抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行

为。故选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编一税务管理相对人违

反税收法律制度的法律责任》进行学习。

80、下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

税务管理权（V）

税款征收权（V）

税务检直权（V）

税收法律、法规和规章的知情权

解析:根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理权税款征收权和税务

检察权是税务机关的职权，而税收法律、法规和规章的知情权是纳税主体

的权利。

81、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的

有（）。

税务行政处罚权

申请退还多缴税款权（V）

税收检查权

纳税申报方式选择权（V）

解析:选项AC属于征税主体的权利。

82、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人享有

的权利的是（）。

委托代征权（V）

税收立法权（V）

税收监督权

税务管理权（V）

解析:委托代征权、税收立法权、税务管理权属于征税主体的职权。

83、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是0。

税收立法权

要求保密权（V）

纳税申报方式选择权（V）

知情权（V）

解析:税收立法权属于征税主体的权利。

84、根据税收征收管理法律的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收

权的有（）。

追征税款权（V）

税务检查权

依法计征权（V）

核定税款权（V）

解析:税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收

权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款

权、税收保全和强制执行权,追征税款权。【提示】此类知识点可在《考

点汇编一征纳双方的权利和义务》进行学习。

85、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，关于税收征收管理

法的适用对象的说法中正确的有0。

国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作（V）

纳税人和扣缴义务人属于税收征收管理主体

税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和市以下税务局的稽查局

各地税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管

理（V）

解析:纳税人和扣缴义务人属于税收征收管理相对人，选项B说法错误;税

务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局，

选项C说法错误。

86、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收征收管理

法的适用对象的有（）。

国务院税务主管部门（V）

各地税务局（V）

税收征收管理相对人（V）

相关单位和部门（V）

解析:税收征收管理法的适用对象包括:税收征收管理主体、税收征收管

理相对人、相关单位和部门。其中，国务院税务主管部门主管全国税收征

收管理工作。各地税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别

进行征收管理。

87、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权进

行的检查有（）。

检查开具发票的情况（V）

检查取得发票的情况（V）

查阅与发票有关的凭证、资料（V）

调出发票查验（V）

解析:税务机关在发票管理中有权进行下列检查:检查印制、领购、开具、

取得、保管和缴销发票的情况;调出发票查验;查阅、复制与发票有关的

凭证、资料;向当事各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件

时,对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

88、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，

符合法律规定的有（）。

不得为他人开具与实际经营业务不符的发票（V）

已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

取得发票时，不得要求变更品名和金额（V）

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿（V）

解析:已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

89、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中错

误的有（）。

邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期（V）

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申

报纳税

纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报（V）

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

解析油B寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。纳税人享受减税、免

税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

90、根据税收征收管理法律制度的规定，增值桥一般纳柳人使用增值税

发票管理系统，可开具增值税发票的种类有（）。

增值税专用发票（V）

增值税普通发票（V）

机动车销售统一发票（V）

增值税电子普通发票（V）

解析:增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行

为,使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机

动车销售统一发票、增值税电子普通发票。1

91、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票

管理权限的有（）。

检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（V）

向当事各方询问与发票有关的问题和情况（V）

查阅、复制与发票有关的凭证、资料（V）

调出发票查验（V）

解析:税务机关在发票管理中有权进行下列检查:①检查印制、领购、开

具、取得、保管和缴销发票的情况;②调出发票查验;③查阅、复制与发

票有关的凭证、资料;④向当事各方询问与发票有关的问题和情况;⑤在

查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、

照相和复制。

92、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中,正确的

有（）。

已经开具的发票存根联，应当保存10年

发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭