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文档简介

会计实操文库配送企业的账务处理实例-记账实操一、采购商品1.向供应商采购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款二、收到客户订单及收款1.客户下单并支付款项（假设通过在线支付平台收款）借：其他货币资金——在线支付平台账户贷：预收账款三、商品配送及确认收入1.商品发出进行配送借：发出商品贷：库存商品2.客户签收商品，确认收入借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品四、支付配送费用1.支付给配送人员或第三方配送公司费用借：销售费用——配送费贷：银行存款/应付账款五、平台推广费用1.发生平台推广费用，如广告投放等借：销售费用——推广费贷：银行存款/应付账款六、员工薪酬1.计提员工工资借：管理费用/销售费用（根据员工岗位区分）——工资贷：应付职工薪酬2.发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款七、固定资产折旧1.计提固定资产折旧（如配送车辆、办公设备等）借：管理费用/销售费用——折旧费贷：累计折旧八、期末结转1.期末将收入、成本、费用等科目结转到本年利润借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本、销售费用、管理费用等。例如，某社区团购配送企业向供应商采购一批水果，总价为10000元，增值税税率为13%，款项未付。收到客户订单金额为12000元，客户已在线支付。支付配送费用500元，当月员工工资为3000元，平台推广费用为1000元。账务处理如下：1.采购水果：借：库存商品10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：应付账款113002.收到客户订单及收款：借：其他货币资金——在线支付平台账户12000贷：预收账款120003.商品配送及确认收入：借：发出商品10000贷：库存商品10000客户签收后：借：预收账款12000贷：主营业务收入10619.47应交税费——应交增值税（销项税额）1380.53同时结转成本：借：主营业务成本10000贷：发出商品100004.支付配送费用：借：销售费用——配送费500贷：银行存款5005.平台推广费用：借：销售费用——推广费1000贷：银行存款10006.计提员工工资：借：管理费用/销售费用——工资3000贷：应付职工薪酬30007.期末结转：借：主营业务收入10619.47贷：本年利润10619.47借：本年利润14500贷：主营业务成本10000、销售费用——配送费500、销售费用——

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