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文档简介
会计实操文库配送企业的账务处理实例-记账实操一、采购商品1.向供应商采购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款二、收到客户订单及收款1.客户下单并支付款项(假设通过在线支付平台收款)借:其他货币资金——在线支付平台账户贷:预收账款三、商品配送及确认收入1.商品发出进行配送借:发出商品贷:库存商品2.客户签收商品,确认收入借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时结转成本:借:主营业务成本贷:发出商品四、支付配送费用1.支付给配送人员或第三方配送公司费用借:销售费用——配送费贷:银行存款/应付账款五、平台推广费用1.发生平台推广费用,如广告投放等借:销售费用——推广费贷:银行存款/应付账款六、员工薪酬1.计提员工工资借:管理费用/销售费用(根据员工岗位区分)——工资贷:应付职工薪酬2.发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款七、固定资产折旧1.计提固定资产折旧(如配送车辆、办公设备等)借:管理费用/销售费用——折旧费贷:累计折旧八、期末结转1.期末将收入、成本、费用等科目结转到本年利润借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本、销售费用、管理费用等。例如,某社区团购配送企业向供应商采购一批水果,总价为10000元,增值税税率为13%,款项未付。收到客户订单金额为12000元,客户已在线支付。支付配送费用500元,当月员工工资为3000元,平台推广费用为1000元。账务处理如下:1.采购水果:借:库存商品10000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:应付账款113002.收到客户订单及收款:借:其他货币资金——在线支付平台账户12000贷:预收账款120003.商品配送及确认收入:借:发出商品10000贷:库存商品10000客户签收后:借:预收账款12000贷:主营业务收入10619.47应交税费——应交增值税(销项税额)1380.53同时结转成本:借:主营业务成本10000贷:发出商品100004.支付配送费用:借:销售费用——配送费500贷:银行存款5005.平台推广费用:借:销售费用——推广费1000贷:银行存款10006.计提员工工资:借:管理费用/销售费用——工资3000贷:应付职工薪酬30007.期末结转:借:主营业务收入10619.47贷:本年利润10619.47借:本年利润14500贷:主营业务成本10000、销售费用——配送费500、销售费用——
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