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会计实操文库记账实操-物业公司转售电费的会计处理一、物业公司转售电的会计处理：（一）购入电力1.一般纳税人且取得增值税专用发票：借：库存商品——电应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等2.小规模纳税人或取得普通发票：借：库存商品——电贷：银行存款/应付账款等（二）转售电力1.确认收入：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）或应交税费——应交增值税（小规模纳税人适用）2.结转成本：借：主营业务成本（或其他业务成本）贷：库存商品——电二、物业公司转售电的税务处理：（一）增值税1.一般纳税人：如果从供电部门取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。转售电的税率为13%。如果选择按照简易计税方法，可按照3%的征收率计算缴纳增值税，但进项税额不得抵扣。一般情况下，物业公司收取电费如符合国家税务总局公告2016年第54号规定的特定条件（如向服务接受方收取的电费，以扣除其对外支付的电费后的余额为销售额），可适用简易计税。2.小规模纳税人：征收率为3%。（二）企业所得税转售电取得的收入减去相应成本费用后，计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。例如，物业公司为一般纳税人，当月从供电部门购入电力花费10000元，取得增值税专用发票，进项税额为1300元。当月向业主转售电力收入12000元。1.购入电力：借：库存商品——电10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113002.转售电力：确认收入及销项税额（假设按一般计税方法，税率13%）：借：银行存款12000贷：主营业务收入10619.47（12000÷1.13）应交税费——应交增值税（销项税额）1380.53（12000÷1.13×13%）结转成本：借：主营业务成本10000贷：库存商品——电10000如果物业公司为小规模纳税人，当月购入电力8000元，转售电力收入10000元。1.购入电力：借：库存商品——电8000贷：银行存款80002.转售电力：确认收入：借：银行存款10000贷：主营业务收入9708.74（10000÷1.03）应交税费——应交增值税291.26（10

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