税收征管法与税务检查考核试卷

税收征管法与税务检查考核试卷考生姓名：________________答题日期：____年__月__日得分：_____________判卷人：_________________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收征管法的立法目的是？（）

A.规范税收征收与管理

B.增加国家财政收入

C.保障纳税人权益

D.提高税收征收效率

2.下列哪项不属于税收征管法的适用范围？（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.社会保险费

D.增值税

3.税务机关在税收征管中的首要职责是？（）

A.征收税款

B.进行税务检查

C.依法确定税款

D.保护纳税人权益

4.下列哪种情况下，税务机关可以对纳税人进行税务检查？（）

A.随机抽查

B.纳税人要求

C.有逃税嫌疑

D.税收征收期届满

5.税务检查的期限一般为多久？（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

6.税务机关在税务检查中可以采取以下哪些措施？（）

A.查阅、复制纳税人的账簿、凭证

B.进入纳税人的生活场所进行检查

C.查封、扣押纳税人的财产

D.对纳税人进行人身检查

7.下列哪项不属于税务机关的税务检查权限？（）

A.要求纳税人提供有关资料

B.延长税务检查期限

C.拒绝纳税人提出的税务检查要求

D.对纳税人进行处罚

8.税务机关对纳税人进行税务检查时，必须出示什么证件？（）

A.工作证

B.税务检查证

C.身份证

D.执法证

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，以下哪项不符合规定？（）

A.两人以上共同进行

B.通知纳税人到场

C.在规定期限内完成

D.可以在任何时间进行

10.纳税人在税务检查中享有哪些权利？（）

A.拒绝税务机关的非法要求

B.请求税务机关提供税务检查的相关资料

C.对税务检查结果提出异议

D.以上都是

11.以下哪种情况下，税务机关可以对纳税人实施税收保全措施？（）

A.纳税人拒绝接受税务检查

B.纳税人逃避税务检查

C.纳税人有可能转移、隐匿财产

D.纳税人未按时缴纳税款

12.税收保全措施的实施期限为多久？（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

13.以下哪项不属于税收强制执行措施？（）

A.查封、扣押财产

B.责令提供纳税担保

C.扣缴、划拨存款

D.拍卖、变卖财产

14.税务机关在采取税收强制执行措施时，应当通知纳税人多久以前？（）

A.3天

B.7天

C.15天

D.30天

15.纳税人对税务机关的税务处理决定不服时，可以采取以下哪种途径维权？（）

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.向国家税务总局投诉

D.向全国人大常委会申诉

16.税务机关在税务检查中发现纳税人有偷税行为的，应当如何处理？（）

A.给予警告

B.罚款

C.追缴税款和滞纳金

D.追究刑事责任

17.税收违法行为在以下哪种情况下可以不予追究刑事责任？（）

A.主动补缴税款

B.及时消除违法行为后果

C.配合税务机关查处其他纳税人违法行为

D.以上都是

18.税务机关在查处税收违法行为时，可以要求哪些单位或者个人提供协助？（）

A.银行

B.证券公司

C.保险公司

D.所有金融机构

19.以下哪种情况下，税务机关可以解除税收保全措施？（）

A.纳税人提供纳税担保

B.纳税人补缴税款

C.纳税人提出书面申请

D.税务机关完成税务检查

20.税务机关对纳税人实施税收强制执行措施后，如果纳税人履行了义务，以下哪项说法正确？（）

A.纳税人可以要求税务机关赔偿损失

B.税务机关应当立即解除税收强制执行措施

C.纳税人有权要求税务机关支付利息

D.税务机关可以对纳税人进行处罚

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.税收征管法主要涉及以下哪些方面的内容？（）

A.税收征收

B.税务管理

C.税收检查

D.税收处罚

2.以下哪些情况下，税务机关可以调整纳税人的应纳税额？（）

A.计算错误

B.漏税

C.偷税

D.抗税

3.税务机关在进行税务检查时，可以查阅以下哪些资料？（）

A.账簿

B.记账凭证

C.财务报表

D.私人信件

4.纳税人在税务检查中有权要求税务机关：（）

A.保密商业秘密

B.提供税务检查的法律依据

C.在规定的期限内完成检查

D.立即解除税收保全措施

5.以下哪些属于税收保全措施？（）

A.查封、扣押

B.冻结存款

C.扣缴税款

D.罚款

6.税务机关在采取税收保全措施时，应当注意以下哪些事项？（）

A.通知纳税人到场

B.出示税务检查证

C.依法定程序进行

D.可以在任意时间进行

7.纳税人对于税收保全措施不服时，可以采取以下哪些途径？（）

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.向税务机关提出申诉

D.向人大代表反映情况

8.以下哪些情况下，税务机关可以对纳税人进行税收强制执行？（）

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按规定提供担保

C.纳税人明确表示不履行义务

D.纳税人无正当理由不履行义务

9.税收强制执行措施包括以下哪些？（）

A.扣划存款

B.拍卖财产

C.罚款

D.收缴营业执照

10.税务机关在采取税收强制执行措施时，应当遵守以下哪些规定？（）

A.通知纳税人

B.依法定程序进行

C.在规定时间内完成

D.可以在任何时间进行

11.纳税人对税务机关的决定不服时，可以在以下哪些期限内申请行政复议？（）

A.自收到决定书之日起60日内

B.自收到决定书之日起90日内

C.自决定书生效之日起60日内

D.自决定书生效之日起90日内

12.税务机关在查处税收违法行为时，以下哪些证据可以作为定案依据？（）

A.书证

B.物证

C.勘验笔录

D.证人证言

13.以下哪些行为属于税收违法行为？（）

A.拖欠税款

B.偷税

C.抗税

D.骗取出口退税

14.对于税收违法行为，税务机关可以采取以下哪些处罚措施？（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.暂停出口退税

D.吊销税务登记证

15.以下哪些情况下，税务机关可以不给予税收违法行为处罚？（）

A.纳税人主动纠正违法行为

B.纳税人及时消除违法行为后果

C.纳税人主动报告其他纳税人违法行为

D.纳税人首次违法且情节轻微

16.税务机关在税收征管中应当遵守以下哪些原则？（）

A.法律优先原则

B.公平公正原则

C.依法行政原则

D.保密原则

17.以下哪些情况下，税务机关可以延长税务检查期限？（）

A.案情复杂

B.纳税人提供虚假资料

C.纳税人拒绝或者阻挠检查

D.因不可抗力导致无法按期完成检查

18.税务机关在进行税务检查时，以下哪些行为是不允许的？（）

A.随意扩大检查范围

B.擅自改变检查程序

C.侵犯纳税人合法权益

D.以上都是

19.税务机关在处理税收违法行为时，以下哪些做法是正确的？（）

A.依法定程序作出处罚决定

B.告知纳税人享有陈述申辩的权利

C.听取纳税人的陈述申辩

D.保证处罚决定的公开透明

20.以下哪些措施不属于税收征管中的行政处罚？（）

A.罚款

B.没收非法所得

C.责令停产停业

D.吊销税务登记证

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.税收征管法是我国税收领域的基础性法律，全称为《中华人民共和国______法》。

2.税务机关在税收征管中应当遵循的原则是：法律优先、公平公正、依法行政和______。

3.纳税人有权对税务机关的税务处理决定提出______。

4.税务机关在税务检查中，可以对纳税人的财产实施______措施。

5.税务机关对纳税人实施税收强制执行措施时，应当提前______天通知纳税人。

6.纳税人对税务机关的决定不服时，可以在收到决定书之日起______日内申请行政复议。

7.税收违法行为包括拖欠税款、偷税、抗税和______。

8.税务机关在查处税收违法行为时，可以对违法者处以______、没收违法所得等处罚。

9.税务机关在税收征管中应当保护纳税人的合法权益，不得侵犯纳税人的______。

10.税收征管法的立法目的是为了加强税收征收管理，规范税收征收和______行为。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.税收征管法适用于所有涉及税收的活动。（）

2.税务机关可以在任何时候对纳税人进行税务检查。（）

3.纳税人有权要求税务机关出示税务检查证。（√）

4.税务机关可以对纳税人的私人财产进行查封、扣押。（×）

5.纳税人对税务机关的处罚决定不服时，只能通过行政复议途径解决。（×）

6.税务机关在税务检查中应当保护纳税人的商业秘密和个人隐私。（√）

7.税务机关可以随意延长税务检查期限。（×）

8.纳税人首次违法且情节轻微的，税务机关必须给予处罚。（×）

9.税务机关在税收征管中应当保证处罚决定的公开透明。（√）

10.税收征管法规定的税收强制执行措施包括吊销营业执照。（×）

五、主观题（本题共2小题，每题10分，共20分）

1.请简述税收征管法的立法宗旨及其在税收征管活动中的重要性。

2.结合税收征管法，阐述纳税人在税务检查中应享有的权利和应尽的义务。

3.请分析税收保全措施与税收强制执行措施的区别，并举例说明。

4.在税收违法行为的查处过程中，税务机关应如何确保程序的合法性和公正性？请结合税收征管法的相关规定进行说明。

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.C

3.C

4.C

5.B

6.A

7.C

8.B

9.D

10.D

11.C

12.A

13.C

14.B

15.A

16.D

17.D

18.A

19.B

20.B

二、多选题

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.AD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

三、填空题

1.税收征收管理

2.保密

3.行政复议

4.税收保全

5.7

6.60

7.骗税

8.罚款

9.合法权益

10.管理行为

四、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主观题（参考）

1.税收征管法的立法宗旨是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展。它在税收征管活动中具有重要性，因为它为税收征收和管理提供了法律依据，确保了税收活动的合法性、公正性和效率性。