单位内部控制制度的主要方法

第第页单位内部掌控制度的重要方法单位内部掌掌控度的紧要方法内部会计掌控是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规划和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，躲避或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而订立和实施的一系列掌控方法、措施和程序。内部会计掌控是内部会计监督的紧要的组织部分。依据《内部会计掌控规范（试行）》的规定，单位内部会计监督的方法紧要有：1、不相容职务相互分别掌控。所谓不相容职务，是指那些假如由1个人担负既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务紧要包含：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与资产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。对于不相容的职务假如不实行相互分别的措施，就容易发生舞弊等行为。如物资采购业务，批准进行采购与直接办理采购即属于不相容的职务，假如这两个职务由1个人担负，即显现该员工既有权决议采购什么，采购多少，又可以决议采购价格、采购时间等，没有其他岗位或人员的监督、制约，就容易发生舞弊行为。又如销售和收款也属于不相容职务。不相容职务分别的核心是“内部牵制”，因此，单位在设计、建立内部掌掌控度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。2、授权批准掌控。授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必需经过规定程序的授权批准。授权批准形式通常有一般授权和特殊授权之分。一般授权是对办理常规性的经济业务的权利、条件和有关责任者做出的规定，这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系，在日常业务处理中可以依照规定的权限范围（包含订立产品销售价格的权力、购买固定资产的权力以及招聘员工的权力等）和有关职责自行办理。特别授权是指授权处理特别规性交易事件，譬如重点的筹资行为、投资决策、资本支出和股票发行等。特别授权也可以用于超出一般授权限制的常规交易。单位在设计、建立内部掌掌控度时，必需明确一般授权和特别授权的责任和权限，以及每笔经济业务的授权批准程序，并要依照规定的权限和程序执行。3、会计系统掌控。会计作为一个掌控信息系统，对内能够向管理层供应经营管理的诸多信息，对外可以向投资者，债权人等供应用于投资等决策的信息，是紧要的内部掌控方法。会计系统掌控紧要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的掌控。其内容紧要包含：①建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督昨制约；②按规定取得和填制原始凭证；③设计良好的凭证格式；④对凭证进行连续编号；⑤规定合理的凭证传递程序；⑥明确凭证的装订和保管手续责任；⑦合理设置账户，登记会计账簿，进行复式记账；⑧依照《会计法》和国家统一的会计制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。4、预算掌控。预算掌控的内容涵盖了单位经营活动的全过程，单位通过预算的编制和检查预算的执行情况，可以比较、分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果采取改进措施，确保各项预算的严格执行。在实际工作中，预算编制无论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在内部管理的最高层，由这一权威层次进行决策、指挥和协调。预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系，由内部审计部门负责监督预算的执行。5、资产保全掌控。资产保全掌控紧要包含接近掌控、定期盘点掌控等。接近掌控紧要是指严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才略接触资产。接近掌控包含限制对资产自身的接触和通过文件批准方式对资产使用或调配的间接接触。一般情况下，对货币资金，有价证券、存货等变现本领强的资产必需限制无关人员的直接接触。定期盘点是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。盘点结果与会计记录如不全都，可能说明资产管理上显现错误、挥霍、损失或其他不正常现象，应当及时采取相应的措施加强管理。6、风险掌控。风险按其形成原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务情形带来的不确定性。借入资金就要还本付息，一旦企业无力偿付到期债务，便会陷入财务困境甚至破产。因此，企业应通过建立有效的风险管理系统，加强对经营风险和财务风险的掌控。7、内部报告掌控。内部报告的格式和种类由各单位依据各自的实际情况自行设计，可以由财会人员负责，也可由财会、业务和管理人员共同完成。内部报告可以是日报、周报、月报、季报、年报等。内部报告的格式和内容必需简明易懂，躲避繁琐难学。8、电子信息技术掌控。电子信息掌控的内容包含两个方面：一是实现内部掌控手段的电子信息化，尽可能地减少和除掉人为掌控的因素，变人工管理、人工掌控为计算机、网络管理和掌控。二是对电子信息系统的掌控。具本讲既要加强对系统开发、维护人员的掌控，还要加强对数据和文字输入、输出、保管等有关人员的掌控，保障电子信息系统及网络的安全。篇2:采购付款内部掌掌控度采购付款内部掌掌控度为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特订立本制度。集团各级单位的采购和付款依照各自的业务情况另行订立实在制度，报集团财务部审批后执行。各级单位的采购和付款如需集团公司搭配的，必需执行集团公司的规定（如承兑汇票的使用方法等）。集团公司的采购和付款实在方法如下：采购采购部门应视料子使用情形、用量、采购频率、市场供需情形、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购作业方式办理采购业务。（1）采购作业方式包含；1．定期合同采购：紧要用于采购生产过程中不行或缺的或常常使用且市场价稳定的料子。2.特约厂商采购：紧要用于采购用量、费用不太高的单项料子，在付款前应送采购部门审核，不高于时价时予以付款。3.一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购。（2）期限采购部门应依照请购部门提出的“需要日”办理采购。采购部门应召集有关部门依照料子特性、采购地区及市场供需情形拟订各项料子采购作业处理期限，呈集团主管领导核准。应以供货合同拟明的交货期限为准，加记请购呈交批准及验收所需时间。原订采购作业处理期限更改时，采购部门应专函报告实在原因，呈集团主管领导核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。（3）询价1.采购部门收到“请购单”时，即加盖受件章，转采购经办人员办理询价。2.采购经办人员收到“请购单”，先推断请购料子的名称、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。对于资料填写不全或规格不详者，注明“填单异常，说明欠祥”等字样后退请购部门修订。3.对于加工合同采购项目，采购部门应要求厂商填具“本钱分析表”连同报价单一并送来，作为议价参考。4.询价完成后，采购经办人依据全部报价资料进行议价。（4）议价1.议价时除注意质量、价特别，还应注意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款。2.议价完成后，由经办人员拟订合作对象，呈请集团主管领导核批。（5）订购由采购经办人员于“请购单”上填记订购日及商定日，再交由采购助理人员填制采购联络函，寄送厂商。将“请购单”第二联送料子库以待收料。预付定金或采购金额较大，或附有条件的采购项目，采购经办人员应先与厂商签定供销合同书。合同书正本两份，一份存采购部门，一份存供应厂商，副本若干，分存请购部门、收料部门、会计部门。（6）采购作业要求：1.集团必需指定专人或机构负责采购，对采购商品的质量和价格负责。采购的执行人必需与仓储、会计、验收人分别。2.大额的采购应通过招标方式选择供应商。3.全部采购要经采购发起部门负责人签批后，报财务部和集团主管领导审批。4.全部采购应有合同，如无合同则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。5.采购订单应连续编号。6.全部采购应取得合法发票，如无发票则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。7.集团应指定专人对所购商品进行验货和入库（7）供应厂商管理1.各项料子的供应厂商至少应有3家（独家供应和总代理等特殊情况除外），各家背景及交易资料应记载于“供应厂商资料卡”存档备用。2.对于未实现公司标准的料子，采购部门应开发新供应厂商。3.新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察新供应商的生产设备，工艺流程、生产本领、产品质量后，填制供应厂商资料卡呈主管领导核准后通知对方。4.对于交货质量不良或无法定期缴获或停止营业的供应商应予撤消。届时由采购部门说明原因，送生产管理部门复查，并呈集团主管领导核准后，通知对方。验收1.验收部门收到有效的采购合同后，应对供应商发运的商品进行验收。验收部门需比较所收商品与订单上的要求是否相符，包含：商品的名称、说明、数量、到货时间等。然后再盘点商品，检查商品有无损害。2.验收后，验收部门对已经收货的每张订购单编制一式多联、预先连续编号的验收单。3.验收人员将货品送交仓库或其请购部门时，应取得仓库或请购部门签收的验收单副联第一联和第二联，第一联留做备查，第二联送交财务部。付款付款应严格依照合同的商定执行。采购执行人或采购发起单位应在合同商定的付款时间内填写支出凭单，由本单位的负责人签批后报财务部，财务部审核并由财务部负责人签批后报集团主管领导审批。以暂借款采购，采购经办人员应当在“请购单”采购记录栏内加盖“采购部门整理付款章”，以免会计部门重复付款。销售与收款内部掌掌控度目的本规定用来规范公司的销售相关业务处理方式。适用范围本规定的适用范围包含：集团及分公司、控股子公司的销售业务及与销售相关的业务。连带保证制度对于从事销售业务人员，集团分公司、控股子公司应依据本公司、本地区、产品类型等特点订立用以规范销售行为的连带保证制度、风险金抵押制度，并上报集团公司备案。销售计划销售经理应依据公司全年的销售预算拟定月/季销售计划，销售计划不但包含以销售额为主体的预算数值，还应包含计划的实在实施步骤。销售计划的编制应注意事项：1.搭配已拟定的销售方针与政策，来订立计划。2.拟定销售计划时，应以公司的整体利益为最终启程点，而不能只关注部门/个人的局部利益。3.销售计划的拟定必需以经理为中心，全体销售人员均参加为原则。4.销售计划的订立应切合实际，并能在实际工作中贯彻实施。5.销售计划的实施与管理（1）经理对于销售计划的彻底实施，必需负完全的责任。（2）拟定计划后，要确实施行，并达成目标，计划才有心义。所以，对于销售计划的实施与管理必需贯穿于日常的业务管理掌控。销售合同审批及信用管理为掌控销售风险，应在集团范围内推行标准的合同管理审批制度与信用管理制度。各分公司/子公司应设定分级审批程序及审批权限：第一级：销售经理第二级：负责销售的副总裁第三级：董事长第四级：董事会推行合同审批与信用管理制度应实现以下目标：1．强化客户资信管理，防范销售中的信用风险。2．掌控应收帐款，加快资金周转，提高公司财务管理质量。3．加强欠款追收，减少呆帐、坏帐损失，提高公司经营利润。4．规范赊销管理，提高公司市场竞争力。5．建立公司内部信用风险管理制度，全面提高公司管理素养。全部销售业务必需按标准合同文本与客户签定销售合同，并送商务部进行统一的合同管理；销售员填写手工销售单一式四联，按审批权限由部门经理审批，超出审批额度，由总经理进行两级审批，并留一联销售单；商务合同管理员核对销售单，信用管理员进行信用审核，超出信用额度的销售单须报信用管理总部审批；信用管理员依据手工销售单录入网上订单，同时将销售单传真至库房；库管员看获得工销售单和网上订单进行核对，核对无误办理出库手续；如不符，库管员须查明原因；信用管理员确认网上订单已经库管员确认发货后，输出一张网上订单，在销售单上加盖“已出库”章，将销售单两联转财务部；财务部以加盖出库章的销售单为凭证，更新库存明细及客户应收帐款记录；库管员依据销售单、发货明细制作“货物签收单”，货到客户后要求客户签收，将签收单原件交商务部合同管理员；信用管理员搭配销售人员/销售部门货款的催收，监督销售合同的执行，并将应收帐款的管理与销售人员的业绩考核挂钩。发票管理制度流程图下属公司发票管理员持：1.已开具完并每25份装订一册的发票存根联2.《发票领用申请表》3.交总公司发票管理员总公司发票管理员：1.核查《发票领用申请表》2.核查领票人发票使用正确情况，验旧配新3.登记《发票购买及调配台帐》，明确各管理员责任，及时购买增补各类发票下属公司发票管理员：1.依照总公司《发票开票流程图》开具发票2.于每月29日之前向总公司递交当月《发票开票月统计表》，以便总公司汇总统计总公司发票管理员：末汇总登记《发票开票月统计表》每月1日进行抄税，并将抄税资料与《发票开票月统计表》核对，确定无误后，交各公司总帐会计备查（八）收款办理和记录现金、银行存款收入。保证全部货币资金都必需如数及时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数及时地将现金存入银行。财务部门要严格审核银行汇款通知单。办理和记录销货退回、销货折扣与折让。办理销货退回和现金折扣业务必需经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分别。注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支出货款的情况，公司应明确原因，乐观取得充分的证据，依据合理的理由确实认为某项货款再也无法收回，应依照公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。篇3:人事管理内部掌掌控度岱山柘中建材有限公司人事管理制度第一章总则第一条为使本公司人事管理规范化、制度化和统一化，使公司员工的管理有章可循，提高工作效率和员工责任感、归属感，订立本制度。第二条适用范围（一）本公司员工的管理，除遵奉国家和地方有关法令外，都应依据本制度办理。（二）本制度所称员工，系指本公司聘用的全体从业人员。（三）本公司如有临时性、短期性、季节性或特定性工作，可聘用临时员工，临时员工的管理依照合同或其它相应规定，或参照本规定办理。（四）关于试用、实习人员，新进员工的管理参照本规定办理或修订之。第二章录用第三条本公司各部门如因工作需要，必需加添人员时，应先依据人员甄选流程提出申请，相关负责人批准后，由人事部统一录用。（一）总经理由股东任免。（二）矿长、财务负责人、高级管理人员由总经理任免。（三）各生产部门主管人员由矿长任免（四）新进人员经试用考核合格后予以正式任用。第四条劳动合同（一）签订合同：本公司聘用的员工一律实行劳动合同制。劳动合同由公司与员工协商全都，并经公司与员工在劳动合同文本上签字或者盖章生效。（二）停止合同：劳动合同期满，公司与员工停止劳动关系，如经双方协商同意，可以续订合同。（三）解除合同：公司与员工协商全都，可以解除劳动合同，视情况双方应提前30日通知对方，或以一个月的薪金作为通知金，赔偿金按国家相关规定办理。（四）离职手续：无论以何种形式停止或解除合同的员工均需交清向公司领取的办公用具，生产用具以及借阅的文件资料等，办理移交手续，经部门主管签署看法后送办公室备案，以此作为办理相关离职手续的依据。第五条试用期（一）本公司对新聘用的员工可实行试用期制度。试用期内签订试用（劳动）合同，执行试用期工资标准。试用期一般为三个月，公司人事部门依据员工的表现可适当缩短其试用期限。（二）试用期满，如公司和员工双方同意，即转为正式劳动合同。第六条试用人员被聘用时，应向人事部送交以下证件：（一）毕业证书、学位证书原件及复印件。（二）技术职务任职资格证书原件及复印件。（三）身份证原件及复印件。（四）一寸半身免冠照片二张。（五）其它必需的证件。第七条在职员工应依据公司要求填报并呈交个人资料。如个人资料发生更改，员工应在一周内报告人事部门，并作重新填报或更改。第三章薪酬第八条本公司每日工作时间为8小时，每周工作40小时，周六、日例行休息。第九条公司可依据实际需要作出调整工作时间和工作班次等布置，员工应听从公司布置。第十条因工作需要超时加班的，予以调休。确实无法调休的，报总经理室批准后发放加班工资。第十一条员工薪金包含基本工资、岗位工资、各类补贴。一般情况下，全部员工的薪金均从其所从事岗位的薪金级别的最低起始线开始计发。总经理室将依据员工的工作表现及公司实际情况调整员工的薪金。第十二条发薪日期：薪金每月发放一次，发薪日期为每月18日，如恰遇节假日则提前发放。试用期员工首月的薪金按进入公司的日期至当月18日止的实际工作天数。第十三条绩效考评及薪酬调整：公司每年对员工的工作进行绩效考核，依据公司效益和对员工工作业绩的考评，公司可对员工的薪酬作相应调整。第四章元旦：1天（元月一日）（二）春节：3天（农历初一、二、三）（三）劳动节：3天（五月一、二、三日）（四）国庆节：3天（十月一、二、三日）第十五条其他假期应照下列规定办理：（一）病假：员工申请病假须有医院的病假证明，否则按事假处理。员工因病不能事先办理请假手续的，可用电话或其他方式向部门主管请假，复工当日补办病假手续。病假期间的工资待遇按国家相关规定办理。（二）事假：员工请事假，应提前一天向部门主管提出，经同意后生效。事假超出2天的，须报部门经理批准，超出5天的，须报经矿长批准。员工因急事不能事先办理请假手续的，应于当日以电话或其他方式尽快告知部门主管或经理，征得同意后事假有效，事后应及时补办请假手续。事假均在当月按比例扣除薪金。（三）婚假：试用期满后与公司建立正式劳动关系的员工结婚，可享有三天婚假。符合晚婚条件的，可享有十天婚假。员工申请婚假，需供应结婚登记证书复印件，填写请假表，报部门经理批准后生效。（四）产假：员工分娩，符合国家计划生育政策的，出示相关证明，可享受3个月分娩假期，晚育的可享受4个月分娩假期（难产者，加添0.5个月，多胞胎生育者，每多生育一个婴儿加添0.5个月）。符合晚育政策的员工配偶分娩，员工本人可享受3天假期。（五）节育假：员工进行计划生育手术，出示医院证明，可享受国家规定的假期及相关待遇。（六）丧假：父母、配偶或子女丧之时、配偶之父母丧亡时，可申请不超出三天的有薪丧假。（七）工伤假：员工在工作时间内因执行公务致伤，经医院诊断，供应证明，以国家的相关规定为依据，在规定的医疗期内可申请工伤假，假期和相关待遇按国家的规定办理。第十六条社会保险（一）公司依法为已签定正式劳动合同，人事关系已转入公司的员工缴纳医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金等费用。对外地来沪务工人员按规定交纳综合保险金。公司和员工按国家规定的比例分别缴纳各自承当的部分。员工缴纳部分由财务部每月在员工薪金中代扣代缴。（二）医疗保险、养老保险、失业保险、住房公积金和外来务工人员的综合保险缴纳及支取的条件、范围、金额均按国家的规定执行。第十七条个人所得税：员工应按国家规定交纳个人所得税，缴纳的个人所得税由财务部每月在员工薪金中代扣代缴。第十八条车贴：依据上下班乘坐公共交通的实际情况，员工可享有交通补贴，补贴标准及方法按公司相关制度执行。第五章培训第十九条为提高公同工的业务、知识技能及发挥其潜在智能，使公司人力资源能适应本公司日益快速发展的需要，公司将举办各种教育培训活动，被指定员工，不得无故缺席，确有特殊原因，应按有关请假制度执行。第二十条新员工进入公司后，须接受公司概况与发展的培训以及不同层次、不同类别的岗前专业培训，培训时间应不少于20小时，合格者方可上岗。新员工培训由公司依据人员录用的情况布置，在新员工进入公司的前三个月内进行，考核不合格者不再连续留用。第二十一条公司全部员工的培训情况均应登记由人事部保管在员工档案内。第六章纪律与奖惩第二十二条考勤制度：员工必需定时上下班，惯性迟到或早退的按情况予以纪律处分。员工因事因病不能上班，应在上午十时前向部门主管请假，并于上班后补办请假手续，否则视为旷工。第二十三条保密制度（一）公司机密是公司的资产，紧要包含：1、公司策略方针、政策2、购货合同3、会计数据4、工资奖金资料5、合同文本、报价政策6、公司规定作为机密资料管理的其他资料（二）员工必需自发遵守公司保密制度。（三）公司档案由办公室保管，不得擅自复印或带出公司，如需借阅，应办理借阅手续。（四）员工违反保密制度而对公司造成损失的，将予以处分，并依法承当赔偿责任。第二十四条员工在