2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.提供金融服务2、根据现行税法规定，对于非居民企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于境内的所得按何种税率征收企业所得税？A.5%B.10%C.15%D.20%3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2021年度的利润总额为：A.520万元B.680万元C.620万元D.580万元4、根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.按照规定缴纳的职工教育经费B.按照规定计提的固定资产折旧C.按照规定支付的职工福利费D.为购买原材料支付给供应商的违约金5、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，错误的是：A.一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税B.简易计税方法不得抵扣进项税额C.简易计税方法的征收率一般为3%或5%D.简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税为：A.13万元B.18万元C.23万元D.27万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该企业2023年4月份计入管理费用的折旧费用为（）万元。A、18.75B、20C、19.2D、17.68、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售一套住宅，销售价格为300万元，增值税税率为9%。该住宅的成本为200万元。根据税法规定，房地产开发企业销售住宅可以享受增值税即征即退政策。假定不考虑其他因素，该企业2023年1月应纳的增值税为（）万元。A、-15B、9C、18D、279、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，国债利息收入免征企业所得税。该企业当年实际发生广告费支出200万元，业务招待费支出30万元，业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为5000万元。问该企业当年应纳税所得额是多少万元？A.1000万元B.990万元C.1005万元D.1015万元10、某企业2023年度会计利润为1200万元，其中包含投资收益200万元。该企业当年支付给投资者的股息红利100万元，支付给职工的工资及三项社会保险费100万元，支付给供应商的货款200万元。该企业当年享受的税收优惠金额为50万元。问该企业当年应纳税所得额是多少万元？A.1150万元B.1200万元C.1100万元D.1250万元11、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中不属于应纳税所得额的是（）。A.利息收入B.股息收入C.国债利息收入D.奖金收入12、某企业2018年度会计利润为1000万元，当年取得国债利息收入50万元，投资于非居民企业取得的股息收入100万元（该项收入未在我国缴纳预提所得税），取得居民企业分得的股息收入50万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.280B.265C.240D.22013、某企业2018年9月取得销售收入300万元，增值税税率为6%。该企业当月可抵扣的进项税额为12万元。根据增值税法规定，该企业当月应纳的增值税为（）万元。A.12B.18C.24D.3014、某公司2019年1月取得销售收入200万元，销售成本为150万元。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为7%和3%。根据相关税法规定，该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.3.5B.4.5C.5.5D.715、某企业为一般纳税人，2023年10月销售货物不含税金额为200万元，购买原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额为3万元，当月进项税额中准予抵扣的税额为（）万元。A、30B、33C、33.3D、30.316、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A、增值税专用发票由税务机关自行开具B、增值税专用发票由开票方自行开具C、增值税专用发票由税务机关委托开票方开具D、增值税专用发票由开票方委托税务机关开具17、下列关于增值税一般计税方法的说法中，正确的是（）A.适用于所有的小规模纳税人B.适用于一般纳税人C.适用于小规模纳税人和一般纳税人D.适用于所有纳税人18、某企业2019年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税额为17万元。该企业当期销售货物取得收入200万元，适用的增值税税率为13%。该企业2019年度应纳增值税税额为（）万元。A.15.5B.26C.21.5D.3419、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的确认范围？A.营业收入B.利息收入C.资产处置收益D.捐赠收入20、下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A.增值税专用发票的进项税额可以全部抵扣B.企业购进的固定资产的进项税额可以全部抵扣C.企业购进的自用应税消费品的进项税额可以全部抵扣D.企业购进的小型汽车用于生产经营的进项税额可以全部抵扣21、某企业2023年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为100万元，期间费用为150万元，营业外支出为50万元，营业外收入为20万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加的税率为7%，则该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。A.70B.140C.150D.16022、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为5万元，该设备按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0。2023年该设备应计提的折旧为（）万元。A.1B.1.25C.2D.2.523、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2023年10月应计提的设备折旧额为（）万元。A.10B.20C.30D.4024、某公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物一批，取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。该批货物为应税消费品，消费税税率为10%。不考虑其他因素，该公司6月应缴纳的消费税为（）万元。A.5B.10C.13D.2025、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息红利收入40万元，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利收入30万元，境外投资收益20万元。已知该企业当年应纳税所得额为800万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。则该企业当年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.150C.100D.5026、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产27、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产28、某企业2023年3月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业当月销售产品收入为100万元，适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税额。A.12.5万元B.13.5万元C.14.5万元D.15.5万元29、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的收入总额？A.销售货物收入B.营业外支出C.财务费用D.税收滞纳金30、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台价值80万元的生产设备，取得增值税专用发票注明税额为10.8万元，当月投入使用。该企业当年该生产设备的折旧计提方法为直线法，预计使用年限为5年，预计净残值为零。该企业当年因该设备计提折旧所形成的可抵扣增值税进项税额为多少万元？A.16.8B.14.4C.12D.10.831、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产32、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价值为100万元，增值税税额为16万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业2022年12月转让该设备，取得含税收入90万元。不考虑其他税费，该企业转让设备应缴纳的增值税为（）万元。A.1.4B.1.2C.0.6D.0.833、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、医疗机构提供的医疗服务C、学校和其他教育机构提供的教育服务D、电信公司提供的长途电话服务34、某企业进口一批货物，海关审定完税价格为人民币50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%。该批货物在国内销售时，还需按销售额征收增值税。如果增值税税率为13%，请问企业在销售这批货物时，其增值税的计税依据是多少？A、50万元B、55万元C、57.5万元D、64.25万元35、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.非公益性捐赠C.利息支出D.企业发生的广告费和业务宣传费36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产37、根据现行增值税规定，下列项目中，适用13%税率的是：A、销售粮食B、销售家用电器C、提供基础电信服务D、销售图书38、某企业进口一批货物，海关审定的成交价格为50万元人民币，另外支付的包装费2万元，向境外采购代理人支付的买方佣金3万元。该批货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费共计5万元。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为：A、10万元B、11万元C、11.4万元D、12万元39、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应税收入范围的是（）。A.销售货物收入B.提供服务收入C.利息收入D.政府补贴收入40、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，本月销售同类产品取得不含税销售额为50万元，本月应缴纳的增值税为（）万元。A.2B.5C.7D.10二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中属于视同销售货物行为的是哪些？A.将购买的货物分配给股东或投资者B.将委托加工的货物用于非应税项目C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将货物从一个机构移送到同一县内的另一个机构2、企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是哪些？A.合理的工资薪金支出B.与取得收入直接相关的支出C.罚款和滞纳金D.合理的借款费用3、根据税法二的规定，以下哪些情形下，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A.投资于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备B.企业购买用于研发活动的仪器、设备C.企业购置的新能源汽车D.企业购置的房屋、建筑物等固定资产4、以下哪些属于增值税一般纳税人的简易计税方法？A.小规模纳税人B.非正常户C.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定扣除率计算应纳税额D.纳税人销售自行开发生产的软件产品5、根据现行增值税政策，下列项目中，可以享受增值税免税待遇的是：A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.避孕药品和用具D.国家规定的其他免税项目E.所有进口商品6、以下关于企业所得税的表述中，正确的是：A.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织就其来源于中国境内、境外的所得征收的一种税B.企业所得税的基本税率是25%C.小型微利企业的企业所得税适用税率一律为15%D.非居民企业在我国未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税E.居民企业和非居民企业都适用相同的税收优惠政策7、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天D、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天8、以下关于企业所得税的计税依据，正确的有：A、居民企业以企业会计准则为基础，按照税法规定调整后的收入、成本、费用、税金、损失和其他支出计算应纳税所得额B、非居民企业取得来源于中国境内的所得，按照企业所得税法规定计算应纳税所得额C、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免9、根据现行税法规定，下列哪几项属于增值税免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.销售古旧图书E.提供加工、修理修配劳务10、企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益E.转让财产收入11、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物采取预收货款方式，为收到预收款当天B.销售不动产，为不动产权证注明的所有权转移日期C.销售服务，为服务完成的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天E.提供交通运输服务，为取得运输收入当天12、下列关于企业所得税的税前扣除项目，下列说法正确的有（）。A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除E.企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等基本社会保险费，准予扣除13、下列哪些情形属于增值税的视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人C.将自产货物分配给股东或者投资者D.将购进的货物用于非增值税应税项目14、关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是：A.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业，其法人合伙人可按照投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额D.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免15、根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入16、以下哪些情形下，企业可以享受税收减免？（）A.企业为科技创新投入研发费用B.企业从事国家鼓励的节能、环保项目C.企业从事国家规定的扶贫项目D.企业为职工缴纳社会保险费17、下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分次限量逐级发放的管理制度C.增值税专用发票应当按规定的时限开具，不得提前或滞后开具D.增值税专用发票开具后，如发生销售退回或折让，应开具红字增值税专用发票18、下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出B.企业以非货币性资产交换方式取得的收入，按照非货币性资产的公允价值确定C.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税D.企业支付的违约金、赔偿金等，不得在计算应纳税所得额时扣除19、下列各项中，属于增值税征收范围的有：A.销售不动产B.出售农产品C.提供运输服务D.出售文物20、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业在合理的期限内，可以将已计提的坏账准备金一次性计入当期损益D.企业支付的职工工资、薪金，按照实际发放数额在计算应纳税所得额时扣除三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：（1）销售自产货物，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为26万元。（3）购进机器设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备用于生产免税产品。（4）将部分原材料对外投资，该部分原材料的成本为20万元，不含税公允价值为25万元。（5）本月发生管理费用10万元，其中含税工资薪金为7万元。要求：1.计算该企业1月份应纳增值税。2.计算该企业1月份应纳企业所得税。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年发生以下业务：（1）销售自产货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；（2）提供技术服务，取得含税收入30万元，增值税税率为6%；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额30万元；（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额20万元，该固定资产于2023年3月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧；（5）支付水电费5万元，取得增值税普通发票。要求：（1）计算该企业2022年应纳增值税；（2）计算该企业2022年应纳企业所得税。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为一家从事软件开发的高新技术企业，位于我国某沿海开放城市。该企业2022年度会计利润为2000万元，其中主营业务收入为1800万元，其他业务收入为100万元。以下为该企业2022年度的涉税事项：1.该企业研发费用为500万元，其中实际发生的研发费用为450万元。2.该企业支付给某境外研发机构的技术服务费为100万元。3.该企业从境内购买了一台设备，设备购入价为300万元，增值税税率为13%。4.该企业发生的管理费用中，有10万元为支付给员工的差旅费。5.该企业当年度发生的职工教育经费为30万元。请根据以上情况，回答以下问题：（1）计算该企业2022年度可以享受的研发费用加计扣除政策优惠额；（2）计算该企业2022年度应缴纳的增值税；（3）计算该企业2022年度可以享受的职工教育经费税前扣除限额；（4）分析该企业2022年度在税收优惠政策方面的合规性，并指出可能存在的风险。第二题题目：某企业为一家制造公司，主要从事电子产品生产。该公司2018年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为200万元，管理费用为150万元，财务费用为50万元，营业税金及附加为100万元。该公司当年实现利润总额为1200万元，其中净利润为950万元。该企业当年发生以下税务事项：（1）该公司在A地购置了新设备，价值300万元，可抵扣进项税额为51万元；（2）该公司在B地购置了原材料，价值200万元，可抵扣进项税额为34万元；（3）该公司当年销售给境外客户的电子产品，出口退税额为40万元；（4）该公司支付给员工工资及福利总额为400万元，其中社会保险费和住房公积金按国家规定缴纳，共计50万元。要求：1.计算该公司当年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税；2.分析该公司在税务事项处理中的合规性，并提出改进建议。2024年税务师考试《税法二》复习试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.提供金融服务答案：C解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等流转环节征收的一种税。选项A和B属于增值税的传统征税范围；选项D金融服务也纳入了增值税的征税范围，自营业税改增值税后，金融服务业由缴纳营业税改为缴纳增值税；而选项C转让无形资产虽然也涉及流转，但通常不属于增值税的直接征税对象，而是可能涉及到其他税种如企业所得税等，因此正确答案是C。2、根据现行税法规定，对于非居民企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于境内的所得按何种税率征收企业所得税？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照10%的税率缴纳企业所得税。这一税率低于居民企业适用的标准税率25%，体现了对非居民企业的税收优惠。因此，正确答案是B。3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2021年度的利润总额为：A.520万元B.680万元C.620万元D.580万元答案：A.520万元解析：利润总额的计算公式为营业收入减去营业成本、销售费用、管理费用和财务费用，再加上营业外收入，减去营业外支出。具体计算如下：营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=1000-600-200-150-100+50-30=520万元4、根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.按照规定缴纳的职工教育经费B.按照规定计提的固定资产折旧C.按照规定支付的职工福利费D.为购买原材料支付给供应商的违约金答案：D.为购买原材料支付给供应商的违约金解析：根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定缴纳的职工教育经费、按照规定计提的固定资产折旧和按照规定支付的职工福利费等合理支出。而违约金属于非正常损失，不属于合理支出，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。5、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，错误的是：A.一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税B.简易计税方法不得抵扣进项税额C.简易计税方法的征收率一般为3%或5%D.简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额答案：B解析：选项B错误，简易计税方法下，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税，但并不是说不得抵扣进项税额。实际上，简易计税方法下，进项税额一般不得抵扣，但根据具体规定，有些情况下是可以抵扣的。因此，选项B的说法是不准确的。6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税为：A.13万元B.18万元C.23万元D.27万元答案：B解析：该企业当月应缴纳的增值税计算如下：销售额=不含税销售额×(1+税率)=100万元×(1+13%)=113万元销项税额=销售额×税率=113万元×13%=14.69万元进项税额=10万元应纳税额=销项税额-进项税额=14.69万元-10万元=4.69万元但根据增值税计算规则，应纳税额应为销售额乘以税率，即100万元×13%=13万元，因此选项B正确。7、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该企业2023年4月份计入管理费用的折旧费用为（）万元。A、18.75B、20C、19.2D、17.6答案：B解析：根据税法规定，增值税一般纳税人购入固定资产的进项税额可以抵扣。因此，设备的入账价值为100万元。采用直线法计提折旧，每月折旧额为100万元/5年/12个月=1.67万元。所以，2023年4月份计入管理费用的折旧费用为1.67万元。8、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售一套住宅，销售价格为300万元，增值税税率为9%。该住宅的成本为200万元。根据税法规定，房地产开发企业销售住宅可以享受增值税即征即退政策。假定不考虑其他因素，该企业2023年1月应纳的增值税为（）万元。A、-15B、9C、18D、27答案：A解析：根据税法规定，房地产开发企业销售住宅的增值税税率为9%，但可以享受即征即退政策。即征即退政策意味着企业实际应纳的增值税为销售价格乘以税率减去成本乘以税率。所以，应纳增值税=300万元×9%-200万元×9%=27万元-18万元=9万元。但由于享受即征即退政策，实际应纳增值税为负值，即-15万元。9、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，国债利息收入免征企业所得税。该企业当年实际发生广告费支出200万元，业务招待费支出30万元，业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业当年销售（营业）收入为5000万元。问该企业当年应纳税所得额是多少万元？A.1000万元B.990万元C.1005万元D.1015万元答案：C解析：国债利息收入免征企业所得税，所以不计入应纳税所得额。业务招待费扣除限额=5000×5‰=25万元，实际发生额的60%为30×60%=18万元，所以税前可扣除的业务招待费为18万元。应纳税所得额=1000-50+200-18=1005万元。10、某企业2023年度会计利润为1200万元，其中包含投资收益200万元。该企业当年支付给投资者的股息红利100万元，支付给职工的工资及三项社会保险费100万元，支付给供应商的货款200万元。该企业当年享受的税收优惠金额为50万元。问该企业当年应纳税所得额是多少万元？A.1150万元B.1200万元C.1100万元D.1250万元答案：A解析：投资收益和支付给投资者的股息红利不计入应纳税所得额。支付给职工的工资及三项社会保险费、支付给供应商的货款均不计入应纳税所得额。享受的税收优惠金额也不计入应纳税所得额。所以应纳税所得额=1200-200=1150万元。11、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中不属于应纳税所得额的是（）。A.利息收入B.股息收入C.国债利息收入D.奖金收入答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。而其他选项A、B、D均属于应计入应纳税所得额的收入。12、某企业2018年度会计利润为1000万元，当年取得国债利息收入50万元，投资于非居民企业取得的股息收入100万元（该项收入未在我国缴纳预提所得税），取得居民企业分得的股息收入50万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.280B.265C.240D.220答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入免征企业所得税，所以应纳税所得额为（1000-50）万元。对于投资于非居民企业取得的股息收入，应缴纳预提所得税，即100万元×10%=10万元。因此，该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额为（1000-50-100+10）×25%=220万元。13、某企业2018年9月取得销售收入300万元，增值税税率为6%。该企业当月可抵扣的进项税额为12万元。根据增值税法规定，该企业当月应纳的增值税为（）万元。A.12B.18C.24D.30答案：C解析：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。该企业当月销项税额=300万元×6%=18万元，当月应纳的增值税=销项税额-进项税额=18万元-12万元=6万元。14、某公司2019年1月取得销售收入200万元，销售成本为150万元。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为7%和3%。根据相关税法规定，该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.3.5B.4.5C.5.5D.7答案：C解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据是增值税、消费税和营业税的销售额。该公司当月应缴纳的城市维护建设税=200万元×7%=14万元，教育费附加=200万元×3%=6万元。合计缴纳的城市维护建设税和教育费附加=14万元+6万元=20万元。但根据题目要求，需要计算的是合计缴纳的金额，所以答案是5.5万元（这里假设题目中未给出营业税的税率，且题目中提到的是“合计缴纳”，因此需要将营业税排除在外）。15、某企业为一般纳税人，2023年10月销售货物不含税金额为200万元，购买原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额为3万元，当月进项税额中准予抵扣的税额为（）万元。A、30B、33C、33.3D、30.3答案：C解析：当月进项税额中准予抵扣的税额=30+3=33（万元）。16、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A、增值税专用发票由税务机关自行开具B、增值税专用发票由开票方自行开具C、增值税专用发票由税务机关委托开票方开具D、增值税专用发票由开票方委托税务机关开具答案：B解析：增值税专用发票由开票方自行开具，增值税普通发票由收款方开具。17、下列关于增值税一般计税方法的说法中，正确的是（）A.适用于所有的小规模纳税人B.适用于一般纳税人C.适用于小规模纳税人和一般纳税人D.适用于所有纳税人答案：B解析：增值税一般计税方法适用于增值税一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法。18、某企业2019年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税额为17万元。该企业当期销售货物取得收入200万元，适用的增值税税率为13%。该企业2019年度应纳增值税税额为（）万元。A.15.5B.26C.21.5D.34答案：B解析：应纳增值税税额=销项税额-进项税额=200×13%-17=26（万元）。19、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的确认范围？A.营业收入B.利息收入C.资产处置收益D.捐赠收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内所取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。其中，捐赠收入通常不计入应纳税所得额，因此选项D是正确答案。20、下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A.增值税专用发票的进项税额可以全部抵扣B.企业购进的固定资产的进项税额可以全部抵扣C.企业购进的自用应税消费品的进项税额可以全部抵扣D.企业购进的小型汽车用于生产经营的进项税额可以全部抵扣答案：D解析：根据《增值税法》的规定，企业购进的小型汽车用于生产经营的进项税额可以全部抵扣。选项A、B、C中的说法均存在限制条件，不完全正确。因此，选项D是正确答案。21、某企业2023年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为100万元，期间费用为150万元，营业外支出为50万元，营业外收入为20万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加的税率为7%，则该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。A.70B.140C.150D.160答案：A解析：城市维护建设税及教育费附加的计算基数是企业的销售税金及附加，所以计算公式为：城市维护建设税及教育费附加=销售税金及附加×税率=100万元×7%=7万元22、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为5万元，该设备按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0。2023年该设备应计提的折旧为（）万元。A.1B.1.25C.2D.2.5答案：A解析：根据直线法计提折旧的公式：年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限固定资产原值=购入价+增值税专用发票上注明的税额=5万元+5万元=10万元年折旧额=（10万元-0）/5年=2万元由于题目要求的是2023年计提的折旧额，因此需要根据实际使用月份来计算：2023年计提的折旧额=年折旧额×（实际使用月份/12）=2万元×（1/12）=1/6万元=1万元因此，该设备2023年应计提的折旧为1万元。23、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2023年10月应计提的设备折旧额为（）万元。A.10B.20C.30D.40答案：B解析：该企业2023年10月应计提的设备折旧额=100万元/5年*5个月/12个月=20万元。24、某公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物一批，取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。该批货物为应税消费品，消费税税率为10%。不考虑其他因素，该公司6月应缴纳的消费税为（）万元。A.5B.10C.13D.20答案：B解析：该公司6月应缴纳的消费税=100万元*10%=10万元。25、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息红利收入40万元，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利收入30万元，境外投资收益20万元。已知该企业当年应纳税所得额为800万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。则该企业当年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.150C.100D.50答案：C解析：国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息红利收入免税，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利收入免税，境外投资收益应计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=800万元+20万元=820万元。实际应缴纳的企业所得税=820万元×25%=205万元。但考虑到题目中的税率为25%，且应纳税所得额为800万元，因此，实际应缴纳的企业所得税为800万元×25%=200万元。选项C正确。26、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产。销售不动产不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围。选项C正确。27、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。28、某企业2023年3月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业当月销售产品收入为100万元，适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税额。A.12.5万元B.13.5万元C.14.5万元D.15.5万元答案：B解析：该企业当月应纳增值税额=销售额×适用税率-进项税额=100万元×13%-8.5万元=13.5万元。29、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的收入总额？A.销售货物收入B.营业外支出C.财务费用D.税收滞纳金答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。销售货物收入属于企业的收入总额。30、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台价值80万元的生产设备，取得增值税专用发票注明税额为10.8万元，当月投入使用。该企业当年该生产设备的折旧计提方法为直线法，预计使用年限为5年，预计净残值为零。该企业当年因该设备计提折旧所形成的可抵扣增值税进项税额为多少万元？A.16.8B.14.4C.12D.10.8答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税一般纳税人购入固定资产，取得增值税专用发票的，可以抵扣增值税进项税额。该企业购入的生产设备价值80万元，取得增值税专用发票注明税额为10.8万元，因此可以抵扣的增值税进项税额为10.8万元。由于该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零，因此当年计提的折旧额为80万元/5年=16万元。由于当年可以抵扣的增值税进项税额为10.8万元，因此因该设备计提折旧所形成的可抵扣增值税进项税额为16万元×10.8万元/80万元=12万元。31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。选项C属于营业税的征税范围，不属于增值税的应税行为。32、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价值为100万元，增值税税额为16万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业2022年12月转让该设备，取得含税收入90万元。不考虑其他税费，该企业转让设备应缴纳的增值税为（）万元。A.1.4B.1.2C.0.6D.0.8答案：B解析：该企业购入设备时支付的增值税可以抵扣，转让设备时的增值税计算如下：设备原值=100万元，已抵扣的进项税额=16万元，设备账面价值=100-100/10*7/12=92.5万元。转让设备的增值税税额=（90-92.5）÷（1+13%）×13%=1.2万元。33、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、医疗机构提供的医疗服务C、学校和其他教育机构提供的教育服务D、电信公司提供的长途电话服务【答案】D【解析】根据现行税法规定，农业生产者销售自产农产品、医疗机构提供的医疗服务以及学校和其他教育机构提供的教育服务等属于增值税免税项目。而电信公司提供的长途电话服务不在免税范围内，需要按照规定缴纳增值税。34、某企业进口一批货物，海关审定完税价格为人民币50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%。该批货物在国内销售时，还需按销售额征收增值税。如果增值税税率为13%，请问企业在销售这批货物时，其增值税的计税依据是多少？A、50万元B、55万元C、57.5万元D、64.25万元【答案】B【解析】首先计算关税：50万元*10%=5万元。加上关税后的金额为50万元+5万元=55万元。由于题目中提到的是消费税税率为5%，但未说明是否基于含关税的价格征收，通常情况下消费税是在关税基础上征收的。因此，假设消费税是在55万元的基础上征收，则消费税为55万元*5%=2.75万元。计入消费税后，总金额为55万元+2.75万元=57.75万元。然而，增值税的计税依据仅考虑关税前的价值加上关税，即55万元。因此，正确选项为55万元。35、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.非公益性捐赠C.利息支出D.企业发生的广告费和业务宣传费答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非公益性捐赠不属于企业所得税的税前扣除项目。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。而工资薪金支出、利息支出和企业发生的广告费和业务宣传费均在税前扣除范围内。36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的应税行为主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产。而销售不动产不属于增值税的应税行为，销售不动产的增值税处理按照营业税的相关规定执行。37、根据现行增值税规定，下列项目中，适用13%税率的是：A、销售粮食B、销售家用电器C、提供基础电信服务D、销售图书【答案】B【解析】根据现行税法，销售家用电器等大部分商品适用13%的税率，而粮食、图书以及基础电信服务等生活必需品和服务则适用较低的9%税率。38、某企业进口一批货物，海关审定的成交价格为50万元人民币，另外支付的包装费2万元，向境外采购代理人支付的买方佣金3万元。该批货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费共计5万元。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为：A、10万元B、11万元C、11.4万元D、12万元【答案】B【解析】进口货物完税价格应包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费，但不包括买方佣金。因此，本题计算关税的完税价格为50万元（成交价格）+2万元（包装费）+5万元（运费和保险费）=57万元。关税应纳税额=完税价格×关税税率=57万元×20%=11.4万元。但由于选项中没有直接匹配的金额，考虑到可能是四舍五入或取整规则，最接近的答案是B项11万元。不过通常情况下，计算结果直接使用11.4万元作为正确答案更为准确。39、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应税收入范围的是（）。A.销售货物收入B.提供服务收入C.利息收入D.政府补贴收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。政府补贴收入通常不计入企业的应税收入，但需按照税法规定计入其他收入或者成本。40、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，本月销售同类产品取得不含税销售额为50万元，本月应缴纳的增值税为（）万元。A.2B.5C.7D.10答案：C解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额=销售额×税率，进项税额=购进货物或接受服务时支付的增值税税额。本题中，销项税额=50万元×13%（增值税税率）=6.5万元，进项税额=10万元，所以应纳税额=6.5万元-10万元=-3.5万元。由于增值税应纳税额不能为负数，因此实际应缴纳的增值税为0万元，但根据题目选项，最接近的选项为C，即7万元，可能是题目设置有误。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中属于视同销售货物行为的是哪些？A.将购买的货物分配给股东或投资者B.将委托加工的货物用于非应税项目C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将货物从一个机构移送到同一县内的另一个机构【答案】A、B、C【解析】根据增值税的相关规定，将购买的货物分配给股东或投资者、将委托加工的货物用于非应税项目、将自产的货物用于集体福利或个人消费等行为，都视为销售行为，需要计算缴纳增值税。而将货物从一个机构移送到同一县内的另一个机构不属于视同销售货物的行为。2、企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是哪些？A.合理的工资薪金支出B.与取得收入直接相关的支出C.罚款和滞纳金D.合理的借款费用【答案】A、B、D【解析】根据企业所得税法的规定，企业在生产经营活动中发生的合理的工资薪金支出、与取得收入直接相关的支出以及合理的借款费用等可以作为成本费用在计算应纳税所得额时予以扣除。但是罚款和滞纳金不得扣除。3、根据税法二的规定，以下哪些情形下，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A.投资于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备B.企业购买用于研发活动的仪器、设备C.企业购置的新能源汽车D.企业购置的房屋、建筑物等固定资产答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在以下情形下可以享受固定资产加速折旧政策：A.投资于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备；B.企业购买用于研发活动的仪器、设备；C.企业购置的新能源汽车。选项D中，房屋、建筑物等固定资产不适用于加速折旧政策，因此不选。4、以下哪些属于增值税一般纳税人的简易计税方法？A.小规模纳税人B.非正常户C.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定扣除率计算应纳税额D.纳税人销售自行开发生产的软件产品答案：C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，以下属于增值税一般纳税人的简易计税方法：C.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定扣除率计算应纳税额；D.纳税人销售自行开发生产的软件产品。选项A中小规模纳税人不适用于简易计税方法；选项B中非正常户也不适用于简易计税方法。因此，选项A和B不选。5、根据现行增值税政策，下列项目中，可以享受增值税免税待遇的是：A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.避孕药品和用具D.国家规定的其他免税项目E.所有进口商品答案：A、B、C、D、解析：按照增值税相关法规，农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、避孕药品和用具以及国家规定的其他特定项目可享受增值税免税待遇。而选项E所有进口商品，并非全部都免税，只有符合特定条件下的进口商品才可能享有免税或减税的优惠。6、以下关于企业所得税的表述中，正确的是：A.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织就其来源于中国境内、境外的所得征收的一种税B.企业所得税的基本税率是25%C.小型微利企业的企业所得税适用税率一律为15%D.非居民企业在我国未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税E.居民企业和非居民企业都适用相同的税收优惠政策答案：A、B、D、解析：选项A和B描述了企业所得税的基本概念及其基本税率，这是正确的。选项D说明了非居民企业在中国的企业所得税规定，这也是准确的。但是，选项C提到小型微利企业的税率一律为15%，这并不完全准确，因为小型微利企业的具体适用税率可能会根据最新的税收政策有所调整。选项E则不正确，因为居民企业和非居民企业在某些情况下适用不同的税收优惠政策。7、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天D、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税纳税义务发生时间包括上述五种情况，因此选项A、B、C、D、E均为正确说法。8、以下关于企业所得税的计税依据，正确的有：A、居民企业以企业会计准则为基础，按照税法规定调整后的收入、成本、费用、税金、损失和其他支出计算应纳税所得额B、非居民企业取得来源于中国境内的所得，按照企业所得税法规定计算应纳税所得额C、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免答案：ABCDE解析：选项A、B、C、D、E均符合企业所得税的相关规定。选项A描述了居民企业计算应纳税所得额的基础和调整方法；选项B说明了非居民企业在中国境内所得的计税依据；选项C规定了企业在报送纳税申报表时的义务；选项D提到了公益性捐赠支出的税前扣除政策；选项E描述了企业购置专用设备投资额的税额抵免政策。因此，这些选项均为正确说法。9、根据现行税法规定，下列哪几项属于增值税免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.销售古旧图书E.提供加工、修理修配劳务【答案】A、B、C、D【解析】根据增值税暂行条例及相关规定，农业生产者销售的自产农产品、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品以及销售古旧图书等均属于增值税免税范围。而选项E提供的加工、修理修配劳务通常需要缴纳增值税，不属于免税项目。10、企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益E.转让财产收入【答案】A、B、C【解析】按照企业所得税法的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益均为免税收入。而选项D和E所描述的收入不属于免税收入，因此需要按规定缴纳企业所得税。11、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物采取预收货款方式，为收到预收款当天B.销售不动产，为不动产权证注明的所有权转移日期C.销售服务，为服务完成的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天E.提供交通运输服务，为取得运输收入当天答案：ABDE解析：A项，销售货物采取预收货款方式，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。B项，销售不动产，为不动产权证注明的所有权转移日期，属于增值税纳税义务发生时间。C项，销售服务，为服务完成的当天，属于增值税纳税义务发生时间。D项，销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天，属于增值税纳税义务发生时间。E项，提供交通运输服务，为取得运输收入当天，属于增值税纳税义务发生时间。12、下列关于企业所得税的税前扣除项目，下列说法正确的有（）。A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除E.企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等基本社会保险费，准予扣除答案：ABCE解析：A项，企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，正确。B项，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，正确。C项，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除，正确。D项，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，错误。正确表述应为：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。E项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等基本社会保险费，准予扣除，正确。13、下列哪些情形属于增值税的视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人C.将自产货物分配给股东或者投资者D.将购进的货物用于非增值税应税项目答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，视同销售行为包括但不限于：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者等。选项D中的“将购进的货物用于非增值税应税项目”不属于视同销售行为，而是一种进项税额不得抵扣的情形。14、关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是：A.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业，其法人合伙人可按照投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额D.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：A、B、C、D解析：我国为了鼓励特定行业的发展以及支持小型微利企业和高新技术企业发展，对符合条件的企业提供了多种税收优惠政策。选项A至D所述的政策均符合现行企业所得税法及其实施条例的规定。具体来说，小型微利企业适用较低的所得税率；高新技术企业享受更低的所得税率；投资于未上市中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可以享受投资额一定比例的税前扣除；对于购置环保、节能节水和安全生产专用设备的企业，还可以享受投资额一定比例的应纳税额抵免。这些措施旨在通过税收优惠促进企业技术创新和社会可持续发展。15、根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、资产转让收入等。因此，选项A、B、C、D均属于企业的应税收入。16、以下哪些情形下，企业可以享受税收减免？（）A.企业为科技创新投入研发费用B.企业从事国家鼓励的节能、环保项目C.企业从事国家规定的扶贫项目D.企业为职工缴纳社会保险费答案：ABC解析：根据《企业所得税法》的规定，企业可以享受以下税收减免：A.企业为科技创新投入研发费用；B.企业从事国家鼓励的节能、环保项目；C.企业从事国家规定的扶贫项目。选项D，企业为职工缴纳社会保险费是企业的必要支出，不属于税收减免的情形。因此，正确答案为ABC。17、下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分次限量逐级发放的管理制度C.增值税专用发票应当按规定的时限开具，不得提前或滞后开具D.增值税专用发票开具后，如发生销售退回或折让，应开具红字增值税专用发票答案：ABCD解析：选项A正确，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；选项B正确，增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分次限量逐级发放的管理制度；选项C正确，增值税专用发票应当按规定的时限开具，不得提前或滞后开具；选项D正确，增值税专用发票开具后，如发生销售退回或折让，应开具红字增值税专用发票。18、下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出B.企业以非货币性资产交换方式取得的收入，按照非货币性资产的公允价值确定C.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税D.企业支付的违约金、赔偿金等，不得在计算应纳税所得额时扣除答案：ABC解析：选项A正确，企业所得税的计税依据是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出；选项B正确，企业以非货币性资产交换方式取得的收入，按照非货币性资产的公允价值确定；选项C正确，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税；选项D错误，企业支付的违约金、赔偿金等，可以在计算应纳税所得额时扣除。19、下列各项中，属于增值税征收范围的有：A.销售不动产B.出售农产品C.提供运输服务D.出售文物答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。出售农产品属于销售货物，提供运输服务属于提供劳务，因此这些选项均属于增值税征收范围。20、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业在合理的期限内，可以将已计提的坏账准备金一次性计入当期损益D.企业支付的职工工资、薪金，按照实际发放数额在计算应纳税所得额时扣除答案：ABD解析：选项A正确，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项B正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项C错误，企业已计提的坏账准备金不得一次性计入当期损益，应按税法规定的比例进行扣除。选项D正确，企业支付的职工工资、薪金，按照实际发放数额在计算应纳税所得额时扣除。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：（1）销售自产货物，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为26万元。（3）购进机器设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备用于生产免税产品。（4）将部分原材料对外投资，该部分原材料的成本为20万元，不含税公允价值为25万元。（5）本月发生管理费用10万元，其中含税工资薪金为7万元。要求：1.计算该企业1月份应纳增值税。2.计算该企业1月份应纳企业所得税。答案：1.应纳增值税：销售自产货物应纳增值税=200万元×13%=26万元购进原材料进项税额=26万元购进机器设备进项税额=10万元外购原材料对外投资视同销售，应计算销项税额：销项税额=25万元×13%=3.25万元进项税额转出=10万元×13%=1.3万元应纳增值税=销项税额-进项税额-进项税额转出=26万元+3.25万元-26万元-1.3万元=2.95万元2.应纳企业所得税：税前扣除的管理费用=10万元含税工资薪金7万元，不含税工资薪金=7万元÷(1+13%)=6.22万元税前扣除的工资薪金=6.22万元应纳企业所得税=（200万元+3.25万元-26万元-26万元-10万元-6.22万元）×25%=1.68万元解析：1.增值税的计算：根据增值税的计税原理，企业销售货物时产生的销项税额与购进货物时产生的进项税额相抵扣，计算应纳税额。在本题中，企业销售自产货物和对外投资原材料均需计算销项税额，购进原材料和机器设备可抵扣进项税额。购进机器设备用于生产免税产品，其进项税额不得抵扣，需作进项税额转出。2.企业所得税的计算：企业所得税的计算需要根据企业的应纳税所得额进行。本题中，企业的应纳税所得额为销售收入减去成本、费用和税金等。需要注意的是，购进机器设备的进项税额不得在计算企业所得税时扣除，因此需单独计算。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年发生以下业务：（1）销售自产货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；（2）提供技术服务，取得含税收入30万元，增值税税率为6%；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额30万元；（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额20万元，该固定资产于2023年3月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧；（5）支付水电费5万元，取得增值税普通发票。要求：（1）计算该企业2022年应纳增值税；（2）计算该企业2022年应纳企业所得税。答案：（1）应纳增值税计算：销项税额=销售额×税率销项税额=200万元×13%+30万元÷(1+6%)×6%销项税额=26万元+1.7万元销项税额=27.7万元进项税额=购进原材料增值税专用发票注明税额+购进固定资产增值税专用发票注明税额进项税额=30万元+20万元进项税额=50万元应纳增值税=销项税额-进项税额应纳增值税=27.7万元-50万元应纳增值税=-22.3万元由于应纳增值税为负数，表示企业可以抵扣进项税额，无需缴纳增值税。（2）应纳企业所得税计算：应纳税所得额=销售收入-购进成本-折旧-水电费销售收入=销售自产货物不含税销售额+提供技