2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记2、根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约、承诺方式时，要约到达受要约人时生效。下列关于要约生效的说法中，正确的是（）。A、要约以信件或者电报作出的，自要约发出时生效B、要约以信件或者电报作出的，自信件、电报交寄之日或者电报发出之日起生效C、要约以电话、传真等快速通讯方式作出的，自要约发出时生效D、要约以电话、传真等快速通讯方式作出的，自要约发出之日起生效3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记4、以下关于税务代理的说法，不正确的是：A、税务代理是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在授权范围内办理税务事项的行为B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，取得税务师资格证书C、税务代理的授权范围由委托人自行决定，不受任何限制D、税务代理在授权范围内独立行使代理权，对委托人承担法律责任5、以下哪项不属于税务师考试《涉税服务相关法律》中规定的税收法律责任？A、行政责任B、刑事责任C、民事责任D、经济责任6、在以下哪种情况下，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施？A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人有逾期未申报纳税的行为C、纳税人有欠缴税款的行为D、纳税人有偷税的行为7、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中享有的职权不包括以下哪项？A、税收保全B、税收强制执行C、行政处罚D、税务咨询8、题干：在涉税服务过程中，税务师发现企业存在逃税行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向企业负责人报告，要求其自行整改C、与企业协商，不向税务机关报告D、保密处理，不向任何人透露9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理活动中，下列哪项行为是违法的？A、要求纳税人提供与纳税有关的资料B、对纳税人采取税收保全措施C、对纳税人进行税务检查D、对纳税人采取税收强制执行措施10、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪种合同属于可变更合同？A、附生效条件的合同B、附解除条件的合同C、附生效期限的合同D、附解除期限的合同11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的住所C.纳税人的法定代表人D.纳税人的经营范围13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不属于税务师事务所的执业范围？A.代办税务登记B.审计企业财务报表C.提供税务咨询D.代征税款14、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不属于纳税人、扣缴义务人应当履行的义务？A.按时足额缴纳或解缴税款B.依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算C.按时向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料D.随时接受税务机关的监督检查15、在税务师代理服务中，以下哪项不属于税务师对委托人的义务？A、保密义务B、勤勉尽责义务C、代理税务申报义务D、维护委托人合法权益义务16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的说法中，错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记和备案登记C、从事生产、经营的纳税人未按照规定申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款D、税务登记证遗失，纳税人应当及时补办17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记18、以下关于税收保全措施的说法中，错误的是：A.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人的存款进行冻结B.税务机关可以对纳税人的商品、货物、其他财产进行扣押C.税务机关在采取税收保全措施时，应通知纳税人、扣缴义务人D.税务机关可以要求纳税人提供纳税担保，作为税收保全措施的替代19、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天20、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.销售应税消费品的，为货物发出的当天C.销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税消费品的，为货物交付的当天21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务登记的内容？A.纳税人的名称、法定代表人或者负责人B.纳税人的住所和经营地点C.纳税人的经营范围和方式D.纳税人的银行账户22、以下关于增值税专用发票的说法，错误的是：A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务、出租、出借货物或者不动产的专用发票B.增值税专用发票必须加盖税务机关的发票专用章C.增值税专用发票的防伪措施由税务机关统一规定D.增值税专用发票的保存期限为5年23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪种情况下有权采取税收保全措施？A.纳税人未按期缴纳应纳税款B.纳税人未按期申报应纳税款C.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由D.纳税人提供虚假的纳税申报材料24、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.没收非法财物D.吊销营业执照25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，错误的是？A.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记材料之日起15日内，审核并办理税务登记D.税务登记证件可以转借、涂改、伪造、变造26、以下关于税务代理的说法，正确的是？A.税务代理是指在税收法律关系中，代理人代替纳税人进行纳税申报的行为B.税务代理是指代理人接受纳税人委托，办理与税收有关的全部或者部分事项C.税务代理是指代理人接受税务机关委托，代替纳税人进行纳税申报的行为D.税务代理是指代理人接受纳税人委托，代替税务机关进行税收征收管理的行为27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关对纳税人进行税务检查的方式？A.查账B.实地调查C.询问纳税人D.直接冻结银行账户28、依据《增值税暂行条例》，下列哪一项收入不属于增值税的征税范围？A.销售货物所得B.提供加工、修理修配劳务所得C.转让无形资产所得D.居民个人销售自用物品所得29、下列关于税务代理的说法，正确的是：（）A.税务代理是指接受委托人委托，在法定权限内办理税务事宜的各种中介服务B.税务代理的委托人必须是企业C.税务代理的代理人必须是具有专业资格的税务师D.税务代理的业务范围仅限于纳税申报30、下列关于税收征收管理法律关系的说法，不正确的是：（）A.税收征收管理法律关系是调整国家税务机关与纳税人之间在税收征收管理过程中所发生的各种社会关系的法律规范B.税收征收管理法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人和其他相关主体C.税收征收管理法律关系的客体是税收征收管理的权利和义务D.税收征收管理法律关系的特征是权利义务的不对等性31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，错误的是？A.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记材料之日起15日内，审核并办理税务登记D.税务登记证件可以转借、涂改、伪造、变造32、以下关于税务代理的说法，正确的是？A.税务代理是指在税收法律关系中，代理人代替纳税人进行纳税申报的行为B.税务代理是指代理人接受税务机关委托，代替纳税人进行纳税申报的行为C.税务代理是指代理人接受纳税人委托，办理与税收有关的全部或者部分事项D.税务代理是指代理人接受纳税人委托，代替税务机关进行税收征收管理的行为33、根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A.千分之五B.万分之五C.百分之五D.千分之一34、下列哪种情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的B.纳税人按照法定的直接计算方法确定了应纳税额的C.纳税人已经依法提供了完整准确的纳税资料的D.纳税人与税务机关在纳税申报上达成一致意见的35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A、纳税人名称B、法定代表人姓名C、纳税人识别号D、主要业务范围36、下列关于税收保全措施的表述，正确的是：A、税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取税收保全措施B、税务机关在纳税人有逃税嫌疑时，可以采取税收保全措施C、税务机关在纳税人存在偷税行为时，可以采取税收保全措施D、税务机关在纳税人有转移、隐匿财产的行为时，可以采取税收保全措施37、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，刑事诉讼当事人包括（）。A.自诉人B.辩护人C.证人D.公诉人38、在《中华人民共和国税收征收管理法》中，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。A.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记材料之日起15日内，审核并办理税务登记D.税务登记证件不得转借、涂改、伪造、变造39、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并可以处以罚款。关于该罚款数额的说法正确的是：A.可以处2000元以上5000元以下的罚款B.可以处2000元以下的罚款C.可以处5000元以上1万元以下的罚款D.可以处1万元以上2万元以下的罚款40、在税务行政复议中，申请人对税务机关作出的具体行政行为不服，应当先向哪个机构申请行政复议？A.上一级税务机关B.同级人民政府C.国家税务总局D.人民法院二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于税收法律关系主体的说法中，正确的是：A、税收法律关系主体包括纳税人、扣缴义务人和税务机关B、纳税人可以是自然人、法人或其他组织C、扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人D、税务机关仅指国家税务机关和地方税务机关2、以下关于税收法律行为效力的说法中，正确的是：A、无效的税收法律行为自行为成立时起不产生法律效力B、可撤销的税收法律行为在撤销前已经发生法律效力C、效力待定的税收法律行为在经有权主体追认后，其效力从行为成立时起生效D、无效的税收法律行为因其无效而导致的损害，由行为人承担民事责任3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税务登记的说法中，正确的有：A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度C.税务登记证件不得转借、涂改、伪造、变造D.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在工商行政管理机关办理注销登记之前，向税务机关办理变更或者注销税务登记4、以下关于税务代理的说法，正确的有：A.税务代理是指在税收法律关系中，代理人代替纳税人进行纳税申报的行为B.税务代理是指代理人接受纳税人委托，办理与税收有关的全部或者部分事项C.税务代理是指代理人接受税务机关委托，代替纳税人进行纳税申报的行为D.税务代理活动中，代理人需遵守相关法律法规，确保代理行为的合法性5、根据我国税收征管法的规定，下列哪些行为属于偷税行为？A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.未按规定期限缴纳税款6、关于增值税纳税人身份认定，以下说法正确的是：A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业必须申请成为一般纳税人B.不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税C.个体工商户一律不得登记为一般纳税人D.非企业性单位提供的服务可以按照简易计税方法计算缴纳增值税7、下列关于企业所得税法规定的下列说法中，正确的是（）A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除8、下列关于增值税的下列说法中，正确的是（）A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C、小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额D、增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物后，向购买方开具的专用发票9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目中哪些属于免征增值税的范围？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.销售自己使用过的物品10、在税务行政复议过程中，申请人享有哪些权利？A.有权查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料B.有权撤回行政复议申请C.有权就案件涉及的问题向有关组织和人员调查取证D.有权委托代理人参加行政复议E.有权要求举行听证会11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.逾期未申报纳税B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.未按照规定期限缴纳或者解缴税款D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料12、在税务师提供的涉税服务中，以下哪些属于税务师应当遵守的职业道德规范？（）A.诚信、客观、公正B.保守秘密，不泄露客户信息C.不得利用职务之便谋取不正当利益D.不断提高专业能力，为客户提供优质服务13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B.税务机关应当自收到申报之日起15日内审核并发给税务登记证件。C.已经办理税务登记的扣缴义务人无需再向税务机关报告扣缴义务。D.纳税人变更或者注销税务登记，应当向原税务登记机关申报。E.对未按规定期限申报办理税务登记的纳税人，税务机关可直接吊销其营业执照。14、关于增值税专用发票的管理，下列说法正确的是：A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用。B.增值税专用发票可以由任何单位和个人印制。C.销售货物或者提供应税劳务的一方开具增值税专用发票时，应当按照实际销售额如实开具。D.增值税专用发票遗失后，应当立即向税务机关报告并申请补办。E.使用虚假的增值税专用发票抵扣进项税额，属于违法行为。15、根据《税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下税务机关可以采取税收保全措施？（）A.纳税人未按照规定期限缴纳应纳税款的B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税的C.纳税人因住所、经营场所变动而未申报办理变更税务登记的D.纳税人逃避税务机关检查的16、下列关于税务代理的说法，正确的是？（）A.税务代理人在代理业务中与纳税人有直接的经济利益关系B.税务代理人应当维护国家利益、社会公共利益和委托人的合法权益C.税务代理人不得以任何形式泄露委托人的商业秘密D.税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书17、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中税收保全措施的说法，正确的是：A.税务机关有权对纳税人的商品、货物、房地产、现金等动产采取保全措施B.税务机关有权对纳税人的有价证券、银行存款等财产采取保全措施C.税务机关在采取保全措施前，应通知纳税人，并给予其陈述和申辩的机会D.纳税人逾期不缴纳的税款，税务机关有权采取税收保全措施18、关于税务代理的下列说法，正确的是：A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事宜的行为B.税务代理人的行为对被代理人具有约束力C.税务代理人应当遵守国家法律、行政法规，依法履行职责D.纳税人不得随意解除与税务代理人的委托代理关系19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下税务机关有权采取强制执行措施？A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款B.纳税人未按照规定期限申报纳税C.纳税人逾期未缴纳税款，经催告后仍不缴纳D.纳税人逾期未缴纳税款，经催告后缴纳部分税款20、下列哪些行为属于税务师的业务范围？A.为纳税人提供税收筹划服务B.为纳税人进行税务咨询C.为纳税人代理税务登记、申报、缴纳税款等事项D.为纳税人提供涉税鉴证服务三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某企业为一家从事软件开发的公司，主要从事软件产品的研发、销售和技术服务。2021年度，该企业取得以下收入和费用：（1）销售软件产品收入3000万元；（2）提供软件技术服务收入500万元；（3）转让软件著作权收入200万元；（4）向其他企业出租软件使用费收入100万元；（5）支付给员工的工资薪金总额800万元；（6）支付给员工的年终奖总额200万元；（7）支付给投资者的股息分红100万元；（8）支付给供应商的采购费用500万元；（9）支付给广告公司的广告宣传费用200万元；（10）支付给研发部门的研发费用500万元。要求：1.根据上述情况，分析该企业2021年度应缴纳的增值税、企业所得税。2.列出计算应缴纳增值税和企业所得税的具体步骤。3.若该企业2021年度实际缴纳的增值税和企业所得税分别为250万元和150万元，请分析可能的原因。第二题某企业为一家从事房地产开发的企业，近年来业绩稳步增长。根据以下情况，回答下列问题：1.该企业为提高项目销售速度，决定在项目开盘前进行一系列的营销活动，包括发放优惠券、提供折扣等。请问，企业在进行这些营销活动时，需要特别注意哪些税务问题？2.该企业在开发过程中，为了提高施工效率，引进了一套先进的建筑设备。请问，该设备在购买、安装和折旧过程中，企业应如何进行税务处理？3.该企业在项目竣工后，将部分房产作为自用，部分用于出租。请问，企业在自用房产和出租房产的税务处理上有哪些区别？第三题某企业为一家从事房地产开发的公司，近年来业绩良好。在今年的税务师审计过程中，发现以下情况：1.该企业在土地增值税申报中，将一栋自用办公楼的土地增值税税额计入了当期损益，但根据税法规定，自用办公楼的土地增值税应当计入固定资产的成本。2.该企业在计算企业所得税时，将一笔未取得合法凭证的差旅费支出作为税前扣除，但根据税法规定，税前扣除必须提供合法凭证。3.该企业在申报增值税时，将销售自行开发房地产的收入按照简易计税方法申报，但根据税法规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，应当按照一般计税方法申报。要求：1.分析上述三种情况中，企业可能存在的税收风险。2.针对每种情况，提出相应的纳税调整建议。第四题案例分析：某公司为一家制造企业，主要从事电子产品生产。该公司于2020年1月1日注册成立，注册地为我国某沿海城市。2021年度，该公司实现销售收入1.5亿元，利润总额为2000万元。以下为该公司在涉税服务相关法律方面的一些情况：（1）该公司享受国家规定的增值税即征即退政策，2021年度享受的即征即退金额为500万元。（2）该公司2021年度购进原材料、设备等支出共计8000万元，其中可以抵扣的进项税额为1200万元。（3）该公司在2021年度进行了技术改造，投资总额为1000万元，符合国家规定的加速折旧政策。（4）该公司2021年度支付给职工的工资、薪金总额为2000万元，其中支付给董事、监事、高级管理人员的工资、薪金总额为300万元。（5）该公司在2021年度发生其他支出1000万元，包括广告费、业务招待费等。问题：1.请根据《增值税法》及相关规定，分析该公司在2021年度应缴纳的增值税。2.请根据《企业所得税法》及相关规定，分析该公司在2021年度应缴纳的企业所得税。3.请根据《企业所得税法》及相关规定，分析该公司在2021年度享受的税收优惠情况。4.请根据《企业所得税法》及相关规定，分析该公司在2021年度应纳税所得额的计算方法。第五题案情简介：甲公司是一家从事房地产开发的企业，近期因涉嫌偷税被税务机关立案调查。经调查，税务机关发现甲公司在以下几方面存在涉税问题：1.甲公司2019年12月将一栋尚未完工的房产出售给乙公司，但未在当期确认收入，而是将收入计入2020年的会计报表中。2.甲公司2019年将一栋已完工的房产作为投资性房地产核算，但未在当年计提折旧。3.甲公司2019年将一项土地使用权出租给丙公司，但未在当年确认租金收入。问题：1.请分析甲公司上述行为是否构成偷税，并说明理由。2.如果甲公司上述行为构成偷税，请根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，提出相应的处理建议。2025年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。税务机关对纳税人的税务登记资料应当详细登记，建立档案，供税务机关内部备查。2、根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约、承诺方式时，要约到达受要约人时生效。下列关于要约生效的说法中，正确的是（）。A、要约以信件或者电报作出的，自要约发出时生效B、要约以信件或者电报作出的，自信件、电报交寄之日或者电报发出之日起生效C、要约以电话、传真等快速通讯方式作出的，自要约发出时生效D、要约以电话、传真等快速通讯方式作出的，自要约发出之日起生效答案：B解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，要约到达受要约人时生效。要约以信件或者电报作出的，自信件、电报交寄之日或者电报发出之日起生效。要约以电话、传真等快速通讯方式作出的，自要约发出之日起生效。要约生效后，受要约人取得承诺权。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。因此，选项A是正确的。选项B、C、D的时间限制都不符合法律规定。4、以下关于税务代理的说法，不正确的是：A、税务代理是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在授权范围内办理税务事项的行为B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，取得税务师资格证书C、税务代理的授权范围由委托人自行决定，不受任何限制D、税务代理在授权范围内独立行使代理权，对委托人承担法律责任答案：C解析：税务代理的授权范围由委托人在委托协议中明确规定，代理人不得超越授权范围行使代理权。因此，选项C的说法不正确。选项A、B、D都符合税务代理的相关规定。税务代理确实是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在授权范围内办理税务事项的行为；税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，取得税务师资格证书；税务代理在授权范围内独立行使代理权，对委托人承担法律责任。5、以下哪项不属于税务师考试《涉税服务相关法律》中规定的税收法律责任？A、行政责任B、刑事责任C、民事责任D、经济责任答案：D解析：在《涉税服务相关法律》中，税收法律责任主要包括行政责任、刑事责任和民事责任。经济责任不属于税收法律责任的范畴。因此，选项D是正确答案。6、在以下哪种情况下，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施？A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人有逾期未申报纳税的行为C、纳税人有欠缴税款的行为D、纳税人有偷税的行为答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对有欠缴税款行为的纳税人可以依法采取税收保全措施。选项A、B、D虽然也是违反税收法规的行为，但不是采取税收保全措施的直接原因。因此，正确答案是C。7、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中享有的职权不包括以下哪项？A、税收保全B、税收强制执行C、行政处罚D、税务咨询答案：D解析：税务咨询不属于税务机关在税收征收管理中的职权。税务机关的职权主要包括税收保全、税收强制执行、行政处罚等，而税务咨询是税务机关为纳税人提供的服务之一。因此，选项D是正确答案。8、题干：在涉税服务过程中，税务师发现企业存在逃税行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向企业负责人报告，要求其自行整改C、与企业协商，不向税务机关报告D、保密处理，不向任何人透露答案：A解析：税务师在发现企业存在逃税行为时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法规，有义务向税务机关报告。这是税务师的职业道德和法律规定的要求。因此，选项A是正确答案。选项B、C、D均不符合法律规定和税务师的职责。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理活动中，下列哪项行为是违法的？A、要求纳税人提供与纳税有关的资料B、对纳税人采取税收保全措施C、对纳税人进行税务检查D、对纳税人采取税收强制执行措施答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关在税收征收管理活动中，可以对纳税人采取税收保全措施，如冻结存款、扣押财物等。但如果税务机关采取的措施不符合法律程序或者超出了法律规定的范围，则属于违法行为。选项B中的“采取税收保全措施”是合法的，但若违法，则为正确答案。其他选项均为税务机关的合法行为。10、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪种合同属于可变更合同？A、附生效条件的合同B、附解除条件的合同C、附生效期限的合同D、附解除期限的合同答案：A解析：根据《中华人民共和国合同法》第四十六条规定，附生效条件的合同，当事人应当约定条件成就时合同生效。若条件成就，合同生效；若条件未成就，合同不生效。因此，附生效条件的合同属于可变更合同。选项B、C、D中的合同均属于附解除条件的合同，即在合同中约定条件成就时合同解除，不属于可变更合同。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的住所C.纳税人的法定代表人D.纳税人的经营范围答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条的规定，税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人、识别号等，而经营范围并不属于税务登记的内容。因此，选项D是正确答案。12、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在偷税行为，以下哪项行为是税务师应当采取的措施？13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不属于税务师事务所的执业范围？A.代办税务登记B.审计企业财务报表C.提供税务咨询D.代征税款答案：D解析：税务师事务所的执业范围主要包括代办税务登记、审计企业财务报表、提供税务咨询等涉税服务，但不包括代征税款。代征税款是税务机关的职责，不属于税务师事务所的执业范围。14、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不属于纳税人、扣缴义务人应当履行的义务？A.按时足额缴纳或解缴税款B.依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算C.按时向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料D.随时接受税务机关的监督检查答案：D解析：纳税人、扣缴义务人应当履行的义务包括按时足额缴纳或解缴税款、依法设置账簿、根据合法、有效凭证记账、进行核算、按时向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料等。选项D提到的“随时接受税务机关的监督检查”实际上是税务机关的权利，而非纳税人、扣缴义务人的义务。15、在税务师代理服务中，以下哪项不属于税务师对委托人的义务？A、保密义务B、勤勉尽责义务C、代理税务申报义务D、维护委托人合法权益义务答案：C解析：税务师的义务主要包括保密义务、勤勉尽责义务和维护委托人合法权益义务。代理税务申报是税务师应尽的责任，但并不属于对委托人的义务，而是税务师应尽的职责之一。因此，选项C是正确答案。16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的说法中，错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记和备案登记C、从事生产、经营的纳税人未按照规定申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款D、税务登记证遗失，纳税人应当及时补办答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记，而不是60日内，所以选项A中的“60日内”是错误的。其他选项均符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。因此，选项A是正确答案。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。这是税务登记的基本规定，故选A。18、以下关于税收保全措施的说法中，错误的是：A.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人的存款进行冻结B.税务机关可以对纳税人的商品、货物、其他财产进行扣押C.税务机关在采取税收保全措施时，应通知纳税人、扣缴义务人D.税务机关可以要求纳税人提供纳税担保，作为税收保全措施的替代答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当依法进行，并通知纳税人、扣缴义务人。同时，税收保全措施包括冻结存款和扣押商品、货物等。但税务机关无权要求纳税人提供纳税担保作为税收保全措施的替代。因此，选项D错误。19、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税纳税义务发生时间为：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。20、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.销售应税消费品的，为货物发出的当天C.销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税消费品的，为货物交付的当天答案：A解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第十条规定，消费税纳税义务发生时间为：销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务登记的内容？A.纳税人的名称、法定代表人或者负责人B.纳税人的住所和经营地点C.纳税人的经营范围和方式D.纳税人的银行账户答案：D解析：税务登记的内容主要包括纳税人的名称、法定代表人或者负责人、住所和经营地点、经营范围和方式等，而纳税人的银行账户并不属于税务登记的内容。因此，选项D是正确答案。22、以下关于增值税专用发票的说法，错误的是：A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务、出租、出借货物或者不动产的专用发票B.增值税专用发票必须加盖税务机关的发票专用章C.增值税专用发票的防伪措施由税务机关统一规定D.增值税专用发票的保存期限为5年答案：D解析：增值税专用发票的保存期限为10年，而非5年。选项A、B、C都是关于增值税专用发票的正确说法，因此选项D是错误的。23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪种情况下有权采取税收保全措施？A.纳税人未按期缴纳应纳税款B.纳税人未按期申报应纳税款C.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由D.纳税人提供虚假的纳税申报材料答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。选项C中的情况符合采取税收保全措施的条件。24、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.没收非法财物D.吊销营业执照答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、没收非法财物和停止出口退税权。吊销营业执照属于工商行政管理部门的行政处罚范畴，不属于税务行政处罚的种类。因此，选项D是不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，错误的是？A.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记材料之日起15日内，审核并办理税务登记D.税务登记证件可以转借、涂改、伪造、变造答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务登记证件是不得转借、涂改、伪造、变造的，这是法律明确规定的。选项A、B、C均符合法律对于税务登记的规定，而选项D违反了法律规定，因此是错误的。26、以下关于税务代理的说法，正确的是？A.税务代理是指在税收法律关系中，代理人代替纳税人进行纳税申报的行为B.税务代理是指代理人接受纳税人委托，办理与税收有关的全部或者部分事项C.税务代理是指代理人接受税务机关委托，代替纳税人进行纳税申报的行为D.税务代理是指代理人接受纳税人委托，代替税务机关进行税收征收管理的行为答案：B解析：税务代理是指代理人接受纳税人委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。具体来说，就是代理人在法律规定的代理权限内，以纳税人（含扣缴义务人）的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和税务行政诉讼等纳税事项的服务活动。选项B正确描述了税务代理的定义，而选项A、C、D均存在误导性描述，不符合税务代理的实际含义。27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关对纳税人进行税务检查的方式？A.查账B.实地调查C.询问纳税人D.直接冻结银行账户答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查时，有权采取查账、实地调查、询问纳税人等措施，但直接冻结银行账户并不属于税务检查的常规手段，除非是在特定情况下，如涉嫌重大税收违法行为且有转移财产风险时，税务机关可依法申请法院采取保全措施。28、依据《增值税暂行条例》，下列哪一项收入不属于增值税的征税范围？A.销售货物所得B.提供加工、修理修配劳务所得C.转让无形资产所得D.居民个人销售自用物品所得答案：D解析：按照《增值税暂行条例》的相关规定，增值税主要针对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及转让无形资产等经济活动产生的收入进行征税。然而，居民个人销售自己使用过的物品，由于其性质特殊，通常被视为非营业行为，因此不在增值税的征税范围内。29、下列关于税务代理的说法，正确的是：（）A.税务代理是指接受委托人委托，在法定权限内办理税务事宜的各种中介服务B.税务代理的委托人必须是企业C.税务代理的代理人必须是具有专业资格的税务师D.税务代理的业务范围仅限于纳税申报答案：A解析：税务代理是指接受委托人委托，在法定权限内办理税务事宜的各种中介服务。税务代理的委托人既可以是企业，也可以是个人或其他组织。税务代理的代理人必须是具有专业资格的税务师，且税务代理的业务范围非常广泛，不仅限于纳税申报，还包括税务咨询、税务筹划等。因此，选项A正确。30、下列关于税收征收管理法律关系的说法，不正确的是：（）A.税收征收管理法律关系是调整国家税务机关与纳税人之间在税收征收管理过程中所发生的各种社会关系的法律规范B.税收征收管理法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人和其他相关主体C.税收征收管理法律关系的客体是税收征收管理的权利和义务D.税收征收管理法律关系的特征是权利义务的不对等性答案：D解析：税收征收管理法律关系的特征是权利义务的平等性，而非不对等性。税收征收管理法律关系是调整国家税务机关与纳税人之间在税收征收管理过程中所发生的各种社会关系的法律规范。其主体包括国家税务机关、纳税人和其他相关主体，客体是税收征收管理的权利和义务。因此，选项D不正确。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，错误的是？A.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记材料之日起15日内，审核并办理税务登记D.税务登记证件可以转借、涂改、伪造、变造答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务登记证件不得转借、涂改、伪造、变造，因此D选项说法错误。A、B、C选项均符合法律条文规定。32、以下关于税务代理的说法，正确的是？A.税务代理是指在税收法律关系中，代理人代替纳税人进行纳税申报的行为B.税务代理是指代理人接受税务机关委托，代替纳税人进行纳税申报的行为C.税务代理是指代理人接受纳税人委托，办理与税收有关的全部或者部分事项D.税务代理是指代理人接受纳税人委托，代替税务机关进行税收征收管理的行为答案：C解析：税务代理是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法律规定的代理范围内，代为办理税务事宜的民事法律行为，即税务代理是依法接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务相关事宜的行为。税务代理人在其权限范围内，以纳税人、扣缴义务人的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和税务行政诉讼等纳税事项的服务活动。因此C选项正确，A、B、D选项均表述错误。33、根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A.千分之五B.万分之五C.百分之五D.千分之一【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。34、下列哪种情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的B.纳税人按照法定的直接计算方法确定了应纳税额的C.纳税人已经依法提供了完整准确的纳税资料的D.纳税人与税务机关在纳税申报上达成一致意见的【答案】A【解析】根据我国税法规定，当纳税人申报的计税依据明显偏低，又没有正当理由时，税务机关有权核定其应纳税额。此条规定是为了防止纳税人利用不当手段逃避税款，确保国家税收收入的完整性。35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A、纳税人名称B、法定代表人姓名C、纳税人识别号D、主要业务范围答案：B解析：税务登记的内容包括纳税人名称、纳税人识别号、主要业务范围等，而法定代表人姓名不属于税务登记的内容。税务登记主要是为了明确纳税人的身份和责任，便于税务机关进行税收管理和征收。36、下列关于税收保全措施的表述，正确的是：A、税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取税收保全措施B、税务机关在纳税人有逃税嫌疑时，可以采取税收保全措施C、税务机关在纳税人存在偷税行为时，可以采取税收保全措施D、税务机关在纳税人有转移、隐匿财产的行为时，可以采取税收保全措施答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税人有转移、隐匿财产的行为时，可以采取税收保全措施。税收保全措施是为了防止纳税人逃避税收，确保国家税收权益的实现。而选项A、B、C所述情况，属于税务机关采取强制执行措施的情形。37、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，刑事诉讼当事人包括（）。A.自诉人B.辩护人C.证人D.公诉人答案：A解析：根据相关法律规定，刑事诉讼当事人包括自诉人、被害人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。辩护人、诉讼代理人、证人、鉴定人和翻译人员是刑事诉讼的其他诉讼参与人，而非当事人。因此，选项A“自诉人”属于刑事诉讼当事人，而选项B“辩护人”、选项C“证人”、选项D“公诉人”均不属于刑事诉讼当事人。故本题选A。38、在《中华人民共和国税收征收管理法》中，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。A.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记材料之日起15日内，审核并办理税务登记D.税务登记证件不得转借、涂改、伪造、变造答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定：纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，办理外汇、进出口货物的免税、减税等手续。纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。同时，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。纳税人、扣缴义务人必须依法履行纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务，按规定办理税务登记、纳税申报，正确建账、记账，报送财务会计报表和其他有关纳税或扣税资料，并接受税务机关的监督检查。同时，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。因此，选项A、B、D均正确。而选项C，税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记材料之日起30日内审核并发给税务登记证件，而非15日内，故错误。39、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并可以处以罚款。关于该罚款数额的说法正确的是：A.可以处2000元以上5000元以下的罚款B.可以处2000元以下的罚款C.可以处5000元以上1万元以下的罚款D.可以处1万元以上2万元以下的罚款答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。因此选项B正确。40、在税务行政复议中，申请人对税务机关作出的具体行政行为不服，应当先向哪个机构申请行政复议？A.上一级税务机关B.同级人民政府C.国家税务总局D.人民法院答案：A解析：根据《中华人民共和国行政复议法》及相关的税务行政复议规则，对于税务机关作出的具体行政行为不服的，应当先向上一级税务机关提出行政复议申请。只有当对复议决定不服时，才可以向人民法院提起诉讼。因此，选项A是正确的。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于税收法律关系主体的说法中，正确的是：A、税收法律关系主体包括纳税人、扣缴义务人和税务机关B、纳税人可以是自然人、法人或其他组织C、扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人D、税务机关仅指国家税务机关和地方税务机关答案：A、B、C解析：税收法律关系主体包括纳税人、扣缴义务人和税务机关。纳税人可以是自然人、法人或其他组织，这是税收法律关系的基本要素。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，这也是税收法律关系中的重要角色。D选项错误，因为税务机关不仅包括国家税务机关和地方税务机关，还包括其他依法行使税收管理职能的机关。2、以下关于税收法律行为效力的说法中，正确的是：A、无效的税收法律行为自行为成立时起不产生法律效力B、可撤销的税收法律行为在撤销前已经发生法律效力C、效力待定的税收法律行为在经有权主体追认后，其效力从行为成立时起生效D、无效的税收法律行为因其无效而导致的损害，由行为人承担民事责任答案：A、B、C、D解析：A选项正确，无效的税收法律行为自行为成立时起不产生法律效力。B选项正确，可撤销的税收法律行为在撤销前已经发生法律效力，只有在撤销后效力才被解除。C选项正确，效力待定的税收法律行为在经有权主体追认后，其效力从行为成立时起生效。D选项正确，无效的税收法律行为因其无效而导致的损害，由行为人承担民事责任。这些选项都是关于税收法律行为效力的正确描述。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税务登记的说法中，正确的有：A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行税务登记制度C.税务登记证件不得转借、涂改、伪造、变造D.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在工商行政管理机关办理注销登记之前，向税务机关办理变更或者注销税务登记答案：ABCD解析：本题考核税务登记的相关规定。选项A：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此，A选项正确。选项B：税务机关对从事生产、经营的纳税人确实实行税务登记制度，B选项正确。选项C：税务登记证件是纳税人合法经营的重要凭证，不得转借、涂改、伪造、变造，C选项正确。选项D：从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当在规定时间内向税务机关办理变更或者注销税务登记，D选项正确。4、以下关于税务代理的说法，正确的有：A.税务代理是指在税收法律关系中，代理人代替纳税人进行纳税申报的行为B.税务代理是指代理人接受纳税人委托，办理与税收有关的全部或者部分事项C.税务代理是指代理人接受税务机关委托，代替纳税人进行纳税申报的行为D.税务代理活动中，代理人需遵守相关法律法规，确保代理行为的合法性答案：BD解析：本题考核税务代理的定义和职责。选项A：税务代理不仅仅是代替纳税人进行纳税申报的行为，还包括其他与税收有关的事项，A选项表述过于狭隘，因此错误。选项B：税务代理是指代理人接受纳税人委托，办理与税收有关的全部或者部分事项，这是税务代理的基本定义，B选项正确。选项C：税务代理是接受纳税人委托，而不是接受税务机关委托，C选项错误。选项D：税务代理人在代理活动中，必须遵守相关法律法规，确保代理行为的合法性，D选项正确。5、根据我国税收征管法的规定，下列哪些行为属于偷税行为？A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.未按规定期限缴纳税款【答案】ABC【解析】选项A、B、C均是税收征管法中明确规定的偷税行为。其中，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证（A），在账簿上多列支出或不列、少列收入（B）以及经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报（C）都直接指向了逃避缴纳应纳税款的行为。而选项D中的未按规定期限缴纳税款并不等同于偷税，它可能只是延迟缴税，并且没有涉及隐瞒或虚报的情形。6、关于增值税纳税人身份认定，以下说法正确的是：A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业必须申请成为一般纳税人B.不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税C.个体工商户一律不得登记为一般纳税人D.非企业性单位提供的服务可以按照简易计税方法计算缴纳增值税【答案】ABD【解析】选项A正确，当企业的年应税销售额超过国家规定的小规模纳税人标准时，该企业应当向主管税务机关申请办理一般纳税人资格登记。选项B也正确，对于那些不经常发生应税行为的企业来说，确实可以根据实际情况选择是否按照小规模纳税人来处理其税务事宜。选项C错误，实际上符合条件的个体工商户也可以申请成为一般纳税人。最后，选项D正确，非企业性单位如事业单位、社会团体等提供应税服务时，在满足特定条件下是可以采用简易计税方式的。7、下列关于企业所得税法规定的下列说法中，正确的是（）A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除答案：ABD解析：A选项正确，根据企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B选项正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C选项错误，根据企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。D选项正确，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。8、下列关于增值税的下列说法中，正确的是（）A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C、小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额D、增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物后，向购买方开具的专用发票答案：ABD解析：A选项正确，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。B选项正确，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务、税率等方面有所区别。C选项错误，小规模纳税人的进项税额通常不能抵扣销项税额，这是因为小规模纳税人一般不具备进项税额发票，无法进行进项税额的抵扣。D选项正确，增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物后，向购买方开具的专用发票，用于购买方进行进项税额的抵扣。9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目中哪些属于免征增值税的范围？A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.销售自己使用过的物品答案：A,B,C,D解析：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，上述选项中的A、B、C、D项均属于法定免征增值税的范围。农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科研、实验和教学的进口仪器设备以及残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，这些项目都是为了促进农业发展、文化传承、科技进步以及支持残疾人事业而特别规定的免税项目。E选项中的“销售自己使用过的物品”，如果是非企业性单位和个人销售自己使用过的固定资产，可以享受免征增值税的政策，但此表述过于宽泛，故不选。10、在税务行政复议过程中，申请人享有哪些权利？A.有权查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料B.有权撤回行政复议申请C.有权就案件涉及的问题向有关组织和人员调查取证D.有权委托代理人参加行政复议E.有权要求举行听证会答案：A,B,D,E解析：在税务行政复议程序中，申请人确实享有查阅相关材料（A）、撤回申请（B）、委托代理人（D）及请求听证（E）的权利。这些权利旨在保障申请人在复议过程中的合法权益，确保程序的公正性和透明度。然而，关于C选项，虽然申请人可以提出调查取证的要求，但是具体的调查取证工作通常是由行政复议机关负责实施的，因此申请人并不直接享有此项权利。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.逾期未申报纳税B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.未按照规定期限缴纳或者解缴税款D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务违法行为包括但不限于逾期未申报纳税、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、未按照规定期限缴纳或者解缴税款、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料等。因此，选项A、B、C、D均为税务违法行为。12、在税务师提供的涉税服务中，以下哪些属于税务师应当遵守的职业道德规范？（）A.诚信、客观、公正B.保守秘密，不泄露客户信息C.不得利用职务之便谋取不正当利益D.不断提高专业能力，为客户提供优质服务答案：ABCD解析：税务师在提供涉税服务时，应当遵守以下职业道德规范：诚信、客观、公正；保守秘密，不泄露客户信息；不得利用职务之便谋取不正当利益；不断提高专业能力，为客户提供优质服务。因此，选项A、B、C、D均为税务师应当遵守的职业道德规范。13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B.税务机关应当自收到申报之日起15日内审核并发给税务登记证件。C.已经办理税务登记的扣缴义务人无需再向税务机关报告扣缴义务。D.纳税人变更或者注销税务登记，应当向原税务登记机关申报。E.对未按规定期限申报办理税务登记的纳税人，税务机关可直接吊销其营业执照。【答案】：A、B、D【解析】：根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当在取得营业执照后及时办理税务登记，并且税务机关在收到申请后的合理时间内完成审核；同时，变更或注销也需要向原税务登记机关申请。选项C错误，因为扣缴义务人仍需向税务机关报告；选项E错误，因为税务机关无权直接吊销营业执照，这属于工商行政管理部门的职责范围。14、关于增值税专用发票的管理，下列说法正确的是：A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用。B.增值税专用发票可以由任何单位和个人印制。C.销售货物或者提供应税劳务的一方开具增值税专用发票时，应当按照实际销售额如实开具。D.增值税专用发票遗失后，应当立即向税务机关报告并申请补办。E.使用虚假的增值税专用发票抵扣进项税额，属于违法行为。【答案】：A、C、D、E【解析】：增值税专用发票是用于证明增值税一般纳税人之间销售货物或提供劳务的合法凭证，仅限于一般纳税人使用。专用发票由国家税务总局统一印制，故选项B错误。其余选项均符合增值税专用发票管理的相关法律法规要求。15、根据《税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下税务机关可以采取税收保全措施？（）A.纳税人未按照规定期限缴纳应纳税款的B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税的C.纳税人因住所、经营场所变动而未申报办理变更税务登记的D.纳税人逃避税务机关检查的答案：B、D解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取税收保全措施。B选项中纳税人采取转移或者隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税，属于逃避纳税义务行为，可以采取税收保全措施。D选项中纳税人逃避税务机关检查，也属于逃避纳税义务行为，可以采取税收保全措施。A选项和C选项不涉及逃避纳税义务行为，不属于可以采取税收保全措施的情形。因此，正确答案是B、D。16、下列关于税务代理的说法，正确的是？（）A.税务代理人在代理业务中与纳税人有直接的经济利益关系B.税务代理人应当维护国家利益、社会公共利益和委托人的合法权益C.税务代理人不得以任何形式泄露委托人的商业秘密D.税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书答案：B、C、D解析：税务代理人作为专业服务机构，应当遵守职业道德和法律规定，维护国家利益、社会公共利益和委托人的合法权益，因此B选项正确。税务代理人在代理业务中不得泄露委托人的商业秘密，这是保密原则的要求，所以C选项正确。税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书，这是从事税务代理业务的必要条件，因此D选项正确。A选项中，税务代理人不得与纳税人有直接的经济利益关系，以防止利益冲突，因此A选项错误。因此，正确答案是B、C、D。17、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中税收保全措施的说法，正确的是：A.税务机关有权对纳税人的商品、货物、房地产、现金等动产采取保全措施B.税务机关有权对纳税人的有价证券、银行存款等财产采取保全措施C.税务机关在采取保全措施前，应通知纳税人，并给予其陈述和申辩的机会D.纳税人逾期不缴纳的税款，税务机关有权采取税收保全措施答案：B,C解析：选项A错误，因为《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的商品、货物、房地产、现金等动产采取保全措施，但并非所有动产都包括在内。选项B正确，税务机关有权对纳税人的有价证券、银行存款等财产采取保全措施。选项C正确，税务机关在采取保全措施前，应通知纳税人，并给予其陈述和申辩的机会。选项D错误，税收保全措施是在纳税人逾期不缴纳的税款情况下采取的，但并非所有逾期不缴纳的税款都会导致保全措施。18、关于税务代理的下列说法，正确的是：A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事宜的行为B.税务代理人的行为对被代理人具有约束力C.税务代理人应当遵守国家法律、行政法规，依法履行职责D.纳税人不得随意解除与税务代理人的委托代理关系答案：A,B,C解析：选项A正确，税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事宜的行为。选项B正确，税务代理人的行为对被代理人具有约束力，代理人代为办理的税务事宜，其法律后果由被代理人承担。选项C正确，税务代理人应当遵守国家法律、行政法规，依法履行职责。选项D错误，纳税人有权根据实际情况和需要，解除与税务代理人的委托代理关系，但应按照合同约定或法律规定进行。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下税务机关有权采取强制执行措施？A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款B.纳税人未按照规定期限申报纳税C.纳税人逾期未缴纳税款，经催告后仍不缴纳D.纳税人逾期未缴纳税款，经催告后缴纳部分税款答案：ACD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，税务机关对纳税人的下列行为，有权采取强制执行措施：（一）逾期未缴纳或者解缴税款；（二）逾期未缴纳罚款；（三）逾期未缴纳滞纳金；（四）逾期未缴纳税款，经催告后仍不缴纳。20、下列哪些行为属于税务师的业务范围？A.为纳税人提供税收筹划服务B.为纳税人进行税务咨询C.为纳税人代理税务登记、申报、缴纳税款等事项D.为纳税人提供涉税鉴证服务答案：ABCD解析：根据《税务师法》规定，税务师的业务范围包括：（一）为纳税人提供税收筹划服务；（二）为纳税人进行税务咨询；（三）为纳税人代理税务登记、申报、缴纳税款等事项；（四）为纳税人提供涉税鉴证服务；（五）法律、法规规定的其他涉税业务。因此，选项ABCD均属于税务师的业务范围。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某企业为一家从事软件开发的公司，主要从事软件产品的研发、销售和技术服务。2021年度，该企业取得以下收入和费用：（1）销售软件产品收入3000万元；（2）提供软件技术服务收入500万元；（3）转让软件著作权收入200万元；（4）向其他企业出租软件使用费收入100万元；（5）支付给员工的工资薪金总额800万元；（6）支付给员工的年终奖总额200万元；（7）支付给投资者的股息分红100万元；（8）支付给供应商的采购费用500万元；（9）支付给广告公司的广告宣传费用200万元；（10）支付给研发部门的研发费用500万元。要求：1.根据上述情况，分析该企业2021年度应