学校经费支出管理办法

学校经费支出管理办法第一章总则第一条按照“科学规范、勤俭办学、风险防控、监督从严”的原则，为了规范学校经费支出行为，提高资金使用效益，确保经费支出的合法性、合规性、合理性及安全性，根据《高等学校财务制度》《事业单位内部控制规范》和省、市相关管理制度，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法中经费支出是指学校年度内收支预算安排的用于学校正常运行、教育教学、科研及其它活动的支出。第三条学校经费支出全部纳入预算，严格按照批准的支出预算执行，项目之间不得随意调整。对没有年初经费支出预算的支出项目，未经预算调整，原则上不得予以支出。第四条学校的经费支出应当严格执行国家有关规章制度规定的开支范围及开支标准，任何单位、个人不得虚列虚报。严禁各种形式的坐收坐支、资金体外循环、私设小金库等违反财经纪律行为的发生。第二章经费支出范围第五条学校经费分为基本支出和项目支出，包括学校人员经费、公用经费、经常性业务经费、专项性业务经费、教科研经费、基本建设经费、预留经费等。第六条学校各类经费开支范围：一、基本支出1、人员经费：按照国家有关政策和学校有关制度标准而发生的工资福利支出以及对个人和家庭的补助支出。主要包括基本工资、津补贴、绩效工资、离退休费、社会保障缴费、临时工工资等。2、公用经费：指学校用于日常教学或行政管理的各项日常公用经费。主要包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料购置费、公务接待费、劳务费等。二、项目支出1、经常性工作经费，指为保障学校履行职能的一般需要，安排的经常性工作经费，如招生工作经费、教师培训、党建工作经费、思政工作经费、物业管理费、教学实训耗材购置、实验室及教学仪器设备维修费等支出。2、专项性工作经费，指为保障部门完成特定的工作任务，安排的一次性或阶段性工作经费，如设备与图书购置、修缮费、实训室改造等支出。3、教科研经费：各院系、部门获批的各类科研项目经费和学校自主立项的科研项目经费。主要支出包括人员经费、业务费及管理费等。具体内容及开支范围按学校科研经费管理办法执行。4、基本建设经费指学校新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作的支出，包括基础设施建设工程款、配套设施购置、征地及补迁费用、代建管理费、债务还本付息支出等支出。5、预留经费：列入学校年度预算，用于解决预算年度内不可预见事项或临时安排工作的经费。第三章经费支出管理职责第七条学校按照“统一领导、集中核算、分级管理、逐级负责”的原则，建立校主要负责人、分管校领导、财务处、部门负责人、业务经办人五级经费支出管理体系。各级领导按照一级管好一级的原则，各司其职、各负其责，把经济责任贯穿于学校财务工作的全过程。上述人员在任职期间对其所在部门或单位经费支出的真实性、合法性、效益性和有关经济活动应当负有的责任，包括领导责任和直接责任。（一）业务经办人员必须清楚所经办的业务支出情况，对原始凭证的真实性及其经济内容的合法性负责，外部审计时，对经济业务内容负有解释责任。经办人隐瞒事实、弄虚作假的，由经办人承担相关责任。（二）部门负责人为经费支出第一责任人，对本部门或归口管理的经费支出负有直接责任。各部门负责人应严格控制、认真审查支出内容和金额，对经费支出与预算安排的一致性负责，对经济活动所形成经费支出的真实性、合法性、绩效性负责。各部门经费支出发生违规行为的，部门负责人要承担主要责任。（三）财务处负责人负责依据国家财经法规和政策监督学校各部门经费支出预算执行情况，按照预算项目审核各部门开支范围及标准，对经费支出内容和程序进行财务监督。财务处会计人员负责对学校的经济业务依法进行会计核算，根据《会计基础工作规范》要求，对资金支付申请的批准手续、相关凭证、金额、支付方式等负审核责任。（四）分管校领导协助校主要负责人具体管理各部门经费支出，参与学校的重大经济决策，监督所分管的部门认真执行预算，对所分管的部门经费支出预算执行情况负领导责任，对分管范围内所签批经费支出的真实性、合理性、合法性负责。分管财务工作的校领导组织领导学校的财务管理和会计核算工作，参与学校重大财务、经济事项的决策并对执行情况进行监督，承担除直接责任以外的领导和管理责任。（五）学校主要负责人在学校党委的领导下对学校的财务工作负有领导责任。负责领导实施和协调学校的财务工作，执行学校党委关于学校财务工作重大事项的决议。对学校各项经费支出进行宏观指导，承担除直接责任以外的领导和管理责任。第四章经费支出审批权限第八条学校对院系日常公用经费支出实行二级院系管理，各院系公用经费预算按学校下达的预算数“包干使用，超支不补”，开支范围用于教育教学和行政管理，不得用于发放个人福利、招待费支出。第九条经费支出审批程序自下而上逐级审批，审批权限以每次经济活动支出额度大小划分权限。一、人员经费支出审批：1、校内人员工资和五险一金、绩效工资、外聘教师代课费等由组织人事处归口管理；组织人事处负责人签署意见→财务处审核→分管校领导审批→分管财务校领导签批。2、其他相关工作的奖励、补助和劳务费，由该项工作的牵头部门归口管理；牵头部门负责人签署意见→财务处审核→分管校领导审批→分管财务校领导签批。二、日常运行公用经费和项目支出审批1、各院系审批权限，按以下规定执行：（1）院系支出金额在2000元（含2000，下同）以内，部门“一支笔”审批，财务处审核；（2）支出金额超过2000元，低于50000元的，院系党政联席会议研究同意后，部门“一支笔”签字确认，财务处审核，分管校领导审批，分管财务校领导签批；（3）支出金额超过50000元，低于200000元的，院系党政联席会议研究同意后，部门“一支笔”签字确认，财务处审核，分管校领导审批，校长办公会会议通过后，分管财务校领导签批。（4）支出金额超过200000元的，院系党政联席会议研究同意后，部门“一支笔”签字确认，财务处审核，分管校领导审批，校党委会会议通过后，分管财务校领导签批。2、处室经费支出审批程序按人员经费支出审批程序办理。3、预留经费主要用于涉及学校全局性工作和不可预测性项目开支，各院系、部门使用时须写申请报告，报经分管校领导签署意见，5万元以下报经校长同意；5万元以上，20万元以下，经校长办公会集体研究决定；20万以上，经校党委会研究决定。以上各项支出实行一事一结账，各部门院系不得将同一笔经济业务拆分报销，单项支出化大为小、化整为零。第十条财务处负责审核报销票据合法性，附件是否完整，是否按照文件规定标准执行。对于违反财务规定的超标准支出，不予办理；对随意调整预算项目或票据内容与应报内容不一致的，不予报销。第五章经费支出管理要求第十一条各院系、部门须加强经费支出内控管理，制定相应的制度，采购、验收和审批等关键岗位经办人员不得为同一人，控制经费支出风险，堵塞漏洞。第十二条学校经费支出严格执行政府采购制度，属于政府集中采购目录和限额标准以上的货物、服务、工程项目，必须执行政府采购规章制度。对未达到政府采购限额标准的货物、服务、工程项目，按照学校相关规定办理。第十三条学校执行公务卡管理制度，对符合财政规定《公务卡强制结算目录的公务》的经费支出，全部实行公务卡结算报销，或者转账报销。第十四条对符合固定资产标准的资产采购须按照学校资产管理制度，办理验收入账手续后再办理报销手续。第六章审计与监督第十五条学校建立健全经费使用和管理的监督约束机制。充分发挥纪委、监察室的监督作用，定期或不定期对学校各项经费支出进行检查，保障学校经费安全有效、合法合规使用，提高资金使用效益。第十六条各院系、部门应加强对大额资金支出的事前审批管理，大额资金支出除了通过预算管理进行事前控制外，还应加强执行环节的沟通与报告，业务经办部门应在重大支出发生前做好与各级管理部门、财务处、校领导的汇报与沟通。第十七条学校建立责任追究制度，对经费管理和使用中出现的违规违纪行为，视情节轻重追究相关责任人的经