做账实操-期货公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-期货公司的账务处理示例一、客户保证金相关账务处理（一）客户存入保证金当客户向期货公司存入保证金时，假设客户A存入保证金100,000元，通过银行转账方式。会计分录如下：借：银行存款100,000贷：应付保证金-客户A100,000（二）客户提取保证金若客户A之后提取保证金30,000元用于其他用途，经审核符合规定后办理提取手续。会计分录如下：借：应付保证金-客户A30,000贷：银行存款30,000二、手续费收入账务处理（一）按交易收取手续费假设期货公司为客户提供期货交易服务，根据客户的每笔交易收取手续费。在某一交易日，客户B进行了多笔期货交易，按照交易合约规定，应收取手续费共计5,000元，款项暂未收取。会计分录如下：借：应收账款-客户B5,000贷：手续费收入-期货交易手续费5,000当收到客户B支付的手续费款项时：借：银行存款5,000贷：应收账款-客户B5,000（二）手续费优惠或减免情况有时为了吸引客户或基于特定合作关系，可能会对部分客户的手续费进行优惠或减免。假设对客户C的一笔交易原本应收取手续费2,000元，但给予了50%的优惠，实际收取1,000元。会计分录如下：借：应收账款-客户C1,000贷：手续费收入-期货交易手续费1,000同时，需记录优惠金额以便分析业务情况：借：手续费收入-期货交易手续费（优惠金额）1,000贷：其他应付款-手续费优惠（客户C）1,000三、交易结算账务处理（一）客户交易盈利结算假设客户D在某一期货合约交易中盈利15,000元，期货公司需要将盈利结算给客户。会计分录如下：借：应付保证金-客户D15,000贷：客户权益-客户D15,000同时，调整客户保证金账户余额：借：客户权益-客户D15,000贷：应付保证金-客户D15,000（二）客户交易亏损结算若客户E在另一期货合约交易中亏损8,000元，期货公司需要从客户保证金中扣除相应亏损金额。会计分录如下：借：客户权益-客户E8,000贷：应付保证金-客户E8,000同时，调整客户保证金账户余额：借：应付保证金-客户E8,000贷：客户权益-客户E8,000四、风险管理相关账务处理（一）风险准备金计提期货公司按照规定需要计提风险准备金，以应对可能出现的交易风险等情况。假设本期应计提风险准备金100,000元。会计分录如下：借：业务及管理费-风险准备金计提100,000贷：一般风险准备100,000（二）风险事件处理-客户违约情况：若客户F因某些原因未能履行期货交易合约义务，造成违约损失。假设经评估，违约损失为30,000元，期货公司需要用风险准备金来弥补部分损失（假设风险准备金足够弥补）。会计分录如下：借：一般风险准备30,000贷：应付保证金-客户F30,000同时，需对客户F的账户进行相应处理，如冻结或限制其后续交易等操作（此处不涉及具体账务处理，主要是业务层面操作）。-市场波动导致公司自身风险暴露：在市场剧烈波动情况下，期货公司自身可能面临风险暴露，需要采取措施进行风险管理。假设公司因市场波动预计将产生损失200,000元，公司决定动用风险准备金150,000元来缓解部分风险，同时采取其他措施（如调整业务策略等）来应对剩余风险。会计分录如下：借：一般风险准备150,000贷：业务及管理费-风险损失弥补150,000同时，记录剩余风险应对情况及后续业务调整措施等（此处主要是业务层面记录，不涉及具体账务处理）。五、其他费用账务处理（一）员工工资及福利支付公司员工工资150,000元，同时发放福利30,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：业务及管理费-员工工资及福利150,000业务及管理费-员工福利30,000贷：应付职工薪酬180,000支付工资时：借：应付职工薪酬180,000贷：银行存款180,000（二）办公场地租金及水电费支付办公场地租金每月20,000元，水电费每月5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：业务及管理费-办公场地租金及水电费25,000贷：银行存款25,000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人