做账实操-劳保用品公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-劳保用品公司的账务处理示例一、采购环节1.采购劳保用品原材料或成品假设某劳保用品公司从供应商处采购以下物品：-采购安全帽，数量为500顶，单价为30元/顶，金额为15000元。-采购防护手套，数量为1000双，单价为5元/双，金额为5000元。-采购工作服，数量为200套，单价为80元/套，金额为16000元。增值税税率假设为13%（实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，货物已验收入库。总采购金额=15000+5000+16000=36000元增值税额=36000×13%=4680元会计分录如下：借：库存商品-安全帽15000库存商品-防护手套5000库存商品-工作服16000应交税费-应交增值税（进项税额）4680贷：银行存款406802.采购退货若发现部分采购的物品存在质量问题，退回给供应商。假设退回安全帽50顶，对应的采购成本为50×30=1500元。会计分录如下：借：银行存款1695（含退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额，1500×13%=195）应交税费-应交增值税（进项税额）195（红字）贷：库存商品-安全帽1500二、销售环节1.现销业务公司销售劳保用品，假设某一天销售安全帽200顶，销售单价为40元/顶，增值税税率为13%。销售收入=200×40=8000元增值税销项税额=8000×13%=1040元会计分录如下：借：库存现金（或银行存款等，取决于收款方式）9040贷：主营业务收入-安全帽销售8000应交税费-应交增值税（销项税额）1040同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售安全帽的单位成本为（根据采购及库存数量计算）15000÷500=30元/顶，销售成本=200×30=6000元。会计分录如下：借：主营业务成本-安全帽销售6000贷：库存商品-安全帽60002.赊销业务假设向某工厂赊销一批防护手套，销售数量为500双，销售单价为8元/双，增值税税率为13%。销售收入=500×8=4000元增值税销项税额=4000×13%=520元会计分录如下：借：应收账款-[工厂名称]4520贷：主营业务收入-防护手套销售4000应交税费-应交增值税（销项税额）520结转销售成本，假设单位成本为5元/双（根据库存成本核算情况确定），销售成本=500×5=2500元。会计分录如下：借：主营业务成本-防护手套销售2500贷：库存商品-防护手套2500三、库存管理环节1.商品盘点定期对库存劳保用品进行盘点。（1）假设盘点后发现盘盈安全帽，数量为10顶，按加权平均单位成本30元/顶计算，价值为300元（不含税）。会计分录如下：借：库存商品-安全帽300贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢300经查明原因，如为计量误差等正常原因导致盘盈，批准后进行如下处理：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢300贷：管理费用300（2）若盘点发现盘亏防护手套，数量为50双，价值为250元（不含税），增值税税率为13%，相应的进项税额转出为32.5（假设该商品已抵扣进项税额且盘亏属于非正常损失）。会计分录如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢282.5贷：库存商品-防护手套250应交税费-应交增值税（进项税额转出）32.5经查明原因，如为保管不善导致盘亏，由责任人赔偿部分损失，假设赔偿100元，其余损失计入管理费用。借：其他应收款-[责任人姓名]100管理费用182.5贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢282.5四、费用核算环节1.销售人员工资及提成本月支付销售人员工资10000元，同时根据销售业绩发放提成3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-工资及提成13000贷：银行存款130002.运输费用公司为将劳保用品运输到客户处，支付运输费用2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-运输费2000贷：银行存款20003.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资15000元，同时发放福利3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利15000管理费用-管理人员福利3000贷：应付职工薪酬18000支付工资时：借：应付职工薪酬18000贷：银行存款18000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月3000元，水电费每月1000元，通过银行存款支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费4000贷：银行存款4000以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2.惩罚的实施流程：财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告。公司管理层组织调查核实，确定违规行为的性质和程