做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例一、采购环节（一）合金材料采购1.采购铝合金材料假设采购铝合金，数量为5000千克，单价为30元/千克，金额为150000元；采购铝合金型材，数量为2000千克，单价为50元/千克，金额为100000元。增值税税率假设为13%（实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，合金材料已验收入库。总采购金额=150000+100000=250000元增值税额=250000×13%=32500元会计分录如下：借：库存商品-铝合金150000库存商品-铝合金型材100000应交税费-应交增值税（进项税额）32500贷：银行存款2825002.采购其他合金材料（如钛合金等）假设采购钛合金，数量为1000千克，单价为200元/千克，金额为200000元。增值税税率为13%，通过银行转账支付，合金材料已验收入库。会计分录如下：借：库存商品-钛合金200000应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000二、仓储环节（一）仓储费用支付仓库租赁费用，每月10000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-仓储费用10000贷：银行存款10000若仓库发生一些维护保养费用，如仓库货架修缮花费3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-仓储费用3000贷：银行存款3000三、销售环节（一）现销业务1.销售铝合金材料公司销售铝合金，数量为3000千克，销售单价为40元/千克，增值税税率为13%。销售收入=3000×40=120000元增值税销项税额=120000×13%=15600元会计分录如下：借：银行存款135600贷：主营业务收入-铝合金销售120000应交税费-应交增值税（销项税额）15600同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售铝合金的单位成本为（根据采购成本及库存数量计算）150000÷5000=30元/千克，销售成本=3000×30=90000元。会计分录如下：借：主营业务成本-铝合金销售90000贷：库存商品-铝合金900002.销售钛合金材料销售钛合金，数量为500千克，销售单价为250元/千克，增值税税率为13%。销售收入=500×250=125000元增值税销项税额=125000×13%=16250元会计分录如下：借：银行存款141250贷：主营业务收入-钛合金销售125000应交税费-应交增值税（销项税额）16250同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售钛合金的单位成本为（根据采购成本及库存数量计算）200000÷1000=200元/千克，销售成本=500×200=100000元。会计分录如下：借：主营业务成本-钛合金销售100000贷：库存商品-钛合金100000（二）赊销业务1.销售铝合金型材假设向某制造企业赊销铝合金型材，数量为1000千克，销售单价为60元/千克，增值税税率为13%。销售收入=1000×60=60000元增值税销项税额=60000×13%=7800会计分录如下：借：应收账款-某制造企业67800贷：主营业务收入-铝合金型材销售60000应交税费-应交增值税（销项税额）7800结转销售成本，假设单位成本为50元/千克（根据库存成本核算情况确定），销售成本=1000×50=50000元。会计分录如下：借：主营业务成本-铝合金型材销售50000贷：库存商品-铝合金型材500002.销售钛合金材料假设向某航空航天企业赊销钛合金，数量为300千克，销售单价为280元/千克，增值税税率为13%。销售收入=300×280=84000元增值税销项税额=84000×13%=10920元会计分录如下：借：应收账款-某航空航天企业94920贷：主营业务收入-钛合金销售84000应交税费-应交增值税（销项税额）10920结转销售成本，假设单位成本为200元/千克（根据库存0、此处表述有误，应为“根据库存成本核算情况确定”），销售成本=300×200=60000元。会计分录如下：借：主营业务成本-钛合金销售60000贷：库存商品-钛合金60000四、费用处理（一）管理费用1.管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资20000元，同时发放福利3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利20000管理费用-管理人员福利3000贷：应付职工薪酬23000支付工资时：借：应付职工薪酬23000贷：银行存款230002.办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月8000元，水电费每月2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费8000贷：银行存款8000（二）销售费用1.市场推广费用：为推广公司的产品，支付广告宣传费用10000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用10000贷：银行存款10000五、其他业务账务处理（一）预付款项1.预付合金材料款公司计划采购一批新的铝合金，预付给供应商10000元作为定金，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-供应商10000贷：银行存款10000-当铝合金到货并验收合格，支付剩余款项（假设铝合金总价为50000元，已付定金10000元，剩余40000元），增值税税率为13%（假设供应商为一般纳税人，实际根据具体情况确定）。铝合金采购金额=50000元增值税额=50000×13%=6500元会计分录如下：借：库存商品-铝合金50000应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：预付账款-供应商10000银行存款465002.预付仓储费预付下一季度的仓库租赁费用30000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-仓储服务提供商30000贷：银行存款30000-当季度开始，按实际使用情况分摊费用，假设本季度应分摊10000元（因为租赁费用每月10000元）。会计分录如下：借：销售费用-仓储费用10000贷：预付账款-仓储服务提供商10000（二）应收账款管理1.催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某客户的应收账款20000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某客户的应收账款3000元无法收回，经批准核销。会计分录如下：借：坏账准备3000贷：应收账款-客户名称3000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据