做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例_第1页
做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例_第2页
做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例_第3页
做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例_第4页
做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例_第5页
已阅读5页,还剩8页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-合金材料销售公司的账务处理示例一、采购环节(一)合金材料采购1.采购铝合金材料假设采购铝合金,数量为5000千克,单价为30元/千克,金额为150000元;采购铝合金型材,数量为2000千克,单价为50元/千克,金额为100000元。增值税税率假设为13%(实际根据相关政策确定),款项通过银行转账支付,合金材料已验收入库。总采购金额=150000+100000=250000元增值税额=250000×13%=32500元会计分录如下:借:库存商品-铝合金150000库存商品-铝合金型材100000应交税费-应交增值税(进项税额)32500贷:银行存款2825002.采购其他合金材料(如钛合金等)假设采购钛合金,数量为1000千克,单价为200元/千克,金额为200000元。增值税税率为13%,通过银行转账支付,合金材料已验收入库。会计分录如下:借:库存商品-钛合金200000应交税费-应交增值税(进项税额)26000贷:银行存款226000二、仓储环节(一)仓储费用支付仓库租赁费用,每月10000元,通过银行转账支付。会计分录如下:借:销售费用-仓储费用10000贷:银行存款10000若仓库发生一些维护保养费用,如仓库货架修缮花费3000元,通过银行转账支付。会计分录如下:借:销售费用-仓储费用3000贷:银行存款3000三、销售环节(一)现销业务1.销售铝合金材料公司销售铝合金,数量为3000千克,销售单价为40元/千克,增值税税率为13%。销售收入=3000×40=120000元增值税销项税额=120000×13%=15600元会计分录如下:借:银行存款135600贷:主营业务收入-铝合金销售120000应交税费-应交增值税(销项税额)15600同时,结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本,本次销售铝合金的单位成本为(根据采购成本及库存数量计算)150000÷5000=30元/千克,销售成本=3000×30=90000元。会计分录如下:借:主营业务成本-铝合金销售90000贷:库存商品-铝合金900002.销售钛合金材料销售钛合金,数量为500千克,销售单价为250元/千克,增值税税率为13%。销售收入=500×250=125000元增值税销项税额=125000×13%=16250元会计分录如下:借:银行存款141250贷:主营业务收入-钛合金销售125000应交税费-应交增值税(销项税额)16250同时,结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本,本次销售钛合金的单位成本为(根据采购成本及库存数量计算)200000÷1000=200元/千克,销售成本=500×200=100000元。会计分录如下:借:主营业务成本-钛合金销售100000贷:库存商品-钛合金100000(二)赊销业务1.销售铝合金型材假设向某制造企业赊销铝合金型材,数量为1000千克,销售单价为60元/千克,增值税税率为13%。销售收入=1000×60=60000元增值税销项税额=60000×13%=7800会计分录如下:借:应收账款-某制造企业67800贷:主营业务收入-铝合金型材销售60000应交税费-应交增值税(销项税额)7800结转销售成本,假设单位成本为50元/千克(根据库存成本核算情况确定),销售成本=1000×50=50000元。会计分录如下:借:主营业务成本-铝合金型材销售50000贷:库存商品-铝合金型材500002.销售钛合金材料假设向某航空航天企业赊销钛合金,数量为300千克,销售单价为280元/千克,增值税税率为13%。销售收入=300×280=84000元增值税销项税额=84000×13%=10920元会计分录如下:借:应收账款-某航空航天企业94920贷:主营业务收入-钛合金销售84000应交税费-应交增值税(销项税额)10920结转销售成本,假设单位成本为200元/千克(根据库存0、此处表述有误,应为“根据库存成本核算情况确定”),销售成本=300×200=60000元。会计分录如下:借:主营业务成本-钛合金销售60000贷:库存商品-钛合金60000四、费用处理(一)管理费用1.管理人员工资及福利:支付公司管理人员工资20000元,同时发放福利3000元,通过银行转账支付。会计分录如下:借:管理费用-管理人员工资及福利20000管理费用-管理人员福利3000贷:应付职工薪酬23000支付工资时:借:应付职工薪酬23000贷:银行存款230002.办公场地租金及水电费:支付办公场地租金每月8000元,水电费每月2000元,通过银行转账支付。会计分录如下:借:管理费用-办公场地租金及水电费8000贷:银行存款8000(二)销售费用1.市场推广费用:为推广公司的产品,支付广告宣传费用10000元,通过银行转账支付。会计分录如下:借:销售费用-市场推广费用10000贷:银行存款10000五、其他业务账务处理(一)预付款项1.预付合金材料款公司计划采购一批新的铝合金,预付给供应商10000元作为定金,通过银行转账支付。会计分录如下:借:预付账款-供应商10000贷:银行存款10000-当铝合金到货并验收合格,支付剩余款项(假设铝合金总价为50000元,已付定金10000元,剩余40000元),增值税税率为13%(假设供应商为一般纳税人,实际根据具体情况确定)。铝合金采购金额=50000元增值税额=50000×13%=6500元会计分录如下:借:库存商品-铝合金50000应交税费-应交增值税(进项税额)6500贷:预付账款-供应商10000银行存款465002.预付仓储费预付下一季度的仓库租赁费用30000元,通过银行转账支付。会计分录如下:借:预付账款-仓储服务提供商30000贷:银行存款30000-当季度开始,按实际使用情况分摊费用,假设本季度应分摊10000元(因为租赁费用每月10000元)。会计分录如下:借:销售费用-仓储费用10000贷:预付账款-仓储服务提供商10000(二)应收账款管理1.催收逾期账款:若公司存在应收账款逾期未收的情况,例如某客户的应收账款20000元逾期未收,公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理,但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账(若有必要):如果经过努力仍无法收回的应收账款,经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后,确定某客户的应收账款3000元无法收回,经批准核销。会计分录如下:借:坏账准备3000贷:应收账款-客户名称3000财务报销流程通常包括以下步骤:一、报销申请1.员工在发生费用支出后,收集相关的原始凭证,如发票、收据、车票等。2.填写报销单,注明报销项目、金额、日期、用途等信息,并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题,在报销单上签字确认,并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核,包括以下方面:检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题,财务人员会与报销人或部门负责人沟通,要求补充或更正相关资料。3.审核通过后,财务人员在报销单上签字确认,并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目,可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况,对报销单进行审批。3.如批准,领导在报销单上签字确认;如不批准,说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论