《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业对外投资收益2、某企业2022年度实现会计利润200万元，其中产品销售收入150万元，转让无形资产收入40万元，国债利息收入10万元。不考虑其他因素，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A、200B、190C、180D、2103、题干：某企业2023年实现销售收入1000万元，其中含增值税销售额120万元，该企业当期应缴纳的增值税税额为（）万元。A、18万元B、20万元C、22万元D、24万元4、题干：某企业2023年1月份购入一台设备，价值10万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备在2023年12月31日因故障报废，预计残值1万元。问该设备在2023年度的折旧费用为（）万元。A、1.8万元B、1.6万元C、2.0万元D、1.2万元5、某企业2023年度会计利润为500万元，已预缴企业所得税100万元。当年实际发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为30万元。该企业当年发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.广告费支出80万元B.业务招待费支出30万元C.两项支出均可扣除D.两项支出均不得扣除6、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述中，正确的是（）。A.纳税人选择简易计税方法计税后，不得再变更为一般计税方法计税B.纳税人一经选择简易计税方法计税，不得再变更计税方法C.纳税人可以选择简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税D.纳税人一经选择简易计税方法计税，在一定期限内可以变更为一般计税方法计税7、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。则该企业2022年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.200B.225C.250D.2758、某居民企业2022年度境内所得300万元，境外分支机构所得（境内外所得按我国税法计算的应纳税所得额）200万元，境内外所得按我国税法计算的应纳税所得额为250万元。假设该企业境内外所得均为人民币，根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.75B.100C.125D.1509、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的确定依据？A.企业收入总额B.企业成本、费用C.企业捐赠支出D.企业投资收益10、某企业2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，期间费用80万元，营业外支出30万元，营业外收入10万元，投资收益20万元，上年亏损50万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税的税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.12.5B.25C.37.5D.5011、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的计税依据表述错误的是：A.企业以权责发生制为原则确定收入、成本、费用和损失B.企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除12、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得增值税专用发票的当天13、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除？A.捐赠给外国某慈善机构B.捐赠给本企业所在社区的居民C.捐赠给企业所属的行业协会D.捐赠给企业内部员工福利基金14、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生营业外支出150万元，其中公益性捐赠支出50万元，支付给税务机关的罚款10万元，支付给个人的赔偿款20万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应纳税所得额为：A.490万元B.510万元C.500万元D.530万元15、根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）。A.可以采用直线法，也可以采用加速折旧法B.必须采用直线法C.可以采用直线法，但不得采用加速折旧法D.可以采用加速折旧法，但不得采用直线法16、某企业2019年会计利润为500万元，其中包含国债利息收入30万元、罚款收入10万元、赞助支出20万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2019年的应纳税所得额为（）。A.490万元B.500万元C.510万元D.520万元17、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税义务人的说法错误的是：A、企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人B、个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人C、企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税18、某企业2019年度实现利润总额为800万元，其中来源于境外的所得为300万元，已知该企业境内外所得的税率为25%，境内外所得的抵免限额为多少？A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元19、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款100万元，增值税税额17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑减值因素，该设备在2020年12月31日账面价值为（）万元。A.80B.90C.100D.11020、某公司2019年度会计利润为300万元，已计入利润表的相关税前扣除项目如下：1.预计负债利息支出20万元；2.捐赠支出30万元；3.无形资产摊销费用50万元；4.职工福利费支出60万元（计税工资标准为100万元）。假定不考虑其他因素，该公司2019年度应纳税所得额为（）万元。A.300B.340C.360D.38021、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权22、某企业2023年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备用于生产应税货物。该企业当月销售同类货物，取得的销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税为：A.2.3万元B.10.6万元C.11.7万元D.13万元23、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应纳税所得额？A.国债利息收入B.视同销售的收入C.税前扣除的费用D.捐赠支出24、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定，错误的是：A.可以抵扣购进货物支付的增值税税额B.可以抵扣接受加工修理修配支付的增值税税额C.可以抵扣接受运输服务的增值税税额D.可以抵扣购进固定资产支付的增值税税额25、下列关于增值税的说法中，正确的是：A.增值税是按照商品销售总额计税的税种B.增值税是对商品生产、流通、消费的每个环节征税的税种C.增值税的税率分为比例税率和定额税率D.增值税的征税范围仅限于境内销售商品26、下列关于企业所得税的说法中，正确的是：A.企业所得税的纳税人包括个体工商户B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D.企业所得税的减免税政策适用于所有类型的企业27、下列各项中，不属于企业所得税法规定的不征税收入的是：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.政府对居民企业的补贴D.财政拨款28、某居民企业为取得生产经营权，支付给某行政机关的行政事业性收费30万元，该企业应如何进行会计处理？A.计入管理费用B.计入销售费用C.计入营业外支出D.直接计入当期损益29、某企业2022年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30万元，居民企业投资于未上市居民企业取得的投资收益40万元，转让技术所得100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额为：A.100万元B.110万元C.112.5万元D.115万元30、某企业2022年度应纳税所得额为300万元，其中包含以下项目：销售货物收入200万元，提供劳务收入50万元，转让无形资产收入30万元，营业外收入20万元。该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的增值税税额为：A.25.8万元B.26.5万元C.27.5万元D.28.2万元31、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年实际发生广告费支出200万元，上年结转广告费支出50万元。该企业当年企业所得税应纳税额为（）万元。A.250B.300C.325D.27532、某居民个人2023年度取得工资、薪金所得60000元，取得稿酬所得20000元，取得特许权使用费所得5000元，全年缴纳社会保险费10000元，下列关于该居民个人应纳税所得额计算的说法正确的是（）。A.工资、薪金所得应纳税所得额为60000元B.稿酬所得应纳税所得额为20000元C.特许权使用费所得应纳税所得额为5000元D.应纳税所得额=60000+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）-1000033、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含应纳税所得额的利息收入200万元，国债利息收入100万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元，居民企业直接投资于非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益50万元，根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.300B.288C.272D.32834、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列不属于增值税征税范围的项目是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产35、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月1日购入一台价值80万元的设备（增值税专用发票注明的税额为13.6万元），当月投入使用。该企业适用增值税税率为13%。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2020年该企业应计提的增值税进项税额为（）万元。A.13.6B.3.6C.5.4D.6.836、下列关于企业所得税中亏损弥补的说法，正确的是（）。A.企业发生的亏损可以无限期弥补B.企业发生的亏损，自亏损年度起，连续5年内可以弥补C.企业发生的亏损，自亏损年度起，连续10年内可以弥补D.企业发生的亏损，自亏损年度起，连续15年内可以弥补37、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为16.8万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假定不考虑其他因素，该企业2023年该设备计提的折旧额为（）万元。A.20B.20.4C.18.4D.1638、某企业2023年1月1日投资于另一企业，取得长期股权投资，投资成本为1000万元，占被投资企业30%的股份。当年被投资企业实现净利润为300万元。假定该投资不具有重大影响，不考虑其他因素，该企业2023年应确认的投资收益为（）万元。A.90B.100C.90D.30039、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产40、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该企业当月销售产品，取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该企业当月应缴纳的增值税为：A.13万元B.16.9万元C.26.8万元D.33万元二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税的税率表述正确的是：A、基本税率一般为13%B、低税率一般为6%C、小规模纳税人适用的征收率为3%D、出口货物适用的退税率通常为15%2、下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算方法的有：A、简易计税方法B、一般计税方法C、差额征税方法D、零税率方法3、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人和企业都是增值税纳税人B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C、增值税纳税人应当向税务机关申报纳税D、增值税纳税人的纳税期限可以是按月、按季或按年E、增值税纳税人在特定情况下可以申请延期纳税4、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除B、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除C、企业对外投资期间发生的借款费用，符合规定条件的，准予扣除D、企业支付的职工工资、薪金，按照规定标准缴纳的社会保险费和住房公积金，准予扣除E、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除5、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天E、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单的当天6、下列关于企业所得税的税前扣除项目，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业发生的职工福利费支出C、企业发生的招待费支出D、企业发生的广告费和业务宣传费支出E、企业发生的公益性捐赠支出7、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A、销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天E、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销清单的当天8、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。B、符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。D、企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：研发费用、职工教育经费、职工福利费等。E、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。9、以下关于增值税的税率，说法正确的是：A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率分别为6%和9%C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的简易计税方法适用范围较广10、以下关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的是：A.企业发生的合理的工资、薪金支出可以在税前扣除B.企业为员工支付的培训费用可以在税前扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除D.企业购买的商业健康保险费可以在税前扣除11、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：（）A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.小规模纳税人可以申请成为一般纳税人C.一般纳税人不得申请成为小规模纳税人D.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票12、下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法中，正确的有：（）A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的合理的职工福利费、工会经费、职工教育经费，不超过工资薪金总额的14%、2%和2.5%，准予扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除13、下列关于增值税的税率表述正确的有：A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.增值税小规模纳税人的征收率为3%C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税小规模纳税人提供应税服务的税率为6%E.增值税一般纳税人销售不动产的税率为5%14、关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的有：A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税B.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税C.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.企业因遭受自然灾害或者其他意外事故造成重大损失的，可以在计算应纳税所得额时，减除其损失E.企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免15、下列关于增值税应税行为的概念表述正确的有：A.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.提供加工是指接受委托加工货物C.提供修理修配是指对货物进行修理或更换零部件D.销售服务是指有偿提供应税服务的所有权16、下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的有：A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票C.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据D.增值税专用发票不得由销售方自行修改17、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为增值税纳税人C.销售免税货物的单位和个人不是增值税纳税人D.小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额18、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除C.企业购置的固定资产的折旧费用可以税前扣除D.企业支付的违反国家规定的罚款不得税前扣除19、以下关于增值税专用发票的使用，说法正确的有：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务必须向购买方开具增值税专用发票C.一般纳税人向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.增值税专用发票可以由购买方自行打印20、以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有：A.符合条件的高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税C.对设在经济技术开发区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；（2）提供应税劳务取得不含税收入150万元，增值税税率为9%；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额40万元，设备已投入使用；（5）购进小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明税额5万元。要求计算该企业2023年4月应纳增值税。第二题某企业为增值税一般纳税人，2021年度增值税进项税额为200万元，销项税额为300万元，本月购入设备一台，价值为50万元，增值税税率为13%。本月发生管理费用10万元，其中业务招待费5万元，业务招待费发生额的60%允许扣除。本月销售货物一批，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为9%。本月取得运输服务进项税额为4万元。计算该企业本月应纳增值税额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题【背景材料】某市一家从事软件开发的企业，近年来业务发展迅速，企业规模不断扩大。企业负责人了解到，国家近年来出台了一系列税收优惠政策，旨在支持软件和信息技术服务业的发展。为了更好地享受税收优惠政策，企业负责人决定对企业的税收情况进行全面梳理和分析。【题目要求】1.分析该企业可能适用的税收优惠政策；2.结合企业实际情况，提出优化税收管理的建议。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产和销售电子产品。2023年，该企业发生以下经济业务：（1）销售自产电子产品，不含税销售额为1000万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明材料成本为500万元，增值税税率为13%；（3）购进机器设备，取得增值税专用发票，注明设备价值为300万元，增值税税率为13%；（4）将一台自产设备作为投资，设备账面价值为200万元，公允价值为220万元；（5）将一台闲置设备对外捐赠，设备账面价值为150万元，公允价值为120万元；（6）支付给员工工资100万元，代扣代缴个人所得税。要求：1.计算该企业2023年度增值税应纳税额；2.计算该企业2023年度企业所得税应纳税所得额；3.分析该企业可能涉及的税收优惠政策。2025年税务师考试《税法一》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业对外投资收益答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但不包括企业对外投资收益。企业对外投资收益属于企业的投资收益，应计入收入总额。2、某企业2022年度实现会计利润200万元，其中产品销售收入150万元，转让无形资产收入40万元，国债利息收入10万元。不考虑其他因素，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A、200B、190C、180D、210答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入免征企业所得税。因此，该企业2022年度应纳税所得额为会计利润200万元减去国债利息收入10万元，即180万元。3、题干：某企业2023年实现销售收入1000万元，其中含增值税销售额120万元，该企业当期应缴纳的增值税税额为（）万元。A、18万元B、20万元C、22万元D、24万元答案：B解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。其中，税率为6%。所以，该企业当期应缴纳的增值税税额为：120万元×6%=7.2万元。由于增值税的税额是含税销售额的6%，因此，我们需要将7.2万元换算为不含税销售额，即：不含税销售额=7.2万元÷6%=120万元。因此，该企业当期应缴纳的增值税税额为20万元。4、题干：某企业2023年1月份购入一台设备，价值10万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备在2023年12月31日因故障报废，预计残值1万元。问该设备在2023年度的折旧费用为（）万元。A、1.8万元B、1.6万元C、2.0万元D、1.2万元答案：A解析：直线法计提折旧的公式为：每年折旧额=（原值-残值）÷预计使用年限。根据题干，该设备原值为10万元，预计残值为1万元，预计使用年限为5年。因此，该设备在2023年度的折旧费用为：（10万元-1万元）÷5=1.8万元。5、某企业2023年度会计利润为500万元，已预缴企业所得税100万元。当年实际发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为30万元。该企业当年发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.广告费支出80万元B.业务招待费支出30万元C.两项支出均可扣除D.两项支出均不得扣除答案：A解析：根据《企业所得税法》及相关规定，企业发生的广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年销售（营业）收入未给出，但广告费支出未超过15%，因此A选项正确。业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。由于业务招待费支出未给出占销售（营业）收入的比例，无法判断是否可以扣除，因此B选项不正确。根据以上分析，C、D选项均不正确。6、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述中，正确的是（）。A.纳税人选择简易计税方法计税后，不得再变更为一般计税方法计税B.纳税人一经选择简易计税方法计税，不得再变更计税方法C.纳税人可以选择简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税D.纳税人一经选择简易计税方法计税，在一定期限内可以变更为一般计税方法计税答案：A解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税。但是，一旦选择简易计税方法计税后，不得再变更为一般计税方法计税，因此A选项正确。B选项中的“不得再变更计税方法”表述过于绝对，不符合实际情况。C选项中的“可以选择简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税”表述不准确。D选项中的“在一定期限内可以变更为一般计税方法计税”表述错误，与实际情况不符。7、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。则该企业2022年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.200B.225C.250D.275答案：C解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额为1000万元-50万元-30万元=920万元。应缴纳的企业所得税税额为920万元×25%=230万元。选项C正确。8、某居民企业2022年度境内所得300万元，境外分支机构所得（境内外所得按我国税法计算的应纳税所得额）200万元，境内外所得按我国税法计算的应纳税所得额为250万元。假设该企业境内外所得均为人民币，根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.75B.100C.125D.150答案：A解析：根据我国企业所得税法，境内外所得按照我国税法计算的应纳税所得额为250万元，适用25%的税率。因此，应缴纳的企业所得税税额为250万元×25%=62.5万元。由于题目中没有提供具体的税率优惠信息，我们按照默认的25%税率计算。选项A正确。9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的确定依据？A.企业收入总额B.企业成本、费用C.企业捐赠支出D.企业投资收益答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业捐赠支出在一定限额内可以税前扣除，但超出限额的部分不得税前扣除，因此企业捐赠支出不属于企业应纳税所得额的确定依据。企业收入总额、成本、费用和投资收益都是确定企业应纳税所得额的依据。10、某企业2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，期间费用80万元，营业外支出30万元，营业外收入10万元，投资收益20万元，上年亏损50万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税的税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.12.5B.25C.37.5D.50答案：C解析：首先计算企业的应纳税所得额：销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用-营业外支出+营业外收入+投资收益-上年亏损=应纳税所得额1000-800-50-80-30+10+20-50=30万元然后计算应缴纳的企业所得税：应纳税所得额×税率=应缴企业所得税30×25%=7.5万元因此，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为7.5万元，选项C正确。11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的计税依据表述错误的是：A.企业以权责发生制为原则确定收入、成本、费用和损失B.企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：D解析：选项D中的表述是正确的。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其他选项A、B、C的表述均符合《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。因此，选项D是错误的。12、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得增值税专用发票的当天答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，因此选项A是正确的。选项B、C、D的表述均不符合增值税纳税义务发生时间的法律规定。13、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除？A.捐赠给外国某慈善机构B.捐赠给本企业所在社区的居民C.捐赠给企业所属的行业协会D.捐赠给企业内部员工福利基金答案：B解析：根据《企业所得税法》第九条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。捐赠给本企业所在社区的居民属于公益性捐赠。14、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生营业外支出150万元，其中公益性捐赠支出50万元，支付给税务机关的罚款10万元，支付给个人的赔偿款20万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应纳税所得额为：A.490万元B.510万元C.500万元D.530万元答案：D解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。支付给税务机关的罚款和支付给个人的赔偿款属于税法规定的不得扣除的项目。计算如下：应纳税所得额=500+150-50=500（万元）+10+20=530（万元）。15、根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）。A.可以采用直线法，也可以采用加速折旧法B.必须采用直线法C.可以采用直线法，但不得采用加速折旧法D.可以采用加速折旧法，但不得采用直线法答案：A解析：根据《企业所得税法》第三十二条规定，企业的固定资产可以采用直线法或者加速折旧法计提折旧，但折旧年限不得低于法定年限。16、某企业2019年会计利润为500万元，其中包含国债利息收入30万元、罚款收入10万元、赞助支出20万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2019年的应纳税所得额为（）。A.490万元B.500万元C.510万元D.520万元答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入免征企业所得税，罚款收入计入应纳税所得额，赞助支出不得税前扣除。所以，该企业2019年的应纳税所得额=500万元-30万元（国债利息收入）+10万元（罚款收入）+20万元（赞助支出）=510万元。17、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税义务人的说法错误的是：A、企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人B、个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人C、企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税答案：B解析：个人独资企业和合伙企业虽然不缴纳企业所得税，但它们作为纳税义务人，需要按照相关规定缴纳个人所得税。因此，选项B的说法错误。18、某企业2019年度实现利润总额为800万元，其中来源于境外的所得为300万元，已知该企业境内外所得的税率为25%，境内外所得的抵免限额为多少？A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，境内外所得的抵免限额=境内外所得×税率。所以，抵免限额=（800+300）×25%=250万元。由于题目中要求计算境内外所得的抵免限额，所以正确答案为B。19、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款100万元，增值税税额17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑减值因素，该设备在2020年12月31日账面价值为（）万元。A.80B.90C.100D.110答案：B解析：该设备在2020年12月31日的账面价值=100-100/5=90万元。20、某公司2019年度会计利润为300万元，已计入利润表的相关税前扣除项目如下：1.预计负债利息支出20万元；2.捐赠支出30万元；3.无形资产摊销费用50万元；4.职工福利费支出60万元（计税工资标准为100万元）。假定不考虑其他因素，该公司2019年度应纳税所得额为（）万元。A.300B.340C.360D.380答案：C解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额纳税调整增加额=预计负债利息支出+捐赠支出=20+30=50万元纳税调整减少额=无形资产摊销费用+职工福利费支出=50+60=110万元应纳税所得额=300+50-110=360万元。21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出售土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。22、某企业2023年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备用于生产应税货物。该企业当月销售同类货物，取得的销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税为：A.2.3万元B.10.6万元C.11.7万元D.13万元答案：C解析：该企业当月应纳增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=11.7万元。23、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应纳税所得额？A.国债利息收入B.视同销售的收入C.税前扣除的费用D.捐赠支出答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。视同销售的收入属于企业的收入总额，应计入应纳税所得额。国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。税前扣除的费用和捐赠支出均不计入应纳税所得额。24、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定，错误的是：A.可以抵扣购进货物支付的增值税税额B.可以抵扣接受加工修理修配支付的增值税税额C.可以抵扣接受运输服务的增值税税额D.可以抵扣购进固定资产支付的增值税税额答案：D解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人可以抵扣以下进项税额：购进货物支付的增值税税额、接受加工修理修配支付的增值税税额、接受运输服务的增值税税额等。购进固定资产支付的增值税税额不得抵扣，应计入固定资产的成本。25、下列关于增值税的说法中，正确的是：A.增值税是按照商品销售总额计税的税种B.增值税是对商品生产、流通、消费的每个环节征税的税种C.增值税的税率分为比例税率和定额税率D.增值税的征税范围仅限于境内销售商品答案：B解析：增值税是对商品生产、流通、消费的每个环节增值额征税的税种。选项A错误，因为增值税是按照增值额计税，而不是商品销售总额。选项C错误，增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人的不同税率。选项D错误，增值税的征税范围包括境内销售商品和提供应税劳务。26、下列关于企业所得税的说法中，正确的是：A.企业所得税的纳税人包括个体工商户B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D.企业所得税的减免税政策适用于所有类型的企业答案：B解析：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。选项A错误，个体工商户是个人所得税的纳税人。选项C错误，企业所得税的税率是固定的比例税率。选项D错误，企业所得税的减免税政策主要适用于国家鼓励发展的行业和企业。正确答案是企业所得税的计税依据是企业的会计利润。27、下列各项中，不属于企业所得税法规定的不征税收入的是：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.政府对居民企业的补贴D.财政拨款答案：D解析：根据《企业所得税法》第四条规定，下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。选项A、B、C均符合不征税收入的定义，而选项D属于财政拨款，不属于不征税收入。28、某居民企业为取得生产经营权，支付给某行政机关的行政事业性收费30万元，该企业应如何进行会计处理？A.计入管理费用B.计入销售费用C.计入营业外支出D.直接计入当期损益答案：C解析：根据《企业会计准则》的规定，行政事业性收费属于政府非税收入，企业支付给行政机关的行政事业性收费应计入营业外支出。因此，该企业应将支付的30万元行政事业性收费计入营业外支出。选项A、B、D均不符合会计处理的规定。29、某企业2022年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30万元，居民企业投资于未上市居民企业取得的投资收益40万元，转让技术所得100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额为：A.100万元B.110万元C.112.5万元D.115万元答案：C解析：根据企业所得税法，国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，居民企业投资于未上市居民企业取得的投资收益免税，转让技术所得减半征税。因此，应纳税所得额为：500-20-30-40-100*50%=500-20-30-40-50=360万元应缴纳企业所得税税额为：360*25%=90万元但由于转让技术所得100万元减半征税，实际应缴纳的税额为：90-(100*50%*25%)=90-12.5=77.5万元所以，正确答案为C.112.5万元（这里参考答案有误，正确答案应为77.5万元）。30、某企业2022年度应纳税所得额为300万元，其中包含以下项目：销售货物收入200万元，提供劳务收入50万元，转让无形资产收入30万元，营业外收入20万元。该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的增值税税额为：A.25.8万元B.26.5万元C.27.5万元D.28.2万元答案：A解析：增值税的计税依据是销售额，不包括营业外收入。因此，增值税的计算如下：（200+50+30）*13%=280*13%=36.4万元营业外收入20万元不纳入增值税的计算。所以，该企业应缴纳的增值税税额为36.4万元。正确答案为A.25.8万元（这里参考答案有误，正确答案应为36.4万元）。31、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年实际发生广告费支出200万元，上年结转广告费支出50万元。该企业当年企业所得税应纳税额为（）万元。A.250B.300C.325D.275答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年广告费扣除限额为（1000+50）×15%=155万元。实际发生广告费支出200万元，上年结转广告费支出50万元，合计250万元，超过扣除限额，当年准予扣除的广告费为155万元。因此，该企业当年企业所得税应纳税额为（1000-155）×25%=325万元。32、某居民个人2023年度取得工资、薪金所得60000元，取得稿酬所得20000元，取得特许权使用费所得5000元，全年缴纳社会保险费10000元，下列关于该居民个人应纳税所得额计算的说法正确的是（）。A.工资、薪金所得应纳税所得额为60000元B.稿酬所得应纳税所得额为20000元C.特许权使用费所得应纳税所得额为5000元D.应纳税所得额=60000+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）-10000答案：D解析：根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得均需扣除20%的费用。因此，工资、薪金所得应纳税所得额为60000×（1-20%）=48000元，稿酬所得应纳税所得额为20000×（1-20%）×70%=11200元，特许权使用费所得应纳税所得额为5000×（1-20%）=4000元。应纳税所得额为48000+11200+4000-10000=63200元。所以，选项D正确。33、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含应纳税所得额的利息收入200万元，国债利息收入100万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元，居民企业直接投资于非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益50万元，根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.300B.288C.272D.328答案：C解析：应纳税所得额=1000-200-100-100-50=550（万元），应纳税所得额适用25%的税率，则应缴纳企业所得税税额=550*25%=137.5（万元）。34、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列不属于增值税征税范围的项目是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。35、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月1日购入一台价值80万元的设备（增值税专用发票注明的税额为13.6万元），当月投入使用。该企业适用增值税税率为13%。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2020年该企业应计提的增值税进项税额为（）万元。A.13.6B.3.6C.5.4D.6.8答案：C解析：根据增值税相关法规，购入固定资产的进项税额可以抵扣。该企业购入设备时支付的进项税额为13.6万元。由于设备已投入使用，可以计提折旧，折旧计入成本，不影响增值税进项税额的抵扣。因此，2020年该企业应计提的增值税进项税额为13.6万元。36、下列关于企业所得税中亏损弥补的说法，正确的是（）。A.企业发生的亏损可以无限期弥补B.企业发生的亏损，自亏损年度起，连续5年内可以弥补C.企业发生的亏损，自亏损年度起，连续10年内可以弥补D.企业发生的亏损，自亏损年度起，连续15年内可以弥补答案：B解析：根据企业所得税法规定，企业发生的亏损，可以在税前弥补。具体而言，企业发生的亏损，自亏损年度起，连续5年内可以弥补。如果连续5年内未弥补完的亏损，可以递延至第6年，但最长不得超过10年。因此，选项B是正确的。37、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为16.8万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假定不考虑其他因素，该企业2023年该设备计提的折旧额为（）万元。A.20B.20.4C.18.4D.16答案：A解析：该企业购入设备的增值税进项税额可以抵扣，不计入设备成本。因此，设备成本为100万元。按照直线法计提折旧，每年的折旧额为设备成本除以预计使用年限，即100万元/5年=20万元。2023年为购入设备的第一年，因此该企业2023年该设备计提的折旧额为20万元。38、某企业2023年1月1日投资于另一企业，取得长期股权投资，投资成本为1000万元，占被投资企业30%的股份。当年被投资企业实现净利润为300万元。假定该投资不具有重大影响，不考虑其他因素，该企业2023年应确认的投资收益为（）万元。A.90B.100C.90D.300答案：C解析：由于该企业对被投资企业不具有重大影响，因此应采用成本法核算长期股权投资。成本法下，投资收益的确认基于被投资企业的净利润。根据题目，被投资企业实现净利润为300万元，该企业持有被投资企业30%的股份，因此该企业应确认的投资收益为300万元×30%=90万元。39、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项C中的销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，正确答案是C。40、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该企业当月销售产品，取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该企业当月应缴纳的增值税为：A.13万元B.16.9万元C.26.8万元D.33万元答案：C解析：该企业当月应缴纳的增值税计算如下：销项税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元进项税额=购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额=10万元应纳增值税=销项税额-进项税额=13万元-10万元=3万元但这里需要注意的是，题目中给出的答案是26.8万元，可能是计算时包括了其他因素或者错误。根据常规计算，正确答案应为3万元。如果按照题目给出的答案C来解释，可能是题目中的税率或销售额有误。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税的税率表述正确的是：A、基本税率一般为13%B、低税率一般为6%C、小规模纳税人适用的征收率为3%D、出口货物适用的退税率通常为15%答案：A、B、C解析：增值税的税率包括基本税率、低税率和出口货物退税率。基本税率一般为13%，低税率一般为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。出口货物退税率根据不同产品有所差异，但通常不会达到15%，因此D选项不正确。2、下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算方法的有：A、简易计税方法B、一般计税方法C、差额征税方法D、零税率方法答案：B、C、D解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算方法包括一般计税方法、差额征税方法和零税率方法。简易计税方法适用于小规模纳税人。因此，A选项不属于一般纳税人的计算方法。3、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人和企业都是增值税纳税人B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C、增值税纳税人应当向税务机关申报纳税D、增值税纳税人的纳税期限可以是按月、按季或按年E、增值税纳税人在特定情况下可以申请延期纳税答案：A、B、C、D、E解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。所有增值税纳税人都有向税务机关申报纳税的义务。增值税的纳税期限可以是按月、按季或按年，具体由税务机关核定。在符合条件的情况下，增值税纳税人可以申请延期纳税。因此，所有选项都是正确的。4、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除B、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除C、企业对外投资期间发生的借款费用，符合规定条件的，准予扣除D、企业支付的职工工资、薪金，按照规定标准缴纳的社会保险费和住房公积金，准予扣除E、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除答案：A、C、D、E解析：选项A正确，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用可以税前扣除。选项B错误，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不直接税前扣除。选项C正确，企业对外投资期间发生的借款费用，符合规定条件的，可以税前扣除。选项D正确，企业支付的职工工资、薪金，按规定缴纳的社会保险费和住房公积金，以及合理的劳动保护支出，均可以税前扣除。因此，正确答案是A、C、D、E。5、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天E、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单的当天答案：ABCDE解析：增值税纳税义务发生时间的规定包括以下几个方面：A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；B、先开具发票的，为开具发票的当天；C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；D、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天；E、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单的当天。以上五个选项均符合增值税纳税义务发生时间的规定。6、下列关于企业所得税的税前扣除项目，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业发生的职工福利费支出C、企业发生的招待费支出D、企业发生的广告费和业务宣传费支出E、企业发生的公益性捐赠支出答案：C解析：企业所得税的税前扣除项目包括以下几个方面：A、企业发生的合理的工资薪金支出；B、企业发生的职工福利费支出；D、企业发生的广告费和业务宣传费支出；E、企业发生的公益性捐赠支出。选项C中的招待费支出，按照《企业所得税法》的规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，C选项符合题目要求。7、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A、销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天E、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销清单的当天答案：ABCDE解析：增值税纳税义务发生时间的规定包括以下几个方面：A、销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。B、先开具发票的，为开具发票的当天。C、采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天。D、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天。E、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销清单的当天。因此，选项ABCDE均为正确选项。8、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。B、符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。D、企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：研发费用、职工教育经费、职工福利费等。E、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。答案：ABCE解析：A、关于环境保护、节能节水项目的所得，确实存在这样的优惠政策。B、关于技术转让所得，也存在这样的优惠政策。C、企业购置专用设备，可以按一定比例实行税额抵免。D、研发费用、职工教育经费等支出，确实可以在计算应纳税所得额时加计扣除。E、企业的固定资产，由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。因此，选项ABCE均为正确选项。需要注意的是，选项D中提到的职工福利费等支出，虽然可以在计算应纳税所得额时加计扣除，但并非所有类型的职工福利费都可以享受此优惠。9、以下关于增值税的税率，说法正确的是：A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率分别为6%和9%C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的简易计税方法适用范围较广答案：ABCD解析：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，低税率分别为6%和9%，零税率适用于出口货物。简易计税方法适用于小规模纳税人、特定行业以及一些特定业务，适用范围较广。10、以下关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的是：A.企业发生的合理的工资、薪金支出可以在税前扣除B.企业为员工支付的培训费用可以在税前扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除D.企业购买的商业健康保险费可以在税前扣除答案：ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、培训费用、公益性捐赠支出以及商业健康保险费等。这些支出在符合相关法规和标准的前提下，可以在税前扣除。其中，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除。11、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：（）A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.小规模纳税人可以申请成为一般纳税人C.一般纳税人不得申请成为小规模纳税人D.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票答案：ABD解析：增值税的纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，所以A项正确。小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，因此B项正确。一般纳税人不得申请成为小规模纳税人，C项错误。纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票，所以D项正确。12、下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法中，正确的有：（）A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的合理的职工福利费、工会经费、职工教育经费，不超过工资薪金总额的14%、2%和2.5%，准予扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除答案：ABCD解析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，所以A项正确。企业发生的合理的职工福利费、工会经费、职工教育经费，不超过工资薪金总额的14%、2%和2.5%，准予扣除，所以B项正确。企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，所以C项正确。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，所以D项正确。13、下列关于增值税的税率表述正确的有：A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.增值税小规模纳税人的征收率为3%C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税小规模纳税人提供应税服务的税率为6%E.增值税一般纳税人销售不动产的税率为5%答案：A、B、C、E解析：增值税的税率分为三个档次，一般纳税人的销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%，出口货物适用零税率。销售不动产的税率一般为5%。因此，选项A、B、C、E的表述是正确的。14、关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的有：A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税B.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税C.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.企业因遭受自然灾害或者其他意外事故造成重大损失的，可以在计算应纳税所得额时，减除其损失E.企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案：A、B、C、D解析：选项A、B、C、D都是企业所得税的优惠政策。选项E中提到的投资额抵免的比例是10%，而不是题目中的20%，因此选项E的表述是错误的。正确的表述应该是企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。15、下列关于增值税应税行为的概念表述正确的有：A.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.提供加工是指接受委托加工货物C.提供修理修配是指对货物进行修理或更换零部件D.销售服务是指有偿提供应税服务的所有权答案：A、C解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配和销售服务。其中，销售货物是指有偿转让货物的所有权；提供加工是指接受委托加工货物；提供修理修配是指对货物进行修理或更换零部件。选项B、D的表述不准确，因此排除。16、下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的有：A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票C.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据D.增值税专用发票不得由销售方自行修改答案：A、B、C解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，向购买方开具的专用发票，是购买方抵扣进项税额的依据。选项A、B、C的表述正确。增值税专用发票不得由销售方自行修改，因此选项D也是正确的。17、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为增值税纳税人C.销售免税货物的单位和个人不是增值税纳税人D.小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额答案：ABD解析：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。销售免税货物的单位和个人虽然不缴纳增值税，但仍然是增值税纳税人，因为他们需要按照规定进行免税申报。因此，选项C错误。18、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除C.企业购置的固定资产的折旧费用可以税前扣除D.企业支付的违反国家规定的罚款不得税前扣除答案：ABCD解析：企业所得税税前扣除项目包括企业实际发生的合理的工资薪金支出、公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）、购置固定资产的折旧费用等。同时，企业支付的违反国家规定的罚款不得税前扣除。因此，选项ABCD均正确。19、以下关于增值税专用发票的使用，说法正确的有：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务必须向购买方开具增值税专用发票C.一般纳税人向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.增值税专用发票可以由购买方自行打印答案：AB解析：选项A正确，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；选项B正确，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务必须向购买方开具增值税专用发票；选项C错误，一般纳税人向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务通常开具普通发票，除非有特殊规定；选项D错误，增值税专用发票不能由购买方自行打印，必须由销售方按规定开具。因此，正确答案为AB。20、以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有：A.符合条件的高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税C.对设在经济技术开发区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税答案：ABD解析：选项A正确，符合条件的高新技术企业可以享受15%的优惠税率；选项B正确，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项C错误，对设在经济技术开发区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，而不是20%；选项D正确，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税。因此，正确答案为ABD。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；（2）提供应税劳务取得不含税收入150万元，增值税税率为9%；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额40万元，设备已投入使用；（5）购进小汽车用于生产经营，取得增值税专用发票注明税额5万元。要求计算该企业2023年4月应纳增值税。答案：应纳增值税=（200+150）×13%-（30+40+5）=30.5（万元）解析：1.销售货物和提供应税劳务的增值税应纳税额分别为：销售货物应纳税额=200×13%=26（万元）提供应税劳务应纳税额=150×9%=13.5（万元）2.购进原材料、设备和购进小汽车的增值税进项税额分别为：购进原材料进项税额=30（万元）购进设备进项税额=40（万元）购进小汽车进项税额=5（万元）3.计算应纳增值税：应纳增值税=销售货物和劳务的应纳税