2024年税务考试-纳税服务工作者考试近5年真题附答案

（图片大小可自由调整）2024年税务考试-纳税服务工作者考试近5年真题荟萃附答案第I卷一.参考题库(共100题)1.凡出现哪些情况的，服务规范性得0分（）。A、责问、训斥、谩骂纳税人B、与纳税人发生争吵C、违反首问责任制D、推诿不答E、服务不规范2.业务主管部门几个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门（）。A、1B、5C、10D、153.简述现场管理中的应急管理。4.下面关于增值税一般纳税人购进农产品的说法正确的是（）。A、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%B、一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额C、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为10%D、一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，不可以按普通发票上注明的价款计算进项税额5.县级税务机关是否公布重大税收违法案件信息，由省级税务机关决定。6.不需县级税务机关向相关纳税人提示提醒的事项是（）。A、税务机关设置和职能B、税收政策和业务变化情况C、纳税人权利和义务D、履行纳税义务的时间和要求7.下列不属于税务机关当为纳税人保密的范围有（）。A、税收违法行为B、纳税人技术信息C、纳税人经营信息D、投资人不愿公开的个人事项8.税务系统对外公开电话应公开的内容不包括（）。A、电话号码B、接听时间C、责任人D、电话用途9.税收志愿者及志愿者组织一般是由热衷于社会公益事业，具有无私奉献精神和一定专业知识技能的志愿者组成，其服务对象主要是（）。A、老年人员B、残疾人员C、下岗人员D、遭受重大灾害人员E、大学生自主创业者10.税务机关为涉税中介机构提供的服务包括（）。A、告知税收政策和进行业务指导B、受理税务代理和涉税鉴证报告C、指定中介机构办理特定涉税事项D、公告税务师事务所名单11.纳税人领用增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）前，需凭发票开具清单及已开具发票的最后一份记账联或存根联办理发票手工验旧手续。12.纳税服务规范中纳税咨询包括（）。A、电话咨询B、互联网咨询C、短信咨询D、面对面咨询13.社会化纳税服务源于民事代理又不同于民事代理，二者有许多相似或者相近之处，下面说法错误的是（）。A、二者产生的背景相同B、二者产生的原因相同C、二者的目的相近D、二者的基本原则相同14.开展鉴证业务的一般程序如下（）。 ①业务承接 ②业务约定书签订 ③业务计划 ④鉴证中证据的采集运用 ⑤业务实施 ⑥编制工作底稿 ⑦鉴证业务报告出具A、①②③⑤④⑦⑥B、①②③④⑤⑦⑥C、③①②⑤④⑦⑥D、③①②⑤④⑥⑦15.某工艺品厂系个人合伙企业，2007年6月3日办理了税务登记，生产床单和被套，某国税机关应对其进行（）税种认定。A、增值税和所得税B、增值税C、增值税和个人所得税D、增值税和消费税16.为纳税信用级别为A的涉税中介机构及代理人提供（）。A、主动上门B、预约办税C、远程操作D、制定专门人员17.狭义的纳税服务是政府及其相关部门、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。18.税务登记证件遗失补办办结时限为（）。A、即时办结B、5个工作日C、7个工作日D、20个工作日19.办税服务厅突发事件应急处置原则（）。A、以人为本B、预防为主C、及时汇报D、果断处置20.纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应当立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉，税务机关应当视情节轻重给予被投诉人相应处理；投诉事实不成立的，对投诉人进行批评。21.《全国税务机关纳税服务规范》中的服务规范分为（）。A、基本规范B、基本流程C、报送资料D、升级规范22.下列说法符合减税、免税规定的是（）。A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关资料到主管税务机关办理减税、免税手续C、纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，一律不予退还D、符合减税免税条件的纳税人可不办理纳税申报23.对超过预约时间而未到场的，税务机关应主动与纳税人取得联系并协商时间。24.纳税信用评价周期为一个纳税年度，即（）。A、公历1月1日至12月31日B、农历1月1日至12月31日C、公历2月1日至次年2月1日D、公历1月1日至次年1月1日25.中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具。26.纳税人满意度的影响因素有哪些？27.质检分为（）。A、一级监控B、二级监控C、三级监控D、四级监控E、五级监控28.不属于热线受理范围的，咨询员应主动告知纳税人不予受理的理由。29.办税服务厅突发事件可分为办税秩序类、系统故障类、公共安全类、其他类。30.代开发票，是指由税务机关根据付款方（或接受劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向收款方（或提供劳务服务方）开具发票的行为。31.构建“始于（），基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的现代纳税服务体系，是纳税服务工作的主要目标。A、社会需求B、税务机关需求C、纳税人需求D、税务征管32.对新办纳税人的培训辅导，应在（）环节提示有关培训事项。A、首次领购发票B、设立登记C、税种认定D、首次申报33.下列各项，不属于针对突发事件采取应急准备的是（）。A、早发现B、早隔离C、早报告D、早预警34.办税服务厅设置专门窗口作为“绿色通道”，为特定纳税人提供优先受理，优先办结各项涉税事宜的服务。特定纳税人包括（）。A、纳税大户B、预约办理涉税事项的纳税人C、老弱病残孕等行动不便的纳税人D、因税务机关的工作失误再次来办税服务厅办理涉税业务的纳税人35.一旦潜在的风险发生，当事人或办税服务厅其他人员应及时将风险事项（）。A、对风险涉及的双方一视同仁B、报告办税服务厅主要负责人C、完善相应的制度规则D、查明事实，依法处理36.纳税人认为税务机关在履行纳税服务职责中未依法执行有关政策，侵害纳税人的合法权益而投诉，一般包括（）情况。A、泄露纳税人商业秘密或个人隐私B、擅自要求纳税人提供规定外的资料C、妨碍纳税人形式纳税申报方式选择权D、妨碍纳税人依法要求行政处罚听证37.税务机关工作人员违法形式税收征管职权，对公民的合法权益造成损害，承担赔偿责任的是（）。A、税务人员B、税务人员所在的部门C、第三方责任人D、国家38.办税服务场所工作人员，不仅要严格遵守国家各项法律规定，认真执行各项法律约束，还要不折不扣落实办税服务厅规章制度，很容易触犯相关法律、法规和违反廉政纪律的因素是（）。A、意志不坚定B、不敬业C、不能经受各种诱惑D、不认真对待纳税人E、不考虑自我感受39.某公司有员工30人，每人每月工资均超过了个人所得税费用扣除标准，公司负有代扣代缴税款义务，但公司没有按规定报送代扣代缴税款报告表和相关资料。则以下说法正确的是（）。A、税务机关可以责令限期改正，但不可以罚款B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的可处以2000元以下罚款C、由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款D、由税务机关责令限期改正，应处以2000元以上10000元以下罚款40.基本规范中对于一般性涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈。41.不属于疑难问题但需要其他部门处理的个性化问题，应在问题产生之日起3个工作日内转相关部门办理。42.以下属于单位纳税人办理注销税务登记时，应提供的资料的有（）。A、《注销税务登记申请审批表》B、税务登记证及其副本和其他税务证件C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘43.纳税人到税务机关办理的下列（）事项属于首问责任制的业务范围。A、投诉窗口人员服务态度粗暴B、咨询小微企业税收优惠政策规定C、建议税务机关增开发票代开窗口D、举报税收管理员索拿卡要44.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，免税收入包括（）。A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、国债利息收入D、符合条件的非营利组织的收入45.社会化纳税服务产生的法律依据有哪些？46.以下关于D级纳税人管理表述正确的是（）。A、公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级B、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应C、加强出口退税审核D、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料E、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准47.指标监控按照几分钟接通率指标设定预警标准（）。A、5分钟B、10分钟C、半小时D、一小时48.县级税务机关在几个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放（）。A、1B、3C、5D、749.下列哪类纳税人属于小型微利企业（）。A、月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人B、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业C、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业D、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的商贸企业50.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，非居民纳税人应以实际管理机构所在地为纳税地点。51.办税服务厅突发事件应急处置原则为以人为本、预防为主、果断处置、分级负责。52.纳税咨询的形式有哪些？53.同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对统一纳税人就同一事项实施超过几次纳税评估的，会使纳税人认为税务机关未依法执行现行税收法律发给（）。A、4B、3C、2D、154.社会化纳税服务有自身独自的特点（）。A、代理法律关系主体的特定性B、代理事项的确定性C、税务代理主体的组织性D、执业行为的规范性E、职业道德的约束性55.下列说法属于“面对面咨询”基本规范的有（）。A、不能即时答复的涉税疑难问题5个工作日内回复B、通过互联网络、手机APP、即时通讯软件等渠道为纳税人提供涉税咨询服务C、在办税服务厅设置咨询服务专岗，负责解答涉税咨询问题D、对国家税务总局及省局重点联系企业及其成员提供面对面咨询预约服务56.下列情况属于纳税服务投诉的是（）。A、违反法规有关规定B、投诉事实不清，无法核实办理的C、纳税人已经提起税务行政诉讼，并被依法受理的D、上级机关认为下级税务机关应当受理而下级税务机关没有受理57.注册税务师依法从事税务业务，守国家法律保护，任何（）不得非法干预。A、机关B、团体C、单位D、个人58.接通率低于（），得0分。A、50%B、60%C、80%D、90%59.在综合征管信息系统中，（）纳税人可以不进行申报。A、当期应纳税款为零的B、增值税暂行条例中规定的销售自产农业产品的农业生产者C、销售自己使用过的物品的个人D、外商投资企业在筹建期中且本期没有销售收入60.废旧物资回收经营单位必须按现行规定认真填写《废旧物资发票开具清单》，在进行纳税申报时，将其电子信息与纸制资料随同《增值税纳税申报表》一并报送。61.税务机关应当为纳税人提供针对性服务，促进税收信用体系建设的情况是（）。A、纳税信用等级B、财务管理情况C、生产经营情况D、会计核算情况62.办税服务风险形成的原因有（）。A、办税服务人员思想认识的局限B、办税服务人员业务技能参差不齐C、税收政策和税制制度间的矛盾D、工作监督机制不健全E、我国缺乏办税服务风险防范机制63.纳税人因服务质效和侵犯权益进行的纳税服务投诉事项，应当在几个工作日内办结（）。A、5B、10C、15D、2064.“四零服务”的内容为服务受理零推诿、服务方式零距离、服务质量零差错、服务结果零投诉。65.对办税服务人员的违纪行为，诚心接受批评，整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，（）。A、予以追究B、加重处罚C、移交司法部门D、移送监察部门66.税务机关在税收征收、管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相同涉税资料，由此引发的的投诉属于对纳税人权益保护的投诉范围。67.税务机关做出涉及公民、法人利益的重大事项之前，按照法定程序，当充分听取公民法人的意见，包括（）。A、税务行政处罚听证B、税款征收听证C、税务行政许可听证D、申请延期听证68.纳税服务部门于办税流程相关资料接收后几个工作日内完成对外发布核准（）。A、1B、3C、5D、1069.现场管理人员应对示忙、休息、通话、小结时长特别长的咨询员及时（）。A、记录B、询问C、干预D、替换70.国税系统严禁违规插手涉税中介经营活动清理工作中，税务机关领导干部必须落实的制度有（）。A、报告制度B、回避制度C、职后从业限制制度D、交流制度71.在发票发放过程中，对非首次领用发票纳税人，应启动（）。A、发票验旧基本流程B、处理处罚基本流程C、发票缴销基本流程D、发票票种核定基本流程72.税务人员在为纳税人提供服务时，要求统一着装、庄重得体、规范整洁。下列关于税务人员着装规范的说法正确的有（）。A、工作时间内不能便装，如有特殊情况，如怀孕、受伤等，不便于穿着税务制服的，经纳税服务部门负责人同意，可穿便服上岗，并做到庄重得体B、着长袖衬衣（内衣）时，下摆要扎于裤内，不得外露C、穿着税务制服时，要扣好所有衣扣，不得披衣、敞怀、挽袖、卷裤腿D、公务场合夏天男性可穿短袖衬衫配西裤，女性穿衬衫加套裙E、冬天穿高领毛衣，可不用穿衬衣打领带，外穿冬装即可73.下列（）可不报送财务会计报表。A、非独立核算的分支机构B、实行定期定额征收的纳税人及企业所得税实行定额征收的纳税人C、办理报验登记的外埠纳税人及非正常状态纳税人D、不发生纳税义务的委托代征单位及生产、经营规模小又确无建账能力，按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的纳税人74.纳税服务的宗旨是“始于纳税人需求、基于纳税人满意”。75.建立办税服务风险防范机制，首先必须（）。A、强化业务培训，提高办税人员素质B、明确岗位责任，查找潜在风险点C、健全机制，实行有效的执法监督D、加强思想教育，增强风险意识76.在单位纳税人设立登记升级规范中，在办理设立登记业务同时办理所得税征收方式鉴定.印花税征收方式鉴定.普通发票票种核定。77.下列事项中不属于税务机关涉税培训辅导主要特点的是（）。A、依据政策调整需要和纳税人需求开展B、纳税人自愿报名参加C、适当收取费用D、发放调查问卷收集纳税人需求，评估培训效果78.国家税务总局规定免填单服务范围涉及税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明开具6大类业务，包括24种表证单书。79.纳税人在办理复业登记时，应向主管税务机关报送《停复业报告书》1份。80.纳税信用级别为A级，是评定出口退税企业管理类别一类的必要条件。81.纳税人进行实名投诉，应当提供（）。A、投诉人的姓名（名称）、有效联系方式B、被投诉单位名称或者被投诉个人的相关信息及其所属单位C、投诉人的单位名称D、投诉请求、主要事实、理由82.办税服务风险处置的原则有（）。A、及时公正B、合理对待C、依法依规D、重在应急E、重在预防83.质量监控的评价指标应至少包括（）。A、业务水平B、服务态度C、沟通技巧D、系统操作E、业务小结84.纳税信用中的非经常性指标信息包括（）。A、纳税评估信息B、税务审计C、反避税调查信息D、税务稽查信息E、登记与账簿信息85.税收征收管理法属于我国的税收基本法。86.下列各项，不属于税法宣传专题宣传内容的是（）。A、热点问题宣传B、政策问题宣传C、重点问题宣传D、税收宣传月宣传87.按照纳税服务规范的规定，纳税人报送的财务会计报告的资料份数是（）份。A、1B、2C、3D、488.纳税人申请开具《中国税收居民身份证明》，由办税服务厅受理后转有关业务部门，业务部门按规定审核，制作《中国税收居民身份证明》并由局长签发后，应在（）办结。A、10个工作日B、15个工作日C、18个工作日D、20个工作日89.社会化纳税服务全面推开阶段的主要标志有（）。A、咨询机构的产生B、税务代理纳入立法C、税务代理制度试点D、规范的专业服务人员E、《税务代理试行办法》的颁布90.互联网和移动新媒体咨询的种类有（）。A、Web门户网站查询B、即时通信软件资讯C、微信平台D、微博平台E、手机APP91.党的十八届三中全会提出，党风廉政建设要落实“两个责任”。两个责任是指（）。A、党委负主体责任，纪委负主体责任B、党委负监督责任，纪委负主体责任C、党委负主体责任，纪委负监督责任D、党委负监督责任，纪委负主体责任92.收到经发布核准的资料后几个工作日内，税务机关通过各种渠道发布办税流程宣传资料并及时更新维护（）。A、1B、7C、15D、3093.增值税专用发票的作废条件（）。A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B、销售方未抄税并且未记账C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”D、同时符合上述3种情形94.按照一定的原则抽取部分样本，对样本中咨询员已经办理完结的服务事项的综合表现进行事后评价和处理的监控形式称为（）。A、第三方监控B、抽样监控C、实时监控D、拨测监控95.什么是纳税信用信息共享？96.简要谈谈纳税人权益保护渠道。97.下列哪项内容不属于税务代理人可以代纳税人办理的业务（）。A、设立登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、领购增值税专用发票98.对于（），可采取合并征期、调整申报期限等方式减轻纳税人负担。A、小规模纳税人B、小微企业C、信用级别为A的纳税人D、一般纳税人99.结束通话后，所有话务均由首位咨询员办结。100.各地要结合本地实际，灵活采取（）等方式，努力实现纳税人“进一家门，办两家事”。A、国税、地税互设办税窗口B、共同进驻税务服务大厅C、共建新设的办税服务厅D、以上均是第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C2.参考答案：B3.参考答案：现场管理应建立应急管理机制。在话务量激增、系统异常等情况发生时，现场管理人员应先行对其紧急程度、影响范围和是否为共性问题作出判断，并在第一时间上报有关部门处理，及时协调应急人员，安抚咨询员情绪，控制现场秩序等。4.参考答案：A,B5.参考答案：正确6.参考答案：A7.参考答案：A8.参考答案：C9.参考答案：A,B,C,D10.参考答案：A,B,D11.参考答案：错误12.参考答案：A,B,D13.参考答案：A14.参考答案：A15.参考答案：B16.参考答案：B17.参考答案：错误18.参考答案：A19.参考答案：A,B,D20.参考答案：错误21.参考答案：A,D22.参考答案：B23.参考答案：错误24.参考答案：A25.参考答案：错误26.参考答案： 包括纳税人期望和服务质量感知两块。 纳税人期望是指纳税人在接受税务部门提供的纳税服务之前对它的期望设想。纳税人作为政府机构的供养者，必然对政府部门特别是税务部门的服务会有期望和要求。税务部门直接与纳税人打交道，是为方便纳税人“出资”而提供各种服务的第一站。相对来讲，这个“第一印象”更加重要，也就是说纳税人的期望更高，这种预期将对纳税人满意度产生较大的影响，需要得到税务部门的合理引导。 服务质量感知是指纳税人在接受税务部门提供的服务之后对其服务水平和效率进行的主观评价。由于纳税服务涉及的方面较多，纳税人在对服务质量的评议中，一般包括以下几点：税款征收服务感知质量，税源管理服务感知质量，税收执法服务感知质量和形象作风建设感知质量。当然，由于各种主客观因素的存在，导致不同纳税人对同一服务会有不同的感知。27.参考答案：A,B28.参考答案：正确29.参考答案：错误30.参考答案：错误31.参考答案：C32.参考答案：B33.参考答案：B3