经济师中级财政税收专业知识与实务真题2021年

经济师中级财政税收专业知识与实务真题2021年单项选择题第1题、不属于行政单位国有资产的是（）A.外资投资形成的资产B.行政单位按照国家规定组织收入形成的资产C.国家调拨给行政单位的资产D.用国家财政性资金形成的资产我的答案：参考答案：A答案解析：所谓行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的固有(公共)财产。行政单位国有资产包括行政单位用国家财政性资金形成的资产、国家调拨给行政单位的资产、行政单位按照国家规定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。第2题、根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的是（）A.产品服务质量B.成本控制C.运营效率D.经济业绩指标我的答案：参考答案：D答案解析：而对公益类国有企业，则重点考核其成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力。第3题、下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是（）。A.坚持能改则该，积极推进B.坚持完善制度，保护产权.C.坚持严格程序，规范操作D.坚持政府引导，市场运作我的答案：参考答案：A答案解析：深化改革必须坚持以下基本原则：(1)要坚持政府引导，市场运作原则。(2)要坚持完善制度，保护产权原则。(3)要坚持严格程序，规范操作原则。(4)要坚持宜改则改，稳妥推进原则。第4题、关于税法效力的说法，错误的是（）A.税法具有空间效力B.税法可以自通过发布之日起生效C.我国税法坚持溯及既往的原则D.新法的生效日期作为旧法的失效日期我的答案：参考答案：C答案解析：我国税法坚持不溯及既往的原则，选项C错误。第5题、下列减免税方式中，属于税基式减免的是（）。A.减半征收B.核定减免率C.全部免征D.免征额我的答案：参考答案：D答案解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。第6题、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按（）的税率征收企业所得税。A.25%B.10%C.15%D.20%我的答案：参考答案：B答案解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得诚按10%的税率征收企业所得税。第7题、首次提出转移支付概念的是（）。A.凯恩斯B.提布特C.庇古D.亚当斯密我的答案：参考答案：C答案解析：著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一次提出了转移支付的概念。第8题、下列关于企业现金折扣的处理，正确的是（）。A.可以冲抵销售收入B.在实际发生时作为财务费用C.计入主营业务成本D.不得在企业所得税税款中扣除我的答案：参考答案：B答案解析：现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。第9题、下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品我的答案：参考答案：B答案解析：选项ACD不属于税收保全措施，税务机关没有权限。第10题、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天我的答案：参考答案：C答案解析：A错误：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。B错误：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。D错误：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。第11题、发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）A.政府B.个人C.企业D.社会组织我的答案：参考答案：A答案解析：从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。第12题、固定资产转让净收益应计入的会计科目为（）A.其他收益B.资产处置收益C.主营业务收入D.其他业务收入我的答案：参考答案：B答案解析：固定资产转让净收益计入资产处置收益科目，报废固定资产净收益计入营业外收入。第13题、全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起（）。A.约束作用B.规范作用C.借鉴作用D.指导作用我的答案：参考答案：D答案解析：分级次来看，全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和l年度预算编制起指导作用。第14题、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是（）。A.按照对经济周期的调节作用划分B.按照在国民经济总量方面的不同功能C.按照经济性质D.按照政策作用的对象关系我的答案：参考答案：A答案解析：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。第15题、美国财政联邦政府的主体税种是（）。A.销售税B.增值税C.所得税D.财产税我的答案：参考答案：C答案解析：美国将所得税作为联邦的主体税种，因为所得税是美国税制中的主体税种，联邦通过较高的税率将所得税的大部分税源集中为联邦支配，州和l地方只能以较低税率征收所得税，这样就可以防止各州和地方政府为争夺投资和人才而竞相降低税率。第16题、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是（）。A.经济利益原则B.效率原则C.适应原则D.恰当原则我的答案：参考答案：D答案解析：恰当原则。该原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。税种归哪一级政府，要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。第17题、政府预算最鲜明的特征是（）A.集中性B.法律性C.预测性D.综合性我的答案：参考答案：B答案解析：法律性是现代预算的鲜明特征。所谓法律性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。第18题、关于公债的说法中，错误的是（）A.机构持有公债，可以减少公债销售环节B.个人持有公债，主要是为了储蓄C.中央银行不得持有公债D.商业银行持有公债，有助于公债-级市场的形成我的答案：参考答案：C答案解析：中央银行通过这一渠道获得并持有的公债，尽管实际上已经属于基础货币的一部分，但它并不会引起通货膨胀，这也是各国公债管理制度中允许中央银行持有一部分公债的主要原因。选项C错误。第19题、根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是（）A.提供缝纫劳务B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示C.对建筑物进行修饰装修服务D.通过铁路运送旅客的运输业务活动我的答案：参考答案：A答案解析：目前，我国增值税的应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。第20题、关于税收横向公平的说法，错误的是（）。A.自然人和法人均须纳税B.不同收入的纳税人纳税相同C.本国人和外国人在增税上一视同仁D.公私经济均等纳税我的答案：参考答案：B答案解析：横向公平，又称"水平公平"是指对相同境遇的人课征相同的税收。选项B错误。第21题、在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是（）。A.盈亏相抵B.纳税扣除C.税收抵免D.税收豁免我的答案：参考答案：B答案解析：纳税扣除是指准许企业把-些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。第22题、我国现行的养老保险运行模式是（）。A.全部为社会统筹B.社会统筹，企业分管C.全部为个人账户D.社会统筹与个人账户相结合我的答案：参考答案：D答案解析：目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。故选项D正确。第23题、要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（）原则。A.可靠性B.完整性C.统一性D.年度性我的答案：参考答案：C答案解析：政府预算的统一性要求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应只列入收支相抵后的净额。第24题、税负转嫁的一般规律是（）。A.商品需求弹性大的商品易于税负前转B.流转税不易转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁我的答案：参考答案：C答案解析：税负转嫁的一般规律是：①对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁，其中，商品需求弹性越大，税负前转的量越小（选项A错误）。②对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品则是根据市场供求状况决定价格，所以相对于垄断性商品其转嫁能力较弱（选项C正确）。③流转税较易转嫁（选项B错误）；。所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁（选项D错误）。④征税范围广的税种较易转嫁。第25题、关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准我的答案：参考答案：D答案解析：电车采用以辆为计税标准。第26题、关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视为财政大体平衡D.在现实活动中，不太可能出现收支数量绝对平衡我的答案：参考答案：A答案解析：财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。但是，由于政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此，现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。第27题、对于财政支出效益的说法，正确的是（）。A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益我的答案：参考答案：A答案解析：政府在分析财政支出的效益时，计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益。第28题、A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款（）元。A.0B.10000C.20000D.30000我的答案：参考答案：A答案解析：本题考查税收管辖权。A国实行收入来源地管辖权，只对来源于本国境内的所得拥有征税权力。B国实行居民管辖权，只对本国居民的所得拥有征税权力。王先生是A国居民，其所得来源于B国，因此，A、B两国对王先生的所得都没有征税权力。王先生的这笔所得应纳税款为0元。第29题、赵某在天津拥有一套临街商铺，由于做生意资金周转不开，赵某将商铺卖给王某，但是王某长期居住在河北保定，所以将商铺交给其朋友刘某使用并且不支付租金，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A.赵某B.王某C.刘某D.王某和刘某我的答案：参考答案：C答案解析：本题考查房产税的纳税人。房屋产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人纳税。题中，产权所有人王某不在房屋所在地北京，由房屋的使用人刘某缴纳。第30题、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿石的个体户D.股份制盐厂我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查资源税的纳税人。进口矿产品或盐，以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。第31题、某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2020年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（）之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。A.3月16日B.6月15日C.6月30日D.7月15日我的答案：参考答案：D答案解析：企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送"中华人民共和国企业清算所得税申报表"及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。故选项D符合题意。第32题、在个人所得税的征税对象中，下列选项不属于综合所得范围的是（）。A.财产租赁所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得我的答案：参考答案：A答案解析：本题考查个人所得税的征税对象。在个人所得税的征税对象中，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。第33题、关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比B.商品供给弹性越小，税负后转的程度越小C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁。竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较弱。第34题、关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（）。A.预算资金需求方具有集体决策机制的特点B.预算资金需求方具有双重的委托代理关系C.预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向D.预算资金需求方有诱发设租寻租的可能我的答案：参考答案：C答案解析：政府预算管理的资金需求方主要包括各政府部门和组织、财政拨款的事业单位和部分享受政府垄断管制或财政补贴的企业、享受政府转移支付的居民个人等。预算资金需求方的主要行为特征有：①总体上是追求自身利益的最大化即预算规模最大化的利益集团。②有追求预算规模最大化的内在冲动。故选项C正确。选项B、D是预算资金供给方行为特征；选项A是预算资金监督制衡方行为特征。第35题、政府采购中，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为（）。A.单一来源采购B.选择性招标采购C.竞争性谈判采购D.限制性招标采购我的答案：参考答案：C答案解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。故选项C正确。第36题、对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是（）。A.查验征收B.定期定额C.查定征收D.查账征收我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查税款征收方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。第37题、某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到租赁预付款（含税）1090万元，款项已存入银行。其正确的账务处理为（）单位用万元表示。A.借：银行存款1090贷：预收货款1090B.借：银行存款1090贷：主营业务收入1090C.借：银行存款1090贷：预收账款1000应交税费——应交增值税（销项税额）90D.借：银行存款1090贷：主营业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）90我的答案：参考答案：C答案解析：对于采取预收款方式销售服务（租赁服务除外）的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。值得注意的是，采取预收款方式提供租赁服务的企业，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应当在收到预收款时就计提增值税销项税额。即：借：银行存款1090贷：预收账款1000应交税费——应交增值税（销项税额）90故正确答案为选项C。第38题、由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（）。A.各级人民政府B.各级财政部门C.发改委D.国务院国有资产监督管理委员会我的答案：参考答案：D答案解析：2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会（国资委）正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。第39题、事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会我的答案：参考答案：B答案解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置等国有资产处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。第40题、在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级（）。A.统计局B.税务局C.发改委D.国有资产监督管理机构我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国务院国有资产监督管理机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。省、自治区、直辖市人民政府国有资产监督管理机构，设区的市、自治州级人民政府国有资产监督管理机构是代表本级政府履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。第41题、公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是（）。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式我的答案：参考答案：C答案解析：本题考查公债发行方式。公债发行的公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债发行方式。第42题、具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.所得税我的答案：参考答案：D答案解析：所得税适于采用累进税，具有稳定经济功能，被称作“自动稳定器”。即当国家经济快速增长时，个人和公司的收入增加，平均税率便随之上涨。税率的上升会抑制投资供给的过快增长，从而防止经济过热现象的出现。当国家经济衰退时，个人和公司的收入下降，平均税率也随之下降，这将直接刺激投资供给的增长，从而促进经济复苏。故选项D符合题意。第43题、下列说法中，符合政府预算资金需求方的行为特征的是（）。A.追求自身利益的最大化B.追求社会效益的最大化C.具有双重委托一代理关系D.有诱发设租寻租收益的可能我的答案：参考答案：A答案解析：预算资金需求方的主要行为特征有：①总体上是追求自身利益的最大化，即预算规模的最大化的利益集团。②有追求预算规模的最大化内在冲动。第44题、关于减免税的申请与处理，下列说法中错误的是（）。A.减免税分为核准类减免税和备案类减免税B.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后执行C.纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的税款，按照有关规定不能退还D.减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任我的答案：参考答案：C答案解析：本题考查减免税的管理。纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。第45题、财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。A.汇票B.缴款书C.合同D.发票我的答案：参考答案：D答案解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段。是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。第46题、通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是（）。A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.国际竞争性招标采购我的答案：参考答案：B答案解析：选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参���后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象。第47题、税收的经济职能也被称为（）。A.财政职能B.调节职能C.分配职能D.监督职能我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查税收的职能。税收的经济职能亦称为调节职能。第48题、从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+比例税率）D.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）我的答案：参考答案：A答案解析：第49题、关于账簿管理的说法，正确的是（）。A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查账簿管理。从事生产、经营的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。第50题、关于政府或有债务的说法，不正确的是（）。A.是由某一或有事项引发的债务B.是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担C.或有债务不是政府能够完全控制的D.或有债务最终完全转化为财政负担我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查或有债务。或有债务不是政府能够完全控制的，同时也不是最终完全转化为财政负担的，而是取决于转化的面和转化的概率。第51题、（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.预算平衡政策我的答案：参考答案：D答案解析：预算平衡政策主要是一些倾向于自由主义的经济学家，针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出应重新确立预算收支平衡原则，有效地控制政府支出。他们主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。第52题、世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款我的答案：参考答案：C答案解析：本题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。第53题、个人所得税自行申报方式不包括（）。A.采用远程办税端申报B.采用邮寄方式申报C.到税务机关申报D.到市级财政局申报我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查个人所得税的自行申报。个人所得税自行申报方式：纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。第54题、增值税起征点为（）。A.销售货物的，为月销售额5000～20000元（含本数）B.按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）C.按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D.销售货物的，为月应税销售额2000～20000元（含本数）我的答案：参考答案：A答案解析：增值税起征点幅度如下：销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。第55题、关于社会保障制度的说法，错误的是（）。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限我的答案：参考答案：B答案解析：社会保障制度的意义包括：弥补市场经济的缺陷、发挥“内在稳定器”的作用、与税收共同调节社会成员的收入水平、弥补商业保险的局限。第56题、我国政府间财政支出划分的具体方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率提高的是（）。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制我的答案：参考答案：A答案解析：本题考查政府间财政支出的划分。统收统支法在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高，但因为财权财力高度集中，所以不利于调动地方的积极性。第57题、由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是（）。A.政府管制B.外部性内部化C.给予市场主体税收优惠D.加强产权管理我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。第58题、关于发票的印制，下列说法中错误的是（）。A.税务机关以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证B.印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票C.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D.发票应当使用中文印制，严禁采用外国文字印制发票我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查发票印制管理。发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。第59题、某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2019年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税（）万元。A.4B.6C.8D.10我的答案：参考答案：A答案解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10％的税率征收企业所得税。应纳所得税=40×10％=4（万元）。第60题、以下属于个人所得税专项扣除的项目有（）。A.基本医疗保险B.住房贷款利息C.大病医疗D.住房租金我的答案：参考答案：A答案解析：个人所得税专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。多项选择题第61题、下列预算管理职权中，属于各级人民代表大会的有（）。A.审查和批准决算B.审查总预算草案及总预算执行情况的报告C.批准本级预算和本级预算执行情况的报告D.编制预算草案E.提出预算预备费动用方案我的答案：参考答案：BC答案解析：本题考查预算管理权限的划分。各级人民代表大会审查总预算草案及总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告等。第62题、甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有（）。A.甲企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额B.乙企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理D.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额E.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额我的答案：参考答案：CDE答案解析：销售货物是指有偿转让货物的所有权。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应做购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。第63题、增值税的纳税人中，适用以1个季度为纳税期限规定的有（）。A.小规模纳税人B.银行、信托投资公司C.保险公司、证券公司D.财务公司、信用社E.餐饮住宿企业我的答案：参考答案：ABD答案解析：本题考查增值税的纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。第64题、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车C.以已税润滑油为原料生产的润滑油D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆我的答案：参考答案：ACDE答案解析：以已税汽车轮胎连续生产的小汽车需要缴纳消费税。第65题、下列各国的社会保障制度，属于社会救济型模式的有（）。A.澳大利亚的公共养老金计划B.加拿大的公共养老金计划C.新西兰的公共养老金计划D.新加坡的公共养老金计划E.马来西亚的公共养老金计划我的答案：参考答案：AB答案解析：本题考查社会保障支出。澳大利亚和加拿大的公共养老金计划，是采取社会救济型的模式。新西兰的公共养老金计划是属于普遍津贴型计划，马来西亚、印度等20多个发展中国家的公共养老金属于节俭基金。第66题、关于复式预算，下列说法正确的是（）。A.复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性B.政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算C.政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算D.国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算E.经常预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入资本预算的收入项目我的答案：参考答案：CDE答案解析：本题考查政府预算的编制模式。选项A错误，单式预算的优点在于有利于反映预算的整体性、统一性。选项B错误，政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用，保障国家安全与稳定、发展教育科学卫生等各项事业的支出，列为经常预算。第67题、税收的经济原则包括（）。A.财政原则B.配置原则C.效率原则D.公平原则E.弹性原则我的答案：参考答案：BC答案解析：税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。第68题、关于税收财政原则的说法，正确的有（）。A.通过征税获得的收入要充分B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整C.税收的建立应有利于社会公平D.税收制度要保持相对稳定E.税制的建立应有利于保护国民经济我的答案：参考答案：ABD答案解析：本题考查现代税收原则。选项C是税收公平原则的要求，选项E是税收经济原则的要求。第69题、根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）。A.接受个人捐赠的收入B.税法规定的财政拨款C.向政府提供服务取得的收入D.不征税收入孳生的银行存款利息收入E.按照民政部、财政部规定收取的会费我的答案：参考答案：ADE答案解析：下列非营利组织的收入为免税收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。第70题、关于企业亏损补贴的说法，正确的有（）。A.企业亏损补贴与工业生产资料有关B.企业亏损补贴是生产环节的补贴C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业E.企业亏损补贴仅限于国有企业我的答案：参考答案：ABDE答案解析：企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。第71题、实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（）。A.地方政府自治B.共同市场C.预算软约束D.权力制度化E.地理包容性我的答案：参考答案：ABD答案解析：要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足以下条件：①地方政府自治条件；②共同市场条件；③预算硬约束条件；④权力制度化条件。故选项A、B、D符合题意。第72题、根据《企业所得税法》，对固定资产采取加速折旧方法的，可以采取的折旧方法有（）。A.双倍余额递减法B.年数总和法C.直线法D.平均年限法E.工作量法我的答案：参考答案：AB答案解析：本题考查企业所得税的税收优惠。采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。第73题、下列原则中，属于政府间事权划分的原则有（）。A.外部性原则B.公平性原则C.激励相容原则D.经济利益原则E.信息复杂性原则我的答案：参考答案：ACE答案解析：政府间事权划分的原则包括：外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则。故选项A、C、E符合题意。第74题、下列属于从价计征资源税的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.砂石我的答案：参考答案：ABCD答案解析：原油和天然气税率为6%；煤炭税率为2%-10%；金属矿实行从价计征；砂石实行从量定额计征资源税；所以选项ABCD正确。第75题、某企业被国家市场监督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（）。A.记入“营业外支出”科目B.不得在税前列支C.记入“利润分配”科目D.不超过利润总额12％的部分，可以税前列支E.冲减“营业外收入”科目我的答案：参考答案：AB答案解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。第76题、下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，正确的是（）。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按生产成本加利润计算C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定E.按同类商品的最高市价计算我的答案：参考答案：ACD答案解析：企业发生视同销售行为，其计税价格确定顺序为：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定。第77题、财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.单一性我的答案：参考答案：BD答案解析：财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。第78题、国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理E.对企业国有资产进行监督我的答案：参考答案：ABDE答案解析：本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容：（1）对企业负责人进行管理；（2）对企业重大事项进行管理；（3）对企业国有资产进行管理；（4）对企业国有资产进行监督等。第79题、下列关于短期不可转让公债的说法，正确的有（）。A.主要形式是预付税款券B.以工商企业为发行对象C.期限不超过六个月D.按票面额平价发行E.到期日通常为企业各种重要税收的缴款日期我的答案：参考答案：ABE答案解析：本题考查公债流通。选项C错误，短期不可转让公债的期限不超过一年。选项D错，短期不可转让公债按票面额打折发行。第80题、根据个人所得税法，下列各项中属于可以减征个人所得税的有（）。A.福利费、抚恤金B.因自然灾害遭受重大损失C.残疾人的所得D.烈属的所得E.孤老人员的所得我的答案：参考答案：BCDE答案解析：本题考查个人所得税的减免。选项A属于免征个人所得税项目。案例分析题第81题、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建厂房领用生产用原材料10000元（该项工程至2021年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。A.0B.50C.115．04D.170我的答案：参考答案：C答案解析：在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费（元）。第82题、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建厂房领用生产用原材料10000元（该项工程至2021年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。A.按对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.其进项税额不得抵扣D.其进项税额做转出处理我的答案：参考答案：AB答案解析：在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入，计算增值税销项税额。第83题、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建厂房领用生产用原材料10000元（该项工程至2021年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。A.0B.70．2C.260D.397．8我的答案：参考答案：C答案解析：采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2260/1.13*0.13=260第84题、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建厂房领用生产用原材料10000元（该项工程至2021年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。A.无需调整B.借：在建工程1300贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1300C.借：在建工程1700贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1700D.借：在建工程1452．99贷：交税费——应交增值税（进项税额转出）1452．99我的答案：参考答案：A答案解析：在建厂房领用生产用原材料，进项税可以正常抵扣，题干做法正确，无需调整。第85题、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建厂房领用生产用原材料10000元（该项工程至2021年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。A.借：应付职工薪酬5000贷：以前年度损益调整5000B.借：应付职工薪酬650贷：应交税费——应交增值税（销项税额）650C.借：应付职工薪酬5850贷：以前年度损益调整5850D.借：应付职工薪酬170贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170我的答案：参考答案：B答案解析：企业将自产、委托加工的货物、服务、无形资产或者不动产用于简易计税项目、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额=对外售价×使用数量×税率：1000×5×13％=650（元），所以，应交税费—应交增值税（销项税额）为650元。第86题、甲企业系煤炭开采企业，2021年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。关于甲企业纳税的说法，正确的有（）。A.甲企业内部绿化占地不缴纳城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计入城镇土地使用税征税范围C.甲企业自用房产不缴纳房产税D.与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查房产税。企业厂区以内的绿化用地，应缴纳城镇土地使用税。甲企业自用房产按计税余值缴纳房产税。财产租赁合同属于印花税的征税范围。第87题、甲企业系煤炭开采企业，2021年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。甲企业出租仓库应缴纳房产税（）万元。A.1．08B.1．68C.2D.2．16我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查房产税。依租金收入计征房产税的，税率为12％。出租仓库应纳房产税：1．5×12×12％=2．16（万元）。第88题、甲企业系煤炭开采企业，2021年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。甲企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。A.23．52B.24．32C.25．52D.26我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）×4=243200（元）。第89题、甲企业系煤炭开采企业，2021年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。甲企业应缴纳房产税（）万元。A.36．48B.37．44C.38．64D.42．36我的答案：参考答案：C答案解析：本题考查房产税。应纳房产税=（4000-200）×（1-20％）×1．2％+2．16=36．48+2．16=38.64（万元）。第90题、甲企业系煤炭开采企业，2021年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。甲企业应缴纳资源税（）万元。A.0B.2C.3D.6我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查资源税。应纳资源税=300×2％=6（万元）。第91题、今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（当地规定房产计税余值扣除比例为20％）该企业全年应缴纳房产税（）万元。A.50．4B.44．8C.56．8D.52我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查房产税。出租房产应缴纳房产税=60×12％=7．2（万元），完工的职工宿舍应缴纳房产税=500×（1-20％）×1．2％÷12×4=1．6（万元），全年应缴纳房产税=43．2+7．2+1．6=52（万元）。第92题、今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（当地规定房产计税余值扣除比例为20％）该企业生产经营自用的房屋应缴纳房产税（）万元。A.43．2B.48C.38．4D.36我的答案：参考答案：A答案解析：本题考查房产税。原值1000万的仓库是7月1日出租的，那么1月-6月要按余值计缴房产税。生产经营自用房产应缴纳房产税=（5000-1000）×（1-20％）×1．2％+1000×（1-20％）×1．2％÷12×6=43．2（万元）。第93题、今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（当地规定房产计税余值扣除比例为20％）关于房产税的说法，错误的是（）。A.房产税以房产的计税余值或房产租金收入为计税依据B.从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D.经有关部门核实属危房，可适当减征房产税我的答案：参考答案：D答案解析：本题考查房产税。经有关部门核实属危房，不准使用的房产，免征房产税。第94题、今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（当地规定房产计税余值扣除比例为20％）关于甲企业承典的乙企业房产的房产税缴纳的说法，正确的是（）。A.甲企业按房产原值缴纳房产税6万元B.甲企业按房产余值缴纳房产税4．8万元C.乙企业按房产原值缴纳房产税6万元D.乙企业按房产余值缴纳房产税4．8万元我的答案：参考答案：B答案解析：本题考查房产税。房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。甲企业是承典人，甲企业应缴纳房产税=500×（1-20％）×1．2％=4．8（万元）。第95题、今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（当地规定房产计税余值扣除比例为20％）关于甲企业以融资租赁方式承租的丙企业房产的房产税的说法，正确的是（）。A.由丙企业以房产租金收入为依据计算缴纳房产税B.甲企业自去年12月起以房产原值扣除折旧后的余额为依据计算缴纳房产税C.甲企业自今年1月1日起以房产余值为依据计算缴纳房产税D.甲、丙企业都不