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文档简介
会计实操文库PAGE1-记账实操-商务咨询服务公司的账务处理一、承接咨询项目与预收账款处理实例场景:某商务咨询服务公司与客户X签订了一份市场调研咨询项目合同,合同总金额为80,000元。合同约定,客户在项目启动前先支付20%的预付款。账务处理步骤:1.计算收到的预付款金额:预付款金额=80,000×20%=16,000元2.记录收到预付款的会计分录:借:银行存款16,000贷:预收账款客户X(市场调研项目)16,000二、项目执行阶段成本核算实例场景:在市场调研咨询项目执行过程中,发生了以下成本支出。账务处理步骤:1.人工成本:本月支付参与该项目的咨询顾问工资35,000元。支付工资时的会计分录:借:应付职工薪酬35,000贷:银行存款35,000将工资计入项目成本的会计分录:借:主营业务成本市场调研项目(人工成本)35,000贷:应付职工薪酬35,0002.差旅费:咨询顾问因该项目需要到外地进行市场调研,发生差旅费8,000元,已支付。会计分录:借:主营业务成本市场调研项目(差旅费)8,000贷:银行存款8,0003.办公费用:购买与该项目相关的办公资料、文具等,花费2,000元,已支付。会计分录:借:主营业务成本市场调研项目(办公费用)2,000贷:银行存款2,000三、项目完成与收入确认实例场景:经过一段时间的工作,ABC商务咨询服务公司完成了市场调研咨询项目,并向客户提交了详细的调研报告,客户验收合格。账务处理步骤:1.确认全部项目收入:会计分录:借:预收账款客户X(市场调研项目)16,000贷:主营业务收入市场调研项目16,000借:应收账款客户X(市场调研项目)64,000贷:主营业务收入市场调研项目64,0002.结转项目总成本:假设该项目总成本为45,000元(35,000+8,000+2,000)。会计分录:借:主营业务成本市场调研项目45,000贷:主营业务成本市场调研项目(人工成本)35,000贷:主营业务成本市场调研项目(差旅费)8,000贷:主营业务成本市场调研项目(办公费用)2,000四、日常运营费用核算实例场景:除了项目相关的收支,ABC商务咨询服务公司在日常运营过程中也有一些固定的费用支出。账务处理步骤:1.管理人员工资:本月支付公司管理人员工资20,000元。支付工资时的会计分录:借:应付职工薪酬20,000贷:银行存款2,000将工资计入管理费用的会计分录:借:管理费用管理人员工资20,000贷:应付职工薪酬20,0002.办公场地租赁费用:每月支付办公场地租赁费用12,000元。会计分录:借:管理费用办公场地租赁费用12,000贷:银行存款12,0003.市场推广费用:为了吸引更多客户,公司在本月于某媒体平台投放广告,支出广告费用5,000元。会计分录:借:销售费用市场推广费用5,000贷:银行存款5,000五、后续服务费用(如有)实例场景:ABC商务咨询服务公司为客户X提供了一个月的免费后续咨询服务,在这期间发生了后续服务人员工资3,000元。账务处理步骤:1.支付后续服务人员工资时:会计分录:借:应付职工薪酬3,000贷:银行存款3,0002.将工资计入销售费用(因为后续服务与客户维护相关,通常计入销售费用):会计分录:借:销售费用后续服务费用3,000贷:应付职工薪酬3,000财务报销流程通常包括以下步骤:一、报销申请1.员工在发生费用支出后,收集相关的原始凭证,如发票、收据、车票等。2.填写报销单,注明报销项目、金额、日期、用途等信息,并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题,在报销单上签字确认,并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核,包括以下方面:检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题,财务人员会与报销人或部门负责人沟通,要求补充或更正相关资料。3.审核通过后,财务人员在报销单上签字确认,并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目,可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况,对报销单进行审批。3.如批准,领导在报销单上签字确认;如不批准,说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单,进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等,具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财
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