做账实操-集贸市场管理服务业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-集贸市场管理服务业的账务处理一、收入确认1.摊位租赁收入按月收取摊位租金：假设集贸市场有众多摊位出租给商户，每月向每个摊位收取租金1000元，本月共出租摊位200个，且租金已全部收到银行。确认收入的会计分录：借：银行存款200,000（1000×200）贷：主营业务收入摊位租赁收入200,000收取摊位押金：为保证摊位正常使用及相关规定的遵守，向每个新入驻商户收取摊位押金2000元，本月新入驻商户10家。收取押金时的会计分录：借：银行存款20,000（2000×10）贷：其他应付款摊位押金20,0002.物业管理费收入按面积或摊位数量向商户收取物业管理费，假设每月每摊位收取物业管理费300元，本月200个摊位的物业管理费已收齐并存入银行。确认收入的会计分录：借：银行存款60,000（300×200）贷：主营业务收入物业管理费收入60,0003.广告位出租收入将集贸市场内的广告位出租给商家做宣传，假设一个广告位每月租金5000元，本月出租了5个广告位，租金已收到银行。确认收入的会计分录：借：银行存款25,000（5000×5）贷：主营业务收入广告位出租收入25,000二、成本核算1.场地租赁成本（若集贸市场场地是租赁而来）假设每月支付集贸市场场地租赁费用150,000元。会计分录：借：主营业务成本场地租赁成本150,000贷：银行存款150,0002.人员薪酬成本管理人员工资：本月支付集贸市场管理人员工资80,000元。支付工资时的会计分录：借：应付职工薪酬80,000贷：银行存款80,000将工资计入成本的会计分录：借：主营业务成本人员薪酬成本（管理人员）80,000贷：应付职工薪酬80,000保洁人员工资：支付保洁人员工资30,000元用于市场日常清洁工作。支付工资时的会计分录：借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000将工资计入成本的会计分录：借：主营业务成本人员薪酬成本（保洁人员）30,000贷：应付职工薪酬30,000安保人员工资：支付安保人员工资50,000元确保市场安全。支付工资时的会计分录：借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款50,000将工资计入成本的会计分录：、借：主营业务成本人员薪酬成本（安保人员）50,000、贷：应付职工薪酬50,0003.水电费成本本月支付集贸市场水电费30,000元。会计分录：借：主营业务成本水电费成本30,000贷：银行存款30,0004.设备及设施维护成本为保持市场设施正常运行，本月支付设备维修、设施更新等费用20,000元。会计分录：借：主营业务成本设备及设施维护成本20,000贷：银行存款20,000三、费用核算1.办公费用本月支付办公室办公用品采购、水电费、通讯费等办公费用共计10,000元。会计分录：借：管理费用10,000贷：银行存款10,0002.市场推广费用为吸引更多商户入驻及顾客前来购物，本月在周边地区进行广告宣传等市场推广活动，支出费用15,000元。会计分录：借：销售费用15,000贷：银行存款15,000四、押金退还及处理当商户合同到期且无违规行为，退还其摊位押金。假设本月退还5家商户的摊位押金，每家2000元。会计分录：借：其他应付款摊位押金10,000（2000×5）贷：银行存款10,000财务管理流程一般包括以下几个主要环节：一、财务规划与预算编制1.确定企业的战略目标和经营计划，分析市场环境和竞争态势，为财务管理提供方向。2.根据战略目标和经营计划，制定财务规划，包括长期财务目标、短期财务计划和资金需求预测等。3.编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等，明确各项财务指标和预算控制目标。二、资金管理1.资金筹集：根据企业的资金需求，选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，筹集所需资金。2.资金投放：合理安排资金的使用，包括投资项目决策、固定资产购置、营运资金管理等，提高资金的使用效率和回报率。3.资金运营：加强资金的日常管理，包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理、应付账款管理等，确保资金的安全、流动和增值。三、财务核算与报表编制1.建立健全财务核算制度，规范会计核算流程，确保财务数据的真实、准确和完整。2.进行日常的会计核算工作，包括记账、算账、报账等，及时记录企业的经济业务活动。3.编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况和经营成果。四、财务分析与决策支持1.对财务报表进行分析，运用比率分析、趋势分析、因素分析等方法，评估企业的财务状况、经营成果和发展趋势。2.根据财务分析结果，为企业的经营决策提供支持，包括投资决策、融资决策、成本控制决策、利润分配决策等。3.建立财务预警机制，及时发现企业面临的财务风险，并采取相应的风险防范措施。五、内部审计与监督1.建立内部审计制度，对企业的财务管理和经济活动进行内部审计和监督，确保企业的财务制度和内部控制制度得到有效执行。2.对财务核算、资金管理、预算执行等方面进行审计，发现问题及时整改，提高财务管理的规范性和有效性。3.配合外部审计机构进行审计工作，提供真实、准确的财务资料和信息。六、税务管理1.了解国家税收政策和法规，制定合理的税务筹划方案，降低企业的税负。2.及时申报纳税，缴纳各种税款，确保企业的税务