做账实操-医疗诊断监护及治疗设备零售业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-医疗诊断监护及治疗设备零售业的账务处理一采购环节1.现金采购医疗设备假设某医疗诊断监护及治疗设备零售店从供应商A处现金采购一台便携式心电图机，采购成本为20,000元。会计分录：借：库存商品便携式心电图机20,000贷：库存现金20,0002.赊购医疗设备从供应商B处赊购一台医用监护仪，价值30,000元，约定30天后付款。会计分录：借：库存商品医用监护仪30,000贷：应付账款供应商B30,000二销售环节1.现金销售医疗设备将一台便携式心电图机以现金方式销售给客户C，售价为25,000元。确认销售收入：借：库存现金25,000贷：主营业务收入便携式心电图机销售25,000结转销售成本（假设本次销售的便携式心电图机采购成本为上述20,000元的一部分，这里按销售数量占比计算出本次销售成本为16,000元）：借：主营业务成本便携式心电图机销售16,000贷：库存商品便携式心电图机20,0002.赊销医疗设备将一台医用监护仪赊销给客户D，销售金额为35,000元，约定60天后收款。确认销售收入：借：应收账款客户D35,000贷：主营业务收入医用监护仪销售35,000结转销售成本（假设本次销售的医用监护仪采购成本为上述30,000元的一部分，按销售数量占比计算出本次销售成本为24,000元）：借：主营业务成本医用监护仪销售24,000贷：库存商品医用监护仪30,000三库存管理环节1.库存盘点调整在月末盘点时，发现实际库存的便携式心电图机比账面上多了500元（可能由于计量误差等原因）。会计分录：借：库存商品便携式心电图机500贷：待处理财产损溢500经查明原因，若属于正常计量误差，批准后进行如下处理：借：待处理财产损溢500贷：管理费用5002.库存商品损坏处理部分医用监护仪因运输途中意外损坏，价值2,000元，已无法销售。会计分录：借：待处理财产损溢2,000贷：库存商品医用监护仪2,000经批准，作为损失处理：借：营业外支出2,000贷：待处理财产损溢2,000四费用核算环节1.运输费用本月支付医疗诊断监护及治疗设备运输费用800元，用于将采购的设备运至仓库或客户处。会计分录：借：销售费用运输费800贷：银行存款8002.店铺租赁费用租赁店铺用于经营医疗诊断监护及治疗设备零售业务，每月租金2,000元。会计分录：1.借：管理费用店铺租赁费用2,0002.贷：银行存款2,0003.员工工资支付本月员工工资6,000元，其中包括销售人员工资3,000元仓库管理人员工资2,000元及收银员工资1,000元。支付工资时：1.借：应付职工薪酬6,0002.贷：银行存款6,000将工资分配到相关成本费用科目：1.借：销售费用销售人员工资3,0002.借：管理费用仓库管理人员工资2,0003.借：管理费用收银员工资1,0004.贷：应付职工薪酬6,000以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2.风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。（2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制。七、