做账实操-电力销售公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-电力销售公司的账务处理示例一、购电环节1.现金购电假设电力销售公司从发电企业以现金方式购买一定电量，支付购电款100,000元。会计分录：借：库存商品电力100,000贷：库存现金100,0002.赊购电力从另一家发电企业赊购电力，购电金额为150,000元，约定30天后付款。会计分录：借：库存商品电力150,000贷：应付账款某发电企业150,000二、售电环节1.现金售电将电力以现金方式销售给某工业客户，售价共计120,000元。确认销售收入：借：库存现金120,000贷：主营业务收入电力销售（工业客户）120,000结转销售成本（假设本次销售的电力成本为上述100,000元购电成本的一部分，这里按销售电量占比计算出本次销售成本为80,000元）：借：主营业务成本电力销售（工业客户）80,000贷：库存商品电力100,0002.赊销电力将电力赊销给某商业客户，销售金额为180,000元，约定60天后收款。确认销售收入：1.借：应收账款某商业客户180,0002.贷：主营业务收入电力销售（商业客户）180,000结转销售成本（假设本次销售的电力成本为上述150,000元购电成本的一部分，按销售电量占比计算出本次销售成本为120,000元）：1.借：主营业务成本电力销售（商业客户）120,0002.贷：库存商品电力150,000三、费用核算环节1.线路传输及维护费用本月支付电力传输线路的维护费用30,000元，通过银行转账支付。会计分录：1.借：销售费用线路传输及维护费用30,0002.贷：银行存款30,0002.计量设备购置与折旧购买用于计量电力的设备，总价值60,000元，通过银行转账支付。假设采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。购置设备时：1.借：固定资产计量设备60,0002.贷：银行存款60,000每月计提折旧：1.借：销售费用计量设备折旧1,000（60,000÷5÷12）2.贷：累计折旧计量设备1,0003.员工薪酬及办公费用支付本月销售人员工资40,000元，通过银行转账支付。会计分录：1.借：应付职工薪酬40,0002.贷：银行存款40,000将工资分配到销售费用科目：1.借：销售费用销售人员工资40,0002.贷：应付职工薪酬40,000支付本月办公室租金20,000元，通过银行转账支付。1.借：管理费用办公室租金20,0002.贷：银行存款20,000四、特殊业务处理1.电量损耗处理在电力传输过程中，发现存在一定的电量损耗，经核算本月损耗电量对应的成本为5,000元。会计分录：1.借：销售费用电量损耗5,0002.贷：库存商品电力5,0002.客户欠费处理某客户到期未支付赊销的电力款，金额为30,000元。将应收账款转为逾期应收账款：1.借：应收账款逾期应收账款（某客户）30,0002.贷：应收账款某客户30,000后续若采取催款措施，发生催款费用2,000元，通过银行转账支付：1.借：销售费用催款费用2,0002.贷：银行存款2,000若客户最终支付了欠费及催款费用：1.借：银行存款32,0002.贷：应收账款逾期应收账款（某客户）30,0003.贷：其他业务收入催款费用收入2,000以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2.风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。（2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险