会计实训-日常业务处理

PAGEPAGE10/6第六 日常业务处理—会计凭第一 会计凭证及其种第二 原始凭证的编制与审记录真实，就是要实事求是地填写经济业务，原始凭证填制日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况相一致，确保凭证所记录的内容真实可靠“作废”金额的填写要符合下列规范：前写有货币符号的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分，无角分的应写“00”，有角无分，分位应汉字大写金额数字，一律用正楷字或行书字体书写，不得任意编造简化字。大写金额数字满拾元而不足贰拾元的，应在“拾”字前加写“壹或角为止的，在“元”或“角字之后应写“整”字。在填制票据时，为什么小写金额合计数前要加答：在填制票据时，小写金额合计数前要加￥，主要是防止人为改动数据。如13500.00，如果留有空格，可能被改为513500.00１．真实性审核:２．完整性审核:第三 记账凭证的编制与审１．专用记账凭证——收款凭证２．专用记账凭证——３．专用记账凭证——各种记账凭证必须按规定及时、准确、完整地填制。基本要素填写要求如下1”“记账凭证编号销号单”、“承前页”8号会计事项有三张记账凭证，编号81/3号、82/3号、83/3号。签名或盖章：记账凭证上规定有关人员的签名或盖章，应全部签章齐全，以明确责任。财会人员较少的单位，在收、付记账凭证上，至少应有两人(会计和出纳)“记账”负责，收、付款记账凭证还应由出纳人员签章。①对空行的要求：记账凭证不准跳行或留有余行。填制完毕的记账凭证如有空行的，应在金额栏划一斜线或“S”的空行划到合计数行的上面一行，并注意斜线或“S”形线两端都不能划到有金额数字的行次上。①填写要求：填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水;【会计实训】日常业务处理—14 ”第二 账簿登记流第三 日记账的登第四 明细分类账的登（１）（２）（１）（２）记账凭证账务处理程序是指根据原始凭证编制记账凭证,科目汇总表账务处理程序是指定期根据记账凭证编制科目汇总表,（２）（3）第六 错账的更122550000500000注：日期填写编制红字凭证实际日期；编号按当前凭证顺序编号；摘要注明“冲销×月×日×类×号错误凭证注：日期填写编制凭证实际日期；编号按当前凭证顺序编号；摘要注明“更正×月×日×类×号错误凭证摘要注明“冲销×月×日×类×号凭证多记金额21050023500元，更正如下：23500元金额的记账凭证：摘要注明“补充×月×日×类×号凭证少记金额12311228B120000元（20000元）20400元（少3400元），140400元（23400元），更正如下：单位报表，是以自身会计核算基础上对账簿记录进行加工编制的会计报表，反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。经营成果和现金流量情况的会计报表。资产负债表有两种基本格式，即报告式（垂直式）我国企业编制的资产负债表采用账户式，它是根据“资产=负债+所有者权益”8-1所示。8-101表期末余 年初余期末余 年初余所有者权益(或股东权益)（或股东权益）（5）“固定资产”科目的期末借方余额，减去“累计折旧”科目和“固定资产减值准应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等而向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。应根据“应收账款”所属明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”“应收账款”明细科目期末为贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。长期待摊费用中将于一年内摊销的部分，应在本表“一年内到期的非流动负债”将于一年以内到期的长期借款部分，合并在本表“一个内到期的长期负债”将于一年以内到期的应付债券本息，合并在“一个内到期的非流动负债”8-1】华南公司×12318-8--其中：1１．“应收账款”153760085000元。3％比例计提。３．“持有至到期投资”1500004000元。４．“长期待摊费用”258000元。 实收资本（或股本 所有者权益（或股东权益） 资 货币资 交易性金融资 应收票 应收股 利润表又称损益表、收益表，是指反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它是根据“收入-费用=利润”的会计等式设计的，属于动8-4所示。8-02表销售费用：反映企业在销售商品及商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。目应根据“销售费用”管理费用：反映企业发生的管理费用。应根据“管理费用”财务费用：反映企业发生的财务费用。应根据“财务费用”营业利润：反映企业实现的营业利润。如为亏损则以“-”利润总额：反映企业实现的利润总额。如为亏损则以“-”所得税费用：反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。应根据“所得税费用”净利润：反映企业实现的净利润。如为亏损则以“-”8-2】华南公司×12318-48-5503308133852236102716188372286112517根据以上资料，编制华南公司×128-5所示。8-502年12月5593443912342716188372286加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列投资收益