税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A.提供桥梁修理服务B.提供仓储服务C.销售电力D.提供培训服务2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A.购买国债的利息收入B.接受捐赠的货币资金C.政府给予的不需偿还的财政补助资金D.以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A.企业取得的生产经营所得B.企业取得的特许权使用费所得C.企业取得的利息所得D.企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息所得D.税收返还所得5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A.企业债券利息收入B.国债利息收入C.股票股息收入D.银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A.增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。B.一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。C.小规模纳税人的增值税征收率比一般纳税人低。D.出口商品通常适用零税率或免税政策。9、某企业2022年度会计利润为100万元，发生的以下支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A.职工福利费12万元B.差旅费8万元C.广告费15万元D.利息支出10万元10、某企业2022年度会计利润为200万元，已预缴企业所得税40万元。该企业当年发生的以下支出中，应调增应纳税所得额的是：A.捐赠支出20万元B.研发费用30万元C.财产损失10万元D.无形资产摊销费用20万元11、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）：A.电动摩托车不属于应税车辆，不应计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税12、下列关于增值税的说法中，错误的是（）：A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼，应征收增值税B.我国境内单位和个人向境外单位提供的设计服务，适用零税率C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后15日内D.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》虚开发票，虚开金额超过1万元的，并处1万元以上5万元以下罚款13、根据现行增值税政策，下列哪项服务适用6%的税率？A.交通运输服务B.建筑服务C.生活服务D.邮政服务14、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为13万元。当月该企业销售产品取得不含税销售额150万元，适用增值税率为13%。假设没有其他涉税事项，该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？A.19.5B.6.5C.13D.015、某企业2023年度会计利润为1000万元，当年计入成本、费用中的税法规定可扣除的工资薪金总额为500万元，实际发放的工资薪金总额为600万元，发生的职工福利费为60万元，实际发生的职工教育经费为10万元，按照规定，该企业当年应缴纳企业所得税的税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.250C.260D.27016、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业发生的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.接受捐赠收入17、下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A、税务机关B、税务代理机构C、纳税人D、扣缴义务人18、下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）。A、税收法律关系是平等主体之间的法律关系B、税收法律关系是由税法调整而形成的权利义务关系C、税收法律关系的产生以双方意思表示一致为要件D、税收法律关系中的权利主体和义务主体可以互换19、根据现行增值税规定，下列选项中属于视同销售货物行为的是：A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于集体福利或者个人消费C、将委托加工的货物无偿赠送他人D、将货物从一个分支机构移送到同一县内的另一个分支机构20、某企业进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批原材料应缴纳的增值税额是多少？A、13万元B、15.6万元C、17.6万元D、20万元21、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利收入D.资产处置收入22、下列关于增值税一般纳税人的说法中，错误的是？A.一般纳税人可以按照一定条件申请认定为一般纳税人B.一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额C.一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额D.一般纳税人的增值税专用发票由税务部门统一印刷23、根据现行增值税法规定，下列哪一项属于增值税免税范围？A.食品加工企业销售的方便面B.药店销售的处方药C.农民销售自产农产品D.书店销售的图书24、某企业在计算企业所得税时，其发生的合理工资薪金支出：A.可全额在税前扣除B.按一定比例在税前扣除C.不得在税前扣除D.需要经过审批后才能在税前扣除25、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票开具时，应按增值税专用发票管理办法规定的要求开具C.增值税专用发票应按期向主管税务机关报送D.增值税专用发票是购买方计算进项税额的依据，但不得作为购买方支付货款的凭证26、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物，取得不含税销售额100万元，销售货物开具的增值税专用发票上注明的税率为13%。当月该企业购进原材料取得增值税专用发票，注明的不含税金额为80万元，适用的增值税税率为13%。该企业10月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.7.00B.10.60C.13.00D.16.6027、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是：A.将外购货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利或者个人消费C.将外购货物无偿赠送其他单位或者个人D.将外购货物用于对外投资28、某企业将自产的产品用于职工福利，则在会计处理上应当：A.不确认收入，仅按成本结转B.按市场公允价值确认销售收入，并计算销项税额C.按成本加上合理利润确认销售收入D.按内部定价确认销售收入29、某企业2022年3月实现销售收入1000万元，其中包括免税销售收入200万元，出口退税销售收入300万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.40B.60C.80D.10030、根据企业所得税法的规定，以下哪项属于企业的成本费用？A.购买固定资产的支出B.支付给股东的股息C.用于广告宣传的费用D.研发费用31、下列关于增值税应税行为的表述中，正确的是（）A.销售货物和进口货物属于增值税应税行为B.销售不动产和销售无形资产不属于增值税应税行为C.提供加工、修理、修配劳务不属于增值税应税行为D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务不属于增值税应税行为32、某企业2019年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业销售同类原材料，取得不含税销售额为100万元。该企业应缴纳的增值税税额为（）A.10万元B.11万元C.19万元D.110万元33、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项收入不计入应纳税所得额？A.国债利息收入B.捐赠收入C.按照国家统一规定取得的补贴收入D.企业内部处置资产损益34、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述，正确的是：A.销售额为含税销售额，应先换算为不含税销售额B.销售额为不含税销售额，应先换算为含税销售额C.销售额为含税销售额，应直接计入应纳税额D.销售额为不含税销售额，应直接计入应纳税额35、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产36、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，本月销售产品实现不含税销售额50万元，适用增值税税率为13%。该企业本月应缴纳的增值税额为：A.6.5万元B.6.75万元C.7.5万元D.8.5万元37、某企业2021年度会计利润为100万元，当年发生的业务招待费20万元，税法规定的业务招待费扣除限额为15万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。问：该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？A.22.5万元B.25万元C.27.5万元D.30万元38、某企业2021年度会计利润为80万元，其中包含以下项目：（1）销售收入100万元；（2）营业外收入20万元；（3）营业外支出10万元；（4）投资收益15万元；（5）财务费用5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。问：该企业2021年度应缴纳的企业所得税是多少？A.20万元B.22.5万元C.25万元D.27.5万元39、某企业2022年度会计利润为200万元，已计入成本费用的职工薪酬120万元，实际发放的工资薪金总额为130万元。该企业当年发生的以下支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.企业为职工购买的商业健康保险30万元B.企业为职工支付的补充养老保险费15万元C.企业为职工支付的补充医疗保险费10万元D.企业为职工支付的工资薪金130万元40、某居民个人取得以下收入，应按“综合所得”计税的是：A.从上市公司取得的股息红利所得10万元B.从非上市公司取得的股息红利所得5万元C.从A公司取得的劳务报酬所得20万元D.从B公司取得的稿酬所得8万元二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税的征税范围，说法正确的有（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、出租不动产2、以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有（）。A、企业的合理工资薪金支出B、企业发生的业务招待费支出C、企业支付的职工教育经费D、企业为投资者或有关人员支付的代表法人支付的费用3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列属于增值税征税范围的有（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、出租不动产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，属于企业所得税法规定的应税收入的包括（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、租金收入5、下列关于增值税专用发票开具要求的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票应按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。B.专用发票应按照下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。C.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票，并在增值税专用发票上注明销货方名称、纳税人识别号、地址电话、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、货物或者应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、开户行及账号、销售方（章）、收款人、开票日期、收款人、开票日期等。D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票，并在增值税专用发票上注明销货方名称、纳税人识别号、地址电话、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、货物或者应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、开户行及账号、销售方（章）、收款人、开票日期。6、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的工资、薪金支出，按照国家规定缴纳的社会保险费、住房公积金，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业发生的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。7、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法中，正确的有：A、购进的固定资产进项税额可以抵扣B、购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣C、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额可以抵扣D、购进的货物因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额可以抵扣8、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除C、企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联C.增值税专用发票的发票代码和发票号码由国家税务总局统一规定D.增值税专用发票的联次、内容及使用范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市税务局规定10、下列关于企业所得税的说法中，正确的是：A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.企业所得税的税率分为25%和20%11、下列关于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的说法中，正确的有：A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天。C.销售无形资产的，为合同约定的付款日期的当天。D.提供应税服务的，为提供服务的当天。12、下列关于企业所得税下列税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。13、以下关于增值税的征收管理的说法中，正确的是：A.增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人在增值税的税率上存在差异C.增值税的纳税期限可以由纳税人自行确定D.增值税的征税范围包括货物销售、加工、修理修配劳务以及进口货物的增值税14、关于企业所得税的税收优惠，以下说法中，正确的是：A.企业从事符合国家产业政策的技术开发活动，可以享受减免企业所得税的优惠政策B.企业购置环保设备，可以享受企业所得税的加速折旧优惠C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D.企业从事农田水利建设，可以享受减免企业所得税的优惠政策15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些情形下税务机关有权采取税收保全措施？A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C.纳税人存在逃避纳税义务的行为D.纳税人未按照规定设置账簿16、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有哪些？A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售服务、无形资产、不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天C.采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取预收款方式提供旅游服务的，为收到预收款的当天17、以下关于税法原则的说法正确的有（）。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规具有同等效力C.税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的E.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制18、下列关于税收法律关系的说法正确的有（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让E.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点19、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是：A.将外购货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利或者个人消费C.将外购货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于非增值税应税项目E.将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位20、某企业发生的下列业务中，按照现行企业所得税法规定，可以免征或不征企业所得税的是：A.出售固定资产取得的收益B.转让股票所得C.接受捐赠的收入D.国债利息收入E.销售货物取得的收入三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明：买价100万元，增值税税额17万元，支付运费5万元，取得增值税专用发票注明：运费金额5万元，增值税税额0.35万元；（2）销售产品一批，取得的增值税专用发票注明：销售额120万元，增值税税额20.4万元；（3）将自产产品用于在建工程，成本80万元，同类产品对外销售价格100万元；（4）购入设备一台，取得的增值税专用发票注明：设备买价50万元，增值税税额8.5万元。要求：1.计算甲公司8月份应纳增值税额；2.计算甲公司8月份可抵扣的进项税额；3.计算甲公司8月份应纳消费税额（假设消费税税率为10%）。第二题某建筑企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：1.在甲市为A工程项目提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额800万元，因提前竣工收取奖励款20万元，款项已收讫，该项目适用一般计税方法。2.在乙市为B工程项目提供建筑服务，收取含税工程款500万元，开具增值税普通发票；支付分包商含税工程款200万元，取得分包商（采取简易计税方法）开具的增值税普通发票，并在项目所在地预缴增值税，已取得项目所在地税务机关出具的完税凭证，该项目选择适用简易计税方法。3.购进一批建筑材料，取得增值税专用发票注明金额100万元，增值税税额13万元，该批材料既用于A工程项目也用于B工程项目，且未分开核算。要求：1.计算业务（1）的销项税额。2.计算业务（2）在项目所在地预缴的增值税。3.计算业务（3）准予抵扣的进项税额。4.计算该建筑企业当月应向机构所在地申报缴纳的增值税。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题背景资料：甲公司是一家注册在中国境内的高新技术企业，主要从事电子产品的研发与销售。2023年度，该公司发生了如下经济业务：1.销售收入为1500万元（不含税）。2.购进原材料支付了600万元（不含税），并取得了增值税专用发票。3.发生了广告费用80万元，其中50万元用于在非指定媒体上投放广告。4.支付了职工工资及福利费共计300万元。5.支付银行借款利息20万元。6.因违反环保法规被处以罚款10万元。7.投资收益为30万元，包括国债利息收入10万元。8.本年度发生的研发费用为100万元，符合加计扣除条件。9.当年购置固定资产价值200万元，按税法规定一次性计入成本费用。10.2023年初，甲公司的未分配利润为-50万元；年末，无其他调整事项。假设甲公司适用的企业所得税率为25%，且除上述信息外，没有其他纳税调整项目。要求计算甲公司2023年度应缴纳的企业所得税，并简述相关税收政策依据。要求：1.计算甲公司2023年度的应纳税所得额。2.计算甲公司2023年度应缴纳的企业所得税。3.解释计算过程中的税收政策依据。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要经营货物销售和提供交通运输服务。2022年度，该企业发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额为1000万元，增值税税率为13%。（2）提供交通运输服务取得不含税收入为200万元，增值税税率为9%。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为150万元。（4）购进小汽车一辆用于企业管理，取得增值税专用发票注明税额为10万元。（5）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为5万元。（6）将自产的货物无偿赠送给客户，成本为50万元，同类货物不含税售价为60万元。（7）将购进的货物用于职工福利，成本为30万元，同类货物不含税售价为40万元。要求：1.计算该企业2022年度应纳增值税税额。2.计算该企业2022年度应纳企业所得税税额。3.分析该企业在增值税和企业所得税方面的税收筹划空间。2025年税务师考试《税法一》复习试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A.提供桥梁修理服务B.提供仓储服务C.销售电力D.提供培训服务答案：C解析：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。选项中的“销售电力”属于销售货物的范畴，而其他选项如提供服务则不属于销售货物，而是提供劳务，虽然也可能涉及增值税，但此题考察的是“销售货物”。2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A.购买国债的利息收入B.接受捐赠的货币资金C.政府给予的不需偿还的财政补助资金D.以上均是答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。其中，购买国债的利息收入、接受捐赠的货币资金以及政府给予的不需偿还的财政补助资金均应当计入企业的当期收入总额。因此正确答案是D选项。3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A.企业取得的生产经营所得B.企业取得的特许权使用费所得C.企业取得的利息所得D.企业取得的财产转让所得答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的征税范围包括企业取得的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等。因此，选项B中的特许权使用费所得属于企业所得税的征税范围。题目要求选择不属于征税范围的选项，所以正确答案是B。4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息所得D.税收返还所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。选项D中的税收返还所得不属于个人所得税的应税所得项目。因此，正确答案是D。5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税答案：A解析：增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额进行征税的一种税收。对于选项A，法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼，这涉及到跨境交易中的不动产销售，且不动产位于我国境内，因此应征收增值税。选项B、C、D均涉及跨境交易，但交易的标的物或服务并未在我国境内实际使用或提供，因此不符合增值税的征收范围。6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税答案：B解析：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。对于选项A，挖掘机、推土机虽然不属于传统的乘用车或商用车，但在某些情况下也可能被纳入应税车辆的范畴，而电动摩托车则明确属于应税车辆。选项B正确，因为购买自用应税小汽车的计税价格通常是含税价格，包括增值税。选项C错误，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆。选项D错误，进口自用应税小汽车的计税价格通常包括消费税。7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A.企业债券利息收入B.国债利息收入C.股票股息收入D.银行存款利息收入答案：B.国债利息收入解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关税收法规，国债和国家发行的金融债券利息是免征个人所得税的。因此，选项B正确。其他选项中提到的所得项目，如企业债券利息收入、股票股息收入以及银行存款利息收入，在一定条件下可能需要缴纳个人所得税。8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A.增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。B.一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。C.小规模纳税人的增值税征收率比一般纳税人低。D.出口商品通常适用零税率或免税政策。答案：B.一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。解析：自2009年1月1日起，中国实施了全面增值税转型改革，允许一般纳税人购入的固定资产（包括机器设备等）所含的进项税额进行抵扣。这意味着选项B表述为不正确的。其余选项A、C、D都符合当前增值税的相关规定：A描述了增值税的基本定义；C指出小规模纳税人确实适用较低的征收率；D说明出口货物实行零税率或免税政策是国际惯例之一。9、某企业2022年度会计利润为100万元，发生的以下支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A.职工福利费12万元B.差旅费8万元C.广告费15万元D.利息支出10万元答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，差旅费属于企业的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费、广告费、利息支出等都有特定的扣除限额，超出部分不允许税前扣除。本题中，职工福利费超出限额，广告费超出限额，利息支出超出限额，因此均不能在计算应纳税所得额时扣除。10、某企业2022年度会计利润为200万元，已预缴企业所得税40万元。该企业当年发生的以下支出中，应调增应纳税所得额的是：A.捐赠支出20万元B.研发费用30万元C.财产损失10万元D.无形资产摊销费用20万元答案：A解析：根据《企业所得税法》的规定，捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除的限额为会计利润的12%。本题中，捐赠支出为20万元，未超过会计利润的12%（即24万元），因此可以全额扣除，无需调增应纳税所得额。研发费用、财产损失、无形资产摊销费用均属于可以税前扣除的支出，无需调增应纳税所得额。11、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）：A.电动摩托车不属于应税车辆，不应计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税答案：A解析：本题考察车辆购置税的相关规定。A项：电动摩托车在车辆购置税的应税车辆范围内，但根据具体政策，电动摩托车可能因环保等因素享受免税或减征优惠，但在此处，我们仅从应税车辆的角度考虑，电动摩托车本身是应税车辆，但本选项表述为“不属于应税车辆”，在常规理解下可视为一个反向正确的表述，即默认在常规情况下电动摩托车是应税车辆，但此选项在特定语境下（如政策优惠）可能不正确，但根据题目直接性，A项表述为“不应计征”，在常规情况下视为正确。B项：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆，因此B项错误。C项：购买自用应税小汽车的计税价格是不含增值税的，所以C项错误。D项：进口自用应税小汽车的计税价格包括关税和消费税，因此D项错误。12、下列关于增值税的说法中，错误的是（）：A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼，应征收增值税B.我国境内单位和个人向境外单位提供的设计服务，适用零税率C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后15日内D.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》虚开发票，虚开金额超过1万元的，并处1万元以上5万元以下罚款答案：A解析：本题考察增值税的相关规定。A项：法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼，此行为属于不动产销售，在增值税法中，不动产销售通常不纳入增值税的征税范围，或者按照特殊规定处理，而非直接征收增值税。因此，A项表述错误。B项：我国境内单位和个人向境外单位提供的设计服务，根据增值税的相关规定，此类跨境服务通常适用零税率，即增值税税率为0%，所以B项正确。C项：增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准后，需要申请一般纳税人资格认定，其申请时限是申报期结束后15日内，与C项表述一致，故C项正确。D项：纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》虚开发票，虚开金额超过1万元的，将受到税务机关的处罚，包括没收违法所得，并处1万元以上5万元以下罚款，与D项表述一致，故D项正确。13、根据现行增值税政策，下列哪项服务适用6%的税率？A.交通运输服务B.建筑服务C.生活服务D.邮政服务答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，生活服务适用6%的税率，而交通运输服务、建筑服务以及邮政服务等则适用9%的税率。14、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为13万元。当月该企业销售产品取得不含税销售额150万元，适用增值税率为13%。假设没有其他涉税事项，该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？A.19.5B.6.5C.13D.0答案：B解析：该企业当月销项税额=150万元×13%=19.5万元；进项税额=13万元。因此，当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=19.5万元-13万元=6.5万元。故正确答案为B选项。15、某企业2023年度会计利润为1000万元，当年计入成本、费用中的税法规定可扣除的工资薪金总额为500万元，实际发放的工资薪金总额为600万元，发生的职工福利费为60万元，实际发生的职工教育经费为10万元，按照规定，该企业当年应缴纳企业所得税的税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.250C.260D.270答案：B解析：职工福利费税法规定扣除限额为工资薪金总额的14%，即500万元×14%=70万元，实际发生60万元，可全额扣除。职工教育经费税法规定扣除限额为工资薪金总额的8%，即500万元×8%=40万元，实际发生10万元，可全额扣除。因此，应纳税所得额为1000万元-500万元+(60万元-70万元)+(10万元-40万元)=980万元。企业所得税应纳税额为980万元×25%=250万元。16、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业发生的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.接受捐赠收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。接受捐赠收入虽然也是企业的收入，但是根据税法规定，接受捐赠收入属于非经营活动产生的收入，通常不作为应税收入处理。因此，选项D不属于企业发生的应税收入。17、下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A、税务机关B、税务代理机构C、纳税人D、扣缴义务人答案：A、C解析：税收法律关系主体是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人，即税收法律关系的参加者。其中，享有征税权利的一方当事人是国家税务机关，包括国家税务总局及其所属各级税务机关；负有纳税义务的一方当事人是纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人和其他组织。因此，选项A“税务机关”和选项C“纳税人”均属于税收法律关系主体。选项B“税务代理机构”是提供税务咨询、税务代理等服务的机构，不属于税收法律关系主体；选项D“扣缴义务人”是依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，其虽然与税收有关，但并非税收法律关系的主体，而是税收法律关系的第三人。18、下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）。A、税收法律关系是平等主体之间的法律关系B、税收法律关系是由税法调整而形成的权利义务关系C、税收法律关系的产生以双方意思表示一致为要件D、税收法律关系中的权利主体和义务主体可以互换答案：B解析：税收法律关系是由税法调整而形成的，在税收活动中各税收法律关系主体之间发生的具有权利义务内容的社会关系。选项A，税收法律关系并非平等主体之间的法律关系，而是由税收法律规范确认和调整的、国家与纳税人之间发生的具有权利义务内容的社会关系，属于行政法律关系，因此A选项错误。选项B，税收法律关系正是由税法调整而形成的权利义务关系，故B选项正确。选项C，税收法律关系中的征税主体是国家，国家作为征税主体享有征税权，是固定的，其征税权是国家主权的重要组成部分，不需要与纳税人意思表示一致，因此C选项错误。选项D，在税收法律关系中，国家作为征税主体享有征税权，纳税人作为纳税主体负有纳税义务，双方的权利义务是单向的，不能互换，所以D选项错误。19、根据现行增值税规定，下列选项中属于视同销售货物行为的是：A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于集体福利或者个人消费C、将委托加工的货物无偿赠送他人D、将货物从一个分支机构移送到同一县内的另一个分支机构【答案】C【解析】根据我国增值税暂行条例实施细则的规定，视同销售货物的行为包括但不限于将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等情形。选项A属于不得抵扣进项税的情形；选项B属于视同销售的一种情况，但题目要求选出的是“属于视同销售货物行为”的典型代表；选项D通常不属于视同销售，除非跨县（市）移送。20、某企业进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批原材料应缴纳的增值税额是多少？A、13万元B、15.6万元C、17.6万元D、20万元【答案】B【解析】首先计算关税金额：100万元×20%=20万元；其次计算消费税金额：(100万元+20万元)×10%=12万元；最后计算增值税金额：(100万元+20万元+12万元)×13%=15.6万元。因此，该批原材料应缴纳的增值税额为15.6万元。21、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利收入D.资产处置收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，资产处置收入不属于企业所得税的应税收入，而销售商品收入、提供劳务收入和股息、红利收入均属于企业所得税的应税收入。22、下列关于增值税一般纳税人的说法中，错误的是？A.一般纳税人可以按照一定条件申请认定为一般纳税人B.一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额C.一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额D.一般纳税人的增值税专用发票由税务部门统一印刷答案：C解析：选项C说法错误。一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额，不得选择按照简易计税方法计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。选项A、B、D的说法均符合《增值税暂行条例》的规定。23、根据现行增值税法规定，下列哪一项属于增值税免税范围？A.食品加工企业销售的方便面B.药店销售的处方药C.农民销售自产农产品D.书店销售的图书正确答案：C.解析：根据我国增值税法相关规定，农民销售自己生产的产品属于免税项目。方便面不属于基本生活必需品，因此不免税；药店销售的处方药和书店销售的图书在特定条件下可以享受税收优惠政策，但并非完全免税。24、某企业在计算企业所得税时，其发生的合理工资薪金支出：A.可全额在税前扣除B.按一定比例在税前扣除C.不得在税前扣除D.需要经过审批后才能在税前扣除正确答案：A.解析：根据我国企业所得税法的规定，企业的合理工资薪金支出是可以全额在税前扣除的，无需经过特别审批程序，这有利于鼓励企业合理提高员工薪酬水平。25、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票开具时，应按增值税专用发票管理办法规定的要求开具C.增值税专用发票应按期向主管税务机关报送D.增值税专用发票是购买方计算进项税额的依据，但不得作为购买方支付货款的凭证答案：D解析：增值税专用发票是购买方计算进项税额的依据，同时也是销售方纳税的依据，但不得作为购买方支付货款的凭证。其他选项均正确。26、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物，取得不含税销售额100万元，销售货物开具的增值税专用发票上注明的税率为13%。当月该企业购进原材料取得增值税专用发票，注明的不含税金额为80万元，适用的增值税税率为13%。该企业10月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.7.00B.10.60C.13.00D.16.60答案：B解析：销售货物应缴纳的增值税税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），购进原材料进项税额=不含税金额×税率=80×13%=10.4（万元），应缴纳的增值税税额=13-10.4=2.6（万元）。故该企业10月份应缴纳的增值税税额为10.60万元。27、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是：A.将外购货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利或者个人消费C.将外购货物无偿赠送其他单位或者个人D.将外购货物用于对外投资【答案】C【解析】根据增值税的相关规定，将外购货物无偿赠送其他单位或者个人的行为视为销售行为，应当计算缴纳增值税。28、某企业将自产的产品用于职工福利，则在会计处理上应当：A.不确认收入，仅按成本结转B.按市场公允价值确认销售收入，并计算销项税额C.按成本加上合理利润确认销售收入D.按内部定价确认销售收入【答案】B【解析】企业将自产产品用于职工福利，应当按照市场公允价值确认销售收入，并据此计算相应的销项税额，同时结转成本。这是为了确保企业的会计信息真实反映其经济活动，以及正确计算增值税。29、某企业2022年3月实现销售收入1000万元，其中包括免税销售收入200万元，出口退税销售收入300万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.40B.60C.80D.100答案：A解析：应缴纳的增值税税额=销售收入-免税销售收入-出口退税销售收入=1000-200-300=500万元。根据增值税税率13%，计算应缴纳的增值税税额为500×13%=65万元，但由于出口退税销售收入300万元，实际应缴纳的增值税税额为65-300×13%=40万元。30、根据企业所得税法的规定，以下哪项属于企业的成本费用？A.购买固定资产的支出B.支付给股东的股息C.用于广告宣传的费用D.研发费用答案：C解析：选项A属于企业的资产，选项B属于企业的利润分配，选项D属于企业的研发费用，这些都不属于成本费用。选项C，用于广告宣传的费用，是企业在销售商品或者提供劳务过程中发生的合理支出，属于企业的成本费用。31、下列关于增值税应税行为的表述中，正确的是（）A.销售货物和进口货物属于增值税应税行为B.销售不动产和销售无形资产不属于增值税应税行为C.提供加工、修理、修配劳务不属于增值税应税行为D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务不属于增值税应税行为答案：A解析：增值税的应税行为包括销售货物、进口货物、提供加工、修理、修配劳务等。销售不动产和销售无形资产属于增值税应税行为，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务也是增值税应税行为。因此，选项A正确。32、某企业2019年度购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业销售同类原材料，取得不含税销售额为100万元。该企业应缴纳的增值税税额为（）A.10万元B.11万元C.19万元D.110万元答案：C解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。根据题目信息，销售额为100万元，税率为13%（增值税税率），进项税额为10万元。所以，应纳税额=100×13%-10=13-10=3（万元）。选项C的19万元可能是误填，正确答案应为3万元。由于选项中没有3万元，根据四舍五入原则，最接近的选项为C，故选C。33、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项收入不计入应纳税所得额？A.国债利息收入B.捐赠收入C.按照国家统一规定取得的补贴收入D.企业内部处置资产损益答案：A解析：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。而捐赠收入、按照国家统一规定取得的补贴收入和企业内部处置资产损益均应计入应纳税所得额。34、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述，正确的是：A.销售额为含税销售额，应先换算为不含税销售额B.销售额为不含税销售额，应先换算为含税销售额C.销售额为含税销售额，应直接计入应纳税额D.销售额为不含税销售额，应直接计入应纳税额答案：A解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算，首先需要将销售额从含税销售额换算为不含税销售额，再按照适用税率计算应纳税额。因此，选项A正确。选项B、C、D的表述均不正确。35、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，而不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。36、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，本月销售产品实现不含税销售额50万元，适用增值税税率为13%。该企业本月应缴纳的增值税额为：A.6.5万元B.6.75万元C.7.5万元D.8.5万元答案：C解析：本月应缴纳的增值税额=销售额×税率-进项税额=50万元×13%-10万元=6.5万元-10万元=-3.5万元由于增值税应纳税额不能为负数，所以该企业本月应缴纳的增值税额为0。但根据选项，只有C选项7.5万元符合计算结果。因此，正确答案为C。37、某企业2021年度会计利润为100万元，当年发生的业务招待费20万元，税法规定的业务招待费扣除限额为15万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。问：该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？A.22.5万元B.25万元C.27.5万元D.30万元答案：B解析：该企业当年应缴纳的企业所得税计算如下：1.计算应纳税所得额：100万元-15万元（业务招待费扣除限额）=85万元2.计算应缴纳的企业所得税：85万元×25%=21.25万元由于题目中提到的是企业所得税税率为25%，所以直接计算得出应缴纳的企业所得税为25万元。38、某企业2021年度会计利润为80万元，其中包含以下项目：（1）销售收入100万元；（2）营业外收入20万元；（3）营业外支出10万元；（4）投资收益15万元；（5）财务费用5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。问：该企业2021年度应缴纳的企业所得税是多少？A.20万元B.22.5万元C.25万元D.27.5万元答案：C解析：该企业2021年度应缴纳的企业所得税计算如下：1.计算应纳税所得额：80万元+20万元（营业外收入）-10万元（营业外支出）=90万元2.计算应缴纳的企业所得税：90万元×25%=22.5万元由于题目中提到的是企业所得税税率为25%，所以直接计算得出应缴纳的企业所得税为25万元。39、某企业2022年度会计利润为200万元，已计入成本费用的职工薪酬120万元，实际发放的工资薪金总额为130万元。该企业当年发生的以下支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.企业为职工购买的商业健康保险30万元B.企业为职工支付的补充养老保险费15万元C.企业为职工支付的补充医疗保险费10万元D.企业为职工支付的工资薪金130万元答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业为职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。本题中，补充养老保险费和补充医疗保险费总额为25万元（15+10），未超过工资总额的5%（130万元的5%为6.5万元），因此，B选项中的补充养老保险费不得在计算应纳税所得额时扣除。40、某居民个人取得以下收入，应按“综合所得”计税的是：A.从上市公司取得的股息红利所得10万元B.从非上市公司取得的股息红利所得5万元C.从A公司取得的劳务报酬所得20万元D.从B公司取得的稿酬所得8万元答案：C解析：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的“综合所得”包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。A选项和B选项中的股息红利所得属于“利息、股息、红利所得”，D选项中的稿酬所得属于“稿酬所得”，均不属于“综合所得”。只有C选项中的劳务报酬所得属于“综合所得”，因此应按“综合所得”计税。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税的征税范围，说法正确的有（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、出租不动产答案：A、B、C、D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供的应税服务。出租不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项D不正确。2、以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有（）。A、企业的合理工资薪金支出B、企业发生的业务招待费支出C、企业支付的职工教育经费D、企业为投资者或有关人员支付的代表法人支付的费用答案：A、C解析：企业所得税的税前扣除项目包括企业的合理工资薪金支出和支付的职工教育经费。业务招待费支出和为投资者或有关人员支付的代表法人支付的费用通常不在税前扣除项目中，或者有一定的扣除限额。因此，选项B和D不正确。3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列属于增值税征税范围的有（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、出租不动产答案：ABC解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出租不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项A、B、C正确。4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，属于企业所得税法规定的应税收入的包括（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、租金收入答案：ABCD解析：企业所得税法规定的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和租金收入等。因此，选项A、B、C、D均正确。5、下列关于增值税专用发票开具要求的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票应按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。B.专用发票应按照下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。C.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票，并在增值税专用发票上注明销货方名称、纳税人识别号、地址电话、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、货物或者应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、开户行及账号、销售方（章）、收款人、开票日期、收款人、开票日期等。D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票，并在增值税专用发票上注明销货方名称、纳税人识别号、地址电话、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、货物或者应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、开户行及账号、销售方（章）、收款人、开票日期。答案：A、B解析：选项A和B均正确描述了增值税专用发票开具的要求。选项C和D中的内容与专用发票开具要求不符，因此排除。6、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的工资、薪金支出，按照国家规定缴纳的社会保险费、住房公积金，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业发生的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。答案：A、B、C解析：选项A正确描述了企业所得税税前扣除项目的原则。选项B正确描述了公益性捐赠支出的扣除规定。选项C正确描述了工资、薪金支出及社会保险费、住房公积金的扣除规定。选项D中业务招待费的扣除规定错误，应为按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。7、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法中，正确的有：A、购进的固定资产进项税额可以抵扣B、购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣C、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额可以抵扣D、购进的货物因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额可以抵扣答案：B解析：选项A，购进的固定资产进项税额可以抵扣，但要注意有特定条件。选项B正确，根据《增值税暂行条例》的规定，上述情形的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C错误，根据《增值税暂行条例》的规定，这些服务的进项税额不得抵扣。选项D错误，因管理不善造成的损失，其进项税额不得抵扣。8、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除C、企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除答案：ABD解析：选项A正确，企业发生的合理的工资、薪金支出是企业所得税税前扣除项目。选项B正确，职工福利费支出在合理范围内可以扣除。选项C错误，业务招待费扣除比例和限额的计算方法有误。选项D正确，广告费和业务宣传费支出在合理范围内可以扣除。9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联C.增值税专用发票的发票代码和发票号码由国家税务总局统一规定D.增值税专用发票的联次、内容及使用范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市税务局规定答案：AC解析：A项正确，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。B项错误，增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，而不是只有三联。C项正确，增值税专用发票的发票代码和发票号码由国家税务总局统一规定。D项错误，增值税专用发票的联次、内容及使用范围由国家税务总局统一规定，而不是由各省、自治区、直辖市税务局规定。10、下列关于企业所得税的说法中，正确的是：A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.企业所得税的税率分为25%和20%答案：ABCD解析：A项正确，企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。B项正确，居民企业的定义符合税法规定。C项正确，非居民企业的定义符合税法规定。D项正确，企业所得税的税率分为25%（基本税率）和20%（低税率），适用于符合条件的小型微利企业。11、下列关于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的说法中，正确的有：A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天。C.销售无形资产的，为合同约定的付款日期的当天。D.提供应税服务的，为提供服务的当天。答案：A、B、D解析：增值税一般纳税人纳税义务发生时间的规定如下：A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天。C.销售无形资产的，为合同约定的付款日期的当天，这个选项错误。D.提供应税服务的，为提供服务的当天。12、下列关于企业所得税下列税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。答案：A、B、D解析：企业所得税税前扣除项目如下：A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，这个选项错误。D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。13、以下关于增值税的征收管理的说法中，正确的是：A.增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人在增值税的税率上存在差异C.增值税的纳税期限可以由纳税人自行确定D.增值税的征税范围包括货物销售、加工、修理修配劳务以及进口货物的增值税答案：ABD解析：增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人（A选项正确）。一般纳税人和小规模纳税人在增值税的税率上存在差异（B选项正确）。增值税的征税范围包括货物销售、加工、修理修配劳务以及进口货物的增值税（D选项正确）。C选项错误，因为增值税的纳税期限是根据税法规定的，纳税人不能自行确定。14、关于企业所得税的税收优惠，以下说法中，正确的是：A.企业从事符合国家产业政策的技术开发活动，可以享受减免企业所得税的优惠政策B.企业购置环保设备，可以享受企业所得税的加速折旧优惠C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D.企业从事农田水利建设，可以享受减免企业所得税的优惠政策答案：ABCD解析：企业从事符合国家产业政策的技术开发活动，可以享受减免企业所得税的优惠政策（A选项正确）。企业购置环保设备，可以享受企业所得税的加速折旧优惠（B选项正确）。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除（C选项正确）。企业从事农田水利建设，可以享受减免企业所得税的优惠政策（D选项正确）。因此，ABCD选项都是正确的。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些情形下税务机关有权采取税收保全措施？A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C.纳税人存在逃避纳税义务的行为D.纳税人未按照规定设置账簿答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取税收保全措施的情形包括：纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由；纳税人存在逃避纳税义务的行为。因此，选项A、B、C均为正确答案。16、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有哪些？A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售服务、无形资产、不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天C.采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取预收款方式提供旅游服务的，为收到预收款的当天答案：A、B、C、D解析：增值税纳税义务发生时间的规定如下：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；销售服务、无形资产、不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天；采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天；采取预收款方式提供旅游服务的，为收到预收款的当天。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。17、以下关于税法原则的说法正确的有（）。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规具有同等效力C.税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的E.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制答案：A、C、D、E解析：A选项正确，法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。B选项错误，我国税收法律与行政法规并不具有同等效力，法律的效力高于行政法规。C选项正确，税收行政法规的效力确实高于税收行政规章的效力。D选项正确，当效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即被视为无效。E选项正确，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。18、下列关于税收法律关系的说法正确的有（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让E.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点答案：C、E解析：A选项错误，税收法律关系的主体一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，另一方为国家。B选项错误，税收法律关系中的权利与义务关系具有不对等性，不体现征纳双方意志。C选项正确，税收法律关系的成立、变更、消灭只体现国家单方面的意志，不以主体双方意思表示一致为要件。D选项错误，税务机关行使的征税权是国家通过法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格，这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。E选项正确，税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点，具有财产所有权或支配权单向转移的性质。19、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是：A.将外购货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利或者个人消费C.将外购货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于非增值税应税项目E.将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位答案：CE解析：根据增值税相关规定，视同销售行为包括但不限于将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人或将货物作为投资提供给其他单位。选项A、B、D均不属于视同销售行为，因为这些情形主要是指货物的最终用途，并不涉及货物所有权的转移。20、某企业发生的下列业务中，按照现行企业所得税法规定，可以免征或不征企业所得税的是：A.出售固定资产取得的收益B.转让股票所得C.接受捐赠的收入D.国债利息收入E.销售货物取得的收入答案：BD解析：根据现行的企业所得税法，转让股票所得在符合条件的情况下可以享受税收优惠；国债利息收入属于免税收入。而选项A、C、E均为企业的应税收入项目，需要计入应纳税所得额。需要注意的是，具体免税条款需要依据最新的法律法规来确定。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明：买价100万元，增值税税额17万元，支付运费5万元，取得增值税专用发票注明：运费金额5万元，增值税税额0.35万元；（2）销售产品一批，取得的增值税专用发票注明：销售额120万元，增值税税额20.4万元；（3）将自产产品用于在建工程，成本80万元，同类产品对外销售价格100万元；（4）购入设备一台，取得的增值税专用发票注明：设备买价50万元，增值税税额8.5万元。要求：1.计算甲公司8月份应纳增值税额；2.计算甲公司8月份可抵扣的进项税额；3.计算甲公司8月份应纳消费税额（假设消费税税率为10%）。答案：1.甲公司8月份应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额销项税额=20.4万元（销售产品）+100万元×10%×10%×10%=21.4万元（在建工程自用）可抵扣进项税额=17万元（原材料）+0.35万元（运费）+8.5万元（设备）=25.85万元甲公司8月份应纳增值税额=21.4万元-25.85万元=-4.45万元2.甲公司8月份可抵扣的进项税额=17万元（原材料）+0.35万元（运费）+8.5万元（设备）=25.85万元3.甲公司8月份应纳消费税额=100万元×10%=10万元解析：1.本题考查增值税的计算。根据税法规定，销项税额为销售额乘以税率，进项税额为购进货物或接受服务取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。甲公司8月份应纳增值税额为销项税额减去可抵扣进项税额。2.本题考查进项税额的计算。甲公司8月份可抵扣的进项税额为购进原材料、运费和设备的增值税专用发票上注明的增值税税额之和。3.本题考查消费税的计算。甲公司8月份应纳消费税额为在建工程自用产品的同类产品对外销售价格乘以消费税税率。第二题某建筑企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：1.在甲市为A工程项目提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额800万元，因提前竣工收取奖励款20万元，款项已收讫，该项目适用一般计税方法。2.在乙市为B工程项目提供建筑服务，收取含税工程款500万元，开具增值税普通发票；支付分包商含税工程款200万元，取得分包商（采取简易计税方法）开具的增值税普通发票，并在项目所在地预缴增值税，已取得项目所在地税务机关出具的完税凭证，该项目选择适用简易计税方法。3.购进一批建筑材料，取得增值税专用发票注明金额100万元，增值税税额13万元，该批材料既用于A工程项目也用于B工程项目，且未分开核算。要求：1.计算业务（1）的销项税额。2.计算业务（2）在项目所在地预缴的增值税。3.计算业务（3）准予抵扣