2023年经济师运送经济（公路）模拟试题及答案解析（中纵）

2023年经济师运送经济（公路）模拟试题及答案解析（中纵）

一、单项选择题：

1、根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品（）

A,效用不可分割的产品

B,无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品

C,每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少

D,产品向提供追求社会效益和社会福利向最大化

原则答案：c

2、预算收支调整稳定经济的J基本原理是（）。

A.经济高涨时采用推进经济发展的政策

B.经济滑坡时采用克制政策

C.经济衰退时采用刺激政策

D.经济平稳发展时国家枳极干预经济运行

原则答案：c

3、现代经济条件下，在社会总需求中，占重要地位的是（）

A,个人的投资需求

B,经济组织的投资需求

C,政府I向消费性需求

D,个人消费性需求

原则答案：d

解析：对于那些有直接经济效益的支出项目如基本建设投资支出，应采用“成本一一效益分析法”。

4、考核基本建设投资效益时，应采用的抖施是()。

A.成本---效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

I).最低成本考核法

原则答案：a

解析：对于那些有直接经济效益的支出项目如基本建设投资支出，应采用“成本——效益分析法”.

5、下列不属于•制定税收原则内根据的是.

A.政府公共职能

B.社会生产力水平

C.生产关系状况

D.社会制度形式

摩则答案：d

6、下列有关购置性支出的选项.不对的的是＜)•

A.对国民收入分派内影响是直接的

B.对政府形成较强的效益约束

C.对企业的预算约束较强

D.执行资源配置职能较强

原则答案：a

7、财政支出按目的性分类可分为防止性支出和发明性支出,社会福利、行政部门支出属于（）

A,防止性支出

B.发明性支出

C,社会福利属丁•防止性支出,行政部门支出属「发明性支出

D,社会福利属于发明性支出,行政部门支出属于防止性支出

原则答案：d

8、纳税人进口汽车,其增值税计税根据是（）・

A.关税的完税价格

B.关税的完税价格+关税

C.关税的完税价格+关税+消费税

D.关税的完税价格X（1-消费税稹率）

原则答案：c

9、账簿、收支凭证粘贴簿、进销优登记簿等资料，除另有规定外至少要保留的年限是（）。

A5年

B.8年

C.23年

D.23年

原则答案：c

10、下列情形,纳税人不需要向原税务机关办理变更桎务登记的是（）.

A.变化名称

B.变化主管税务机关

C.变化开户银行和账号

D.变化法人代表

原则答案：b

解析：注销税务登记的合用范围包括：纳税人住所、经营地址迁移而波及变化原主管税务机关的。

11、征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款依法容许在（，年内申请退还，逾期税务机关不予受理。

A.1

B.3

C.5

D.10

原则答案:b

解析：纳税人超过应纳税额交纳的桎款，纳税人自结匏缴纳税款之日起三年内发现的可以向税务机关规定退还多缴的税款,

12、下列不属于出口货品应具有的条件的是（）.

A.已报关离境

B.获得收汇凭证

C.有缴款或扣税凭证

D.在财务上做出口销售

原则答案：b

解析：出口货品一般应具有如下三个条件：必须是增值税、消费税征税范围的货品：必须报关恩境(只有如此才能获得缴

款或扣税凭证)：必须在财务上做出口销售，

13、下列各项目中，能被认定为增值税一般纳税人的是(),

R.年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的工业企业

B.年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业

C.年应税铺售额200万元的个体工商户

D.年应税销传额180万元以上的不常常发生应税行为的企业

原则答案：H

14、除特殊状况外，税收应由本国全体公民共同承担体现了()

A平等原则

B效率原则

C百余原则

D普遍原则

原则答案：d

解析：本题A项也对，但比较而言，D项更精确，普遍原则属于平等原则的一种方面。

15、下列有关税收的说法，不对的的是()

A.税收是国家强制、免费地获得财政收入的种规范形式

B,征税权力归国家所有

C.国家征税凭借的是政治权力

D,税收伴随人类社会的产生而产生

原则答案：d

解析：桎收是在国家产生后来，已具有了一定的社会经济条件才产生、存在和发屣的。人类社会产生在国家产生之前，人

类社会产生而国家未产生的这段时间，税收并不存在。

16、在某些不适宜公开招标的采购项目上应采用的政府采购方式是().

A.竞争性招标采购

B.选择性招标采购

C.限制性招标采购

D.秘密性招标采购

原则答案：c

解析：限制性招标采购方式，也称邀请性招标采购，往往在某些不适宜公开招标的采购项巨上采用.

17、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执黑。

A未按规定保管账证资料

B未按规定的期限办理纳税申报

C未按规定使用税务登记证

D不办理税务登记，经桎务机关责令限期该正。逾期仍不改正

原则答案：d

18、（）是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。

A,差额预算

B.投入预算

C.部门预算

D.地方预算

原则答案：c

19、某企业于2023年12月将•辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出.其对的的税务处理措施

是（）

A按6%简易措施计算应纳增值税

B按4%简易措施计算应纳增值税

C按4%简易措施减半计算应纳增值税

D不交增值税

摩则答案：d

20、按预算项目能否直接反应其经济效果，可将预算划分为投入预算和（）.

A.总预算

B.零基预算

C.产出预匏

D.绩效预算

原则答案：c

21、某商场采用以旧换新方式销售电视机，每台零隹价3000元，本月笆出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧

电视折价200元，该业务应纳增值税为（）

A61025.64元

B65384.62元

C73500元

D76500元

原则答案：b

22、预算外资金管理的关键问题是（）.

A.收入多少的问题

B.规模大小的问题

C.处理分派权和管理权的问题

D.界定预第外资金范围

摩则答案：c

23、行政事业性收费的审批必匆严格执行（）的管理制度.

A.市级以上人民政府审批

B.省一级审批

C.省市两级审批

D,中央、省两级审批

原则答案：d

24、下列支付口勺运费中不容许计算扣除进项税额的有（）

A销售货品支付的运送费

B外购免税农产品支忖的运送费

C外购设备的运送费

D购置原材料支付的运送费

原则答案：c

25、一位客户向某汽车制造厂（增值税般纳税人）定购自用汽车•辆,支付货款（含税）250800元，另付设计费、改装

费30000元。该辆汽车计征消费税的销令额为（）

A214359元

B240000元

C250800元

D280800元

摩则答案：b

26、如下属于衡址衡贵微观税负的指标的是（）

A.国民生产总值承担率

B,国民收入承担率

C,所有税收承担率

D,国内生产总值承担率

原则答案：c

27、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位收入20万元，有关烟、酒、饮料收入18万元：零点小食品5万元,

该歌舞厅本月应纳的营业税为（）万元

A,4.55

B.15.15

C,17.6

D,18.6

原则答案：d

解析：卡拉0K歌舞厅合用娱乐业的营业税税率，按照所有营业收入计征营业税

应纳营业税=（50+20+18+5）X20%=18.6

28、税负转嫁一般是通过（）实现的。

A,消费

B,商品的交易行为

C,价格的变动

D,税收法律

原则答案：C

解析：税收转嫁或者是通过拍总商品售价、或者是通过压低生产要素的购价、或者是通过税收资本化变化商品价格。正因

如此，自由的价格体制是税负转嫁的条件之一，而与商品价格联络亲密的税种（增值税、消费税等）都比较轻易转嫁。

29、卜列不属于地方政府支出承担的项目是（）。

A.民兵事业费

B.都市维护和建设费

C.地质勘探费

D.部分武警经费

原则答案：C

解析：民兵事业费、都市维护和建设费、地质勘探费、部分武警经费等都届于地方政府支出为范围，而地质勘探费应由中

央政府承担。

30、纳税人计第应纳税所得额时，不容许作为粽金项目从收入总额中扣除的税金是（）

A增值税

B消费税

C营蛆税

D都市维护建设税

原则答案：H

31、按增值稹法规定，采用预收货款方式的售货品，纳税义务发生时间为＜）.

A.货品发出的当日

B.协议约定收款日期的当日

C.收到货款时当日

D.办妥有关手续的当日

原则答案：a

32、在财政行政复议期间,复议申请人应（）。

A.执行财政机关的处理决定

B.等复议裁决后,再执行财政机关的处理决定

C.等待财政机关改正错误的处理决定

D.等待接受国家赔偿

原则答案：a

解析：在申请豆议期间，申请人必须执行财政机关的行政决定.

33、下列不属于政府间转移支付的隙因的是（）・

A.补助有助于地方政府资源配置效率的提商

B.补助有助于实现摘向公平

C.补助有助于实现横向公平

D.补助有助于经济稳定

原则答案：c

解析：政府间转移支付的原囚有：贻佳辖区间外温；弥补地方财政缺口：保证明现各地的酸低服务原剜；优化宽源配置：

作为政府调整经济的一种手段。

34、被申请人应在收到复议申请书副本之日起（）日内，向行政复议机关提交做出详细行政行为的有关材料或证据，并

提交答辩书。

A.5

B.7

C.10

D.15

原则答案：c

解析：被申请人应在收到复议申请副本之日起10日内，向复议机关提交做出详细行政行为的有关材料或证据，并提交答辩

35、下列对税收承担的理解不对的的是（）.

丸确定税收承担的总量和分派是桎收制度和桎收政策的目的

B.税收承担仅指纳税人承担的税款绝对额

C.税收承担水平I可影响资源配比

D.税收承担问题直接关系到国家与纳税人之间的利益分派

原则答案：b

36、税务机关对纳税人下列行为中规定提供纳税担保的有（）.

A.纳税人偷税

B.纳税人欠税

C.纳税人被查封的商品被税务机关拍卖后来

D.纳税人在纳税期内有明显转移应税货品迹象

原则答案：d

37、某企业当年生产职工为100人，当地政府确定人均月计税工资原则是800元，该企业当年发放的基本工资是80万元,

发放的奖金是12万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用是（〉万元。

A.12

B.80

C.92

D.96

原则答案：c

38、每次劳务耐劳4000元如下的计算应纨桎所得额时，准予扣除的费用是（）・

A.800元

B.3200元

C.4000元

D.20%

原则答案：a

39、科技三项费用属于（）.

A.预算内支出

B.预算外常常性支出

C.预莫外投资

D.基本建设支出

原则答案：b

解析：科技三项费用属于隙和外常常性支出，但卯外常常性支出一般包括：福利支出、奖励支出、养路费支出、都市维护

支出、科技三项费用、增补流动资金、事业费支出、行政宽支出和其他支出。

40、某企业销售钢材获得含税价款11700元，另收取包装物押金1000元,则其应税销售澳为（）元。

原则答案：b

解析：包装物押金不纳入增值税的计税根据，因此应税销售额为11700/（1+17%）=10000元。

41、审批政府性基金的征收部门是（）。

A.国务院

B.财政部

C.国家计委

D.省级政府

原则答案：b

解析：政府性基金的审批必须严格按国务院规定统一报财政部审批。

42、国际上被采用的最为普遍的政府采购方式是（）。

A.竞争性谈判采购

B.询价采购

C.单一来源采购

D.招标采购

原则答案：d

43、（）的特点是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩.

A.零基预算

B.产出预算

C.投入硕第

D.绩效预算

原则答案：d

解析：绩效预算的特点是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，按效益衡量其业绩.

44、财政行政诉讼的主管机关是《)・

R.上一级财政机关

B.同级人民政府

C.人民法院

D.人民检察院

原则答案：c

45、某邮局某月直接获得报刊发行收入2。万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业合用税率

3乐共应纳营业税额是()万元.

A.1.05

B.0.30

C.0.45

D.0.96

原则答案：a

46、下列货品销售，免征增值税的是（）.

A.古旧图书

B.个人销售使用过的电动自行车

C.烟叶

D.中草药

原则答案：a

解析：向社会收购的古旧图付属于免征增住税的范围。

47、对医疗这种公共劳务合用的收皴政策是（）・

A.免费政策

B.低价政策

C.平价政策

D.质价政策

原则答案：c

解析：公路、公园、铁路、医疗等都合用于平价政策。

48、税务机关不能对纳^人的纳税行为进行无根据的怀疑是体现（）.

A.企业税收法定主义朦则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

原则答案：c

解析：税务机关不能对纳税人的纳税行为进行无根据的怀疑和干涉,是根据r税收合作信赖主义原则.

49、下列不属于增值税征税范围的是（）

A,货品期货

B.电影母片

C,建筑材料.构件

D,健纫

原则答案：b

50、“抵免法”是以承认（）为前提来消除国际反纪征税。

丸地区管辂权的独占地位

B.居民管辖权R勺独占地位

C.居民管辖权优于地区管辖权

D.地区管辖权优于居民管辖权

屏则答案：d

解析：税收抵免是以承认收入来源地管辖杈优于居民管辖权为前提的.

51、外商投资企业应纳税所得额中，准予全额扣除的项目有（）

A向关联企业支付的管理费用

B交际应酬况

C工资薪金支出

D境外社会保险费

原则答案：c

52、下列选项中不属于现行的收支两条线实现方式缺陷的是（〉。

A.覆盖面过窄

B.手段比较落后

C.资金集中

D.管理成本高

原则答案：c

53、财政法规体系的关键是（）.

A.预算法

B.税法

C.国债法规

D.财务管理法规

摩则答案：a

54、个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除800元外又确定了附加的减除费用是（）元。

A.4000

B.8000

C.3000

D.3200

原则答案：d

55、纳税人在计算企业所得税应纳桎所得额时.按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例

是（）.

A.2%、10%、3%

B.5%、10%.3%

C.2%、14%、1.5%

D.5%、14%,1.5%

原则答案：c

56、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关同意

逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过（）.

A.百分之五

B.百分之三

C.千分之十

D.千分之三

原则答案：b

57、某技术征询企业2023年度技术服务收入85万，发生的有关成本、费用、税金合计为40万，共合用的企业所得税税

率为33%,该企业应缴纳的企业所得税为（）［中华会计网校）

A.2.2575

B,4.95万

C,6.75万

D,14.85万

原则答案：b

58、不可以申请财政行政熨议的范围有（〉.

A.对税务机关的税收保全措施不服的。

B.对财政机关工作人员的任命不服的

C.对财政机关惩罚不服的

D.对财政行政强制措施不服的

原则答案：b

解析：不可以申请复议的范困有：对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服内：对财政机关工作人员的奖

惩、任免等决定不服的。

59、某生产企业为增值根一般纳4兑人，下列会”处理中对的的是C

A,借：在建工程

贷：库存商品

B.借：在建工程

贷：爆材料

C,借：在建「程

贷：原材料

应交税金-应交增值税（销项税额）

D,借：在建工程

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（销项税额）

原则答案：d

60、下列不属于行政我议的基本库则的是（）.

A.合法原则

B.及时原则

c.C实原则

D.便民原则

原则答案：c

二、多选题：

61、下列纳税担保中错误的是（）。

A.一无照经营的建筑工程队以现金做纳税担保

B.某市政府为所属某大型国有企业提供纳税担保

C.税务机关规定某欠缴桎款要离境口勺纳税人用现金做纳税担保

D,某企业用己作银行贷款抵押的小汽车做纳彳兑担保

原则答案：b,d

62、下列选项中，对的时仃（）.

A,转移性支出直接影响社会生产

B.购置性支出对政府的效益约束是较弱的

C.购置性支出对企业的预算约束是硬的

D.转移性支出执行国民收入分派的职能较强

原则答案：c,d

解析：：购置性支出对经济的影响：对生产与就业有直接影响,对国民收入分派的影响是间接的，对政府形成较强的效益

约束，对微观经济组织的预算约束是硬啊，执行资源配置的职能较强,转移性支出对经济的膨响：对生产与就业有间接影响，

对国民收入分派的影响是直接的，对政府形成较弱的效益约束，对微观经济组织的预算约束是软内，执行国民收入配置的职能

较强，

63、下列行为属于混合销售行为的有（）°

R.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B.某餐厅既经首餐饮业又经营娱乐业

C.某建筑企业为承建的工程既提供所有建筑材料又承担建筑、安装业务

D.某企业销传货品并负货运送所售货品

原则答案：c,d

解析：混合销传行为是指一项销皆行为既波及货品又波及非应纳增值税劳务行为。

64、对消除国际反复征桎的抵免法表述对的的是（〉。

A.以承认地区管拈权优于居民管辖权为前建

B.分为直接抵免和间接抵免

C.间接抵免合用于踏国母.子企业之间的税收抵免

D.各国实行税收抵免时一般规定了抵免限额

原则答案：a,b,c,d

解析：桎收抵免是以承认收入来源地管辖权优于居民管辖权为前提的：抵免法分为直接抵免和间接抵免两种措施：间接抵

免合用于跨国母子企业之间的税收抵免：在实行抵免时一般要烧定一种限额，只能就限额进行抵免。

65、某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为1000元，同时发售包装物获得10000

元，另收取包装物押金20230元,如下账务处理中对的的有

().

A.借:银行存款10000

贷：其他业务收10000

B.借：银行存款20230

贷：其他业务收20230

C.借：其他业务支出1500

贷：应交税金--应交营业税1500

D.借：银行存款10000

贷:其他业务收8547.01

应交税金••应交增值税（销项税额）1452.99

E.借：银行存款20230

贷：其他应付款20230

原则答案：d,e

66、下列有关税务登记证的说法中对的1句包括（）。

A.税务登记证时正副本有不一样的作用及法律效力

B.税务登记证每三年换一次

C.税务登记证遗失不补

D.税务登记证每年险证

原则答案：b,d

解析：税务登记证般•年脸证•次，三年更换次；税务登记证遗失应书面汇报税务机关公开申明作废，然后申请补发.

67、税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款，可货令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局同意，可采用的

措施是（）.

A.书面告知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人的存款

B.书面告知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或其他财产

D.查封纳税人的所有商品、货品或其他财产

原则答案：b,c

解析：纳税人未按照规定的期限缴纳税款，稹务机关可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳啊，经县以上税务局同意，可采用的

措施是：书面告知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款：扣押纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或其

他财产。

68、下列各项中.应视同销售货品行为征收增值税的有（）.

A.将委托加工的货品用于非应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销的货品

D.邮政局发售的集邮商品

E.将购进货品用于免费赠送他人

原则答案：a,c,e

69、下列有关纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记应承担法律货任的表述中对的的有（）・

M由税务机关贡令限期改正，可以处1000元如下的罚款

B.由税务机关指令限期改正，可以处2023元如下的罚款

C.由税务机关责令限期改正：逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销某营业执照

D.情节严歪啊，处2000元以10000元以卜的罚款

E.情节严重的，处10000元以上250000元如下的罚款

原则答案：b,d

70、按采购的规模，可以将政府采购的方式分为（）。

A.招标性采购

B.小额采购方式

C.批量采购方式

D.大额采购方式

E.非招标性采购

原则答案：b,c,d

71、某企业销售自制产品一批，获得不含税收入15000元，销售产品工厂成本12023元，则下列账务处理错误的有（）.

A.借：银行存款15000

贷：库存商品15000

B.借：银行存款15000

贷：主营业务收入15000

C.借：银行存款15000

贷：底存商品12023

主营业务收入3000

D.借：银行存款15000

应收账款2550

贷：主营业务收入15000

应交税金-应交增值税（销项税领〉2550

借：主营业务成本12023

贷：库存商品12023

原则答案：a,b.c

解析：缴款提货销辔方式的会计处理为：

借：银行存款

贷：主营业务收入。

72、差额预算按其收支对比的详细状况可分为（）0

A.部门预算

B.盈余预算

C.赤字预算

D.平衡预算

原则答案：b,c

73、部门预算的基本含义是（）

A,所有国家财政预算管理的基本组织形式

B,部门是预算编制的基础单元

C,预算管理以部门为依托

D,部门自身要有严格的资质规定

E,综合预算

原则答案：b,c,d

74、预算政策可以分为（）.

A.健全财政政策

B.功能财政预算政策

C.周期平衡预第政策

D.充足就业预竟平衡政策

E.预算平衡政策

原则答案：a,b,c,d,e

75、从性质上讲，政府间转移支付可分为（）,

A.一般性补助

B.专咫补助

C.定额补助

D.对称补助

原则答案：u,b

解析：从性质上讲，政府间转移支付可以归结为两类：一是无条件转移支付，又称一般性补助，一是有条件转移支付，又

称专题补助。

76、规范的转移支付制度模式有（）.

A.单一的横向转移支付

B.单一的纵向转移支付

C,纵向转移和横向转移的混合

D.税收返还和横向转移相结合

原则答案：b,c

77、预算外资金的特点是（）。

A.分散性

B.专用性

C.依托性

D.分离性

E.自主性

原则答案：a,b,c,d,e

78、公共部门收费的非盈利性规定（）.

A.收费讲求效率

B.收费应具有合理的原则

C.收镀原则因地制宜

D.收费收入一般具有专门用途

E.收费依法进行

原则答案：b,c,d

79、投资者承担的不可分散风险有（）•

A.投资风险

B.经营风险

C.财务风险

D.违约风险

原则答案：b,c

解析：投资者所承担的不可分散风险包括经营风险和财务风脸。

80、财政法律贡任确实认主体有()・

A.国家权力机关

B.司法机关

C.社会团体

D.公民

原则答案：a,b

解析：财政法律责任确实认机关包括：国家权力机关、国家司法机关、各级人民政府、各级财政部门、各级税务部门、海

关总署。

三、案例分析题：

8】、某县国税局接到群众举报，乂•属某工贸企业有企图逃税行为，经查证员令该企业在5日内缴纳税款“第二天该企业不

仅未缴税款，反而将账户上的资金转走，税务局贡令期提供纳税担保。该企业到县主管部门，主管部门向国税局做出了口头纳

税保证，国旗局不一样意，最终该企业以库存原材料作了纳税担保。根据_L述状况选择对啊答案：

81.国税局责令该企业提供纳税担保的时间()。

A.太早了

B.太晚了

C.非常恰当

D.无所谓

82.国税局不•样意企业主管部门提供纳税担保是由于（）。

A.主管部门未作书面保证

B.主管部门没有担保资格

C.国税局不信任主管部门

D.主管部门无经济能力

83.该企业在上述过程中出现的错谡有（）。

A.企图逃税

B.转移账户资金

C.找主管部门担保

D.以库存原材料作担保

84.假如担保期满后该企业仍不缴歙，国税局的对策是（）.

A.变卖企业库存材料抵缴税款

B.采用税收保全措施

C.找回企业转出的黄金

D.祈求人民法院强制执行

85.采用税收保全措施应具有的条件包括（）.

A.纳税人没有能力缴纳税款

B.纳税人有逃避纳税义务的行为

C.必须是在纳税期限过了之后

D.必须是在规定的纳税期之前和贵令限期缴纳应纳税款的限期内

原则答案：c,B.ABC,A.BD

某酒厂为增值税•般纳税人,重要生产粮食白酒。2023年10月外购项目如下:

（1）从某县粮库购进玉米价款30万元，坤值税专用发票注明进项税额3.9万元。

（2）外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。

（3）从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，获得•股发票。

（4）购进煤炭100吨，价款12023元,增值税专用发票注明税款1560元。

（5）生产用外嗣机器一台.价款20万元.发票注明税款20.4万元.

该厂】0月销售状况:

（1）销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元。

（2）销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元（不含税），销售收入86400元。（粮食白酒消费税率为25%）,

根据所给资料回答问题:

86.本月容许抵扣的进项1兑额是（）元.

A.47110

B.42260

C.43110

D.54110

87.本月俏项税额为（）元.

A.119795.60

B.221000

C.119297.80

D.116688

88.本月应纳增值税额（）元.

A.72685.60

B.196620

C.74428

D.170000

89.下列属于消费税征税对敛的是（）.

A.化妆品

B.酒及酒精

C.汽油

D.摩托车

90.本月应纳消费税额（）元.

A.176170

B.171600

C.175585

D.210000

原则答案：B,D,C,ABCD.B

解析：86.纳税人购进货品或者应税劳务,未按照规定获得并保留增值税扣税凭证的,进行税额不得抵扣。因此，“从小规

模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣.购进固定费产的退顼税额同样不能抵扣.因此，木月进项税额=

39000+1700+1560=42260元。

87.销项税额=销售额X合用税率=（600000+86100）X17尤116688元.

88.应纳增值税=销项税额-进项税额=116688-42260=74428元.

90.应纳消如兑=销售额X合用消费税率=600000X25%+86400X25%=171600元。

83、某中外合资纸业企业成立于1994年，1996年获利。2023年各季度应纳税所得额申报数额如下：第•季度合计90万

元：第二季度合计160万元：第三季度合计210万元：整年合计320万元。

2023年年终汇算清缴所税时发现如下需调整事项：

（1）整年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费.本年实际福利费支出50万元。

（2）2023年2月接受捐赠的•台设备价值20万元，未人账，未提折旧（同类设备使用年限为5年，残值率为10%）。

（3）向非关联企业开业赞助费5万元。

（4）交际应酬费实际支出50万元（年销密净额2100万元）。

（5）1999年发生的亏损尚有10万元未弥补。

根据上述资料，回答如下问题，（企业所得桎税率30%,地方所得税税率3%）

91.第一季度预缴企业所得税和地方所得税为＜）.

27万元

B.2.7万元

C.29.7万元

I).29万元

92.第二季度预缴企业所得税和地方所得税为().

A.21万元

B.23.1万元

C.2.1万元

D.52.8万元

93.第三季度预缴企业所得税和地方所得税为().

A.16.5万元

B.15万元

C.1.5万元

D.6.3万元

94.整年共预缴企业所得税和地方所得税为().

A.64.5万元

B.63万元

C.6.3万元

D.69.3万元

95.整年汇算清缴应纳税所得额为().

320万元

B.210万元

c.318万元

I).383.5万元

原则答案：C,B,A,D,D

解析：91.第一季度应纳税所得额90万元

预缴企业所得税额=90X30%=27

预缴地方所得税额=90X3%=2.7

第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.7=29.7

92.第二季度应纳税所得数160-90=70万元

预缴企业所得税额=70X30%=21

预缴地方所得税额=70X3%=2.1

第二季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.1=23.1

93.第三季度应纳税所得额210-160=50万元

预缴企业所得税额=50X30%=15

预缴地方所得^额=5OX3%=1.5

第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.5=16.5

94.29.7+23.1+16.5=69.3

95.(1)超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280X14%=10.8

<2)企业接受捐赠的设备应按照合理价格估价作为企业当年收益，计算缴纳企业所得税，此外其当年应计提的折旧可以在

税前扣除,因此该企业接受捐赠设备调增纳税所得

20-(20X90%)/5X10/12=17

(3)向非关联企业开业赞助费5万元不得税前扣除，调增纳税所得5万元

(4)生产性外商投资企业交际应酬份扣除原则是整年销货净额在1500万元如下的，不得超过销货净额的0.5%,整年销货

净额超过1500万元口勺部分，不得超过该部分销货净额的0.3%

不得扣除的业务招待费=50-r1500X0.5%4-(2100-1500)X0.3%」=40.7万元

(5)1999年发生的亏损尚有10万元未弥补，需要弥补，要调减纳税所得10万元

根据上述调整，可以得出(中华会计网校)

实际的纳税所得=320+10.8+17+5+40.7-10=383.5

84、某中外合资纸业企业成立于1994年，1996年获利。2023年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度合计90万

元：第二季度合计160万元；第三季度合计210万元：整年合计320万元。

2023年年终汇算清缴所税时发现如下需调骼事项：

(D整年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。

(2)2023年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%).

（3）向非关联企业开业赞助费5万元。

（4）交际应时费实际支出50万元（年销由净额2100万元）。

（5）1999年发生的亏损尚有10万元未弥补。

根据上述资料，回答如下问题。（企业所杼税税率30%,地方所得税税率3%）

96.整年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为（）。

A.105.6万元

B.69.3万元

C.104.94万元

D.126.56万元

97.整年应补（退）企业所得税和地方所得税为（）。

A.42.6万元

B.0

C.41.94万元

D.57.26万元

原则答案：D,D

解析：96.383.5X（30%+3%）=126.5€

97.实际应缴纳税款126.5

企业已经预缴69.3

应补缴税款126.56-69.3=57.26

85、商品批发企业为增值税•般纳税人。2023年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税状况进行检查。查出部分经

济业务及账务处理状况如下：

(1)5月1口，采用分期付款形式购进货品一批.买价40000元,购销协议规定6月15口和7月15口各付款50%,货品

适应税率为17%.企业尚未获得增值税专用发票.其账务处理为：

购进货品时：

借：库存商品40000

待持费用一一待抵扣进项税额6800

贷：应付账款46800

(2)将本企业经营的电风扇80台用于职二福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为:

借：应付福利费22400

贷：席存商品22400

(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，获得收入60000元，账务处理为：

借：固定资产清理80000

合计折旧100000

贷：固定资产180000

借：银行存款60000

贷：固定资产清理60000

（4）将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元.其账务处理为:

借：待处理财产损益9000

贷：库存商品9000

根据上述资料，回答问题：

98.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为（）

A货品验收入座时

B货品销售时

C协议规定的付款日期

D企业己付款时

99.本题应转出口勺进项桎额为（）

A.5152.83元

B.4978元

C.3808元

D.1170元

100.本题应补缴增值税额＜）

A.15008元

B.14608元

C.5152.83元

D.4978元

原则答案：D,A,C

解析：98.本题考核有关进项税的抵扣时限，教材没有详细指明,根据增值税暂行条例的规定：

工业生产企业购进货品，必须验收入库后，才能申报抵扣进项桎商业企业购进货品，必须全领付款后，才能申报抵扣进项

税。

99.第（2）笔业务，购进货品用于集体福利，应转出进项税，转出税额=80X280X17%=3308

第（4）笔业务，应作进项税转出处理,其进项税转出嵌=9000/（1T3%）X