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文档简介

原始凭证审核【任务目的】通过本次任务练习，使学员掌握原始凭证的基本审核内容。1.原始凭证的审核1.1真实性审核1.2合法性审核程序合法性内容合法性1.3合理性审核1.4完整性审核1.5正确性审核1.6及时性审核2.原始凭证错误的更正“原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。”对企业自行编制的原始凭证或原始凭证汇总表如填写有错，应将错误的文字或数字划一条红线更正，但原来的文字或数字必须仍然可以看清楚，然后将正确的文字或数字在原来的文字或数字上面填写，并加盖更改人印章，表示负责。对现金、银行存款收付的原始凭证，如支票、收据等原始凭证事先均要编好顺序号，如发现填写的错误，不能采用上述划线更正法，而是采用作废注销的方法，在原始凭证上加盖“作废”印章，并将作废联粘附在存根后面保存，不得撕毁。3.原始凭证的管理原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。4.遗失原始凭证的处理从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。【任务资料】西安德新制造有限公司2019年6月份发生的经济业务如下所述：【任务要求】1.对上述经济业务所示原始凭证进行审核；2.指出所存在的问题和处理方法；西安德新制造有限公司2019年6月份发生的经济业务如下所述：（1）6月1日，办公室购买一批办公用品一批，共计570.00元。（2）6月12日，收到林海股份有限公司存入的投资款200000.00元。（3）6月15日，开出现金支票，从银行提取3000.00元备用。（4）6月17日，商业汇票到期，办理入账。（5）6月20日，业务员李杰因公出差，办理预借差旅费1500.00元：（6）6月

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