结转和结余资金管理办法

结转和结余资金管理办法

一、总则

为确保财政资金使用效益，加强财政资金管理，根据《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，制定本办法。本办法适用于各级财政部门、预算单位结转和结余资金的管理。

二、定义与分类

1.结转资金：指预算单位在预算年度内，已批准支出预算但未支出的资金。

2.结余资金：指预算单位在预算年度内，收入预算未执行完毕形成的资金。

3.结转和结余资金分为以下两类：

（1）可结转资金：指预算单位在预算年度内，因项目进度、采购周期等原因，确需跨年度执行的资金。

（2）不可结转资金：指预算单位在预算年度内，因政策调整、项目取消等原因，不再执行的资金。

三、结转资金管理

1.预算单位应在预算执行过程中，加强项目进度管理，合理预计结转资金。

2.预算单位应按照财政部门规定的时间和程序，提出结转资金申请，经财政部门审核批准后，纳入下一年度预算执行。

3.结转资金使用应严格按照原批准的预算项目、用途和金额执行。

四、结余资金管理

1.预算单位应在年度终了后，对结余资金进行清理、核实。

2.结余资金原则上应全部上缴财政，由财政部门统筹安排使用。

3.预算单位确需留用部分结余资金的，应向财政部门提出申请，经审核批准后，可用于下一年度同类项目支出。

五、监督检查

1.财政部门应加强对预算单位结转和结余资金管理的监督检查，发现问题及时督促整改。

2.预算单位应建立健全内部管理制度，规范结转和结余资金使用，确保资金安全、合规。

六、责任追究

1.预算单位在结转和结余资金管理中，存在违反法律法规行为的，依法追究相关责任。

2.财政部门工作人员在结转和结余资金管理工作中，滥用职权、玩忽职守的，依法追究行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

七、附则

1.本办法自发布之日起施行。

2.各级财政部门、预算单位可根据本办法制定具体实施细则。

3.本办法解释权归财政部门。

八、结转资金的审批与使用

1.预算单位在申请结转资金时，应提供详细的资金使用计划，包括资金用途、预期效果、时间安排等。

2.财政部门在接到结转资金申请后，应在规定时间内完成审核，对不符合规定的申请予以退回，并说明理由。

3.经批准的结转资金，预算单位应严格按照资金使用计划执行，不得擅自改变资金用途。

4.如需调整结转资金使用计划，预算单位应重新提交申请，经财政部门批准后方可实施。

九、结余资金的清理与上缴

1.预算单位在年度结束后，应对结余资金进行全面清理，包括对收入、支出的核实和分类。

2.清理完成后，预算单位应按照规定将结余资金及时上缴至财政部门，不得滞留、挪用。

3.财政部门对上缴的结余资金应进行详细核查，确保资金的合规性和准确性。

十、结转和结余资金的信息公开

1.财政部门和预算单位应定期公开结转和结余资金的管理情况，接受社会监督。

2.公开的结转和结余资金信息应包括资金总额、使用计划、执行情况等内容。

3.公开方式可以采取网上公示、媒体发布等形式，确保信息公开的及时性和透明度。

十一、内部审计与风险评估

1.预算单位应建立健全内部审计制度，定期对结转和结余资金进行审计，防范资金风险。

2.审计内容包括资金使用合规性、效益性、预算执行情况等。

3.预算单位应开展风险评估，对可能影响结转和结余资金安全的因素进行识别、评估和预警。

十二、培训与指导

1.财政部门应定期组织预算单位开展结转和结余资金管理培训，提高预算单位的管理水平。

2.培训内容应包括相关法律法规、政策解读、实际操作等。

3.预算单位在执行过程中遇到问题，可向财政部门寻求指导，财政部门应及时提供帮助。

十三、责任与激励

1.预算单位应明确结转和结余资金管理的责任人，确保责任到人。

2.对结转和结余资金管理成效显著的预算单位，财政部门可给予适当的奖励。

3.对管理不善、违规使用结转和结余资金的预算单位，依法依规追究相关责任。

十四、跨年度资金安排

1.预算单位在编制预算时，应对跨年度资金进行合理预测和安排，确保资金使用的连续性和稳定性。

2.对于跨年度项目的结转资金，预算单位需在每年末对下一年度资金需求进行评估，并提前做好预算调整工作。

3.财政部门应加强对跨年度资金安排的审核，确保资金使用的合理性和有效性。

十五、资金监管与绩效评价

1.财政部门应建立健全结转和结余资金监管机制，通过定期检查、专项审计等方式，确保资金安全和使用效益。

2.预算单位应开展绩效评价，对结转和结余资金的使用效果进行评估，并将评价结果作为预算调整和下一年度预算编制的依据。

3.财政部门应对预算单位的绩效评价工作进行指导和监督，对评价结果进行审核，对评价不力的单位进行通报。

十六、信息共享与协同管理

1.财政部门与预算单位之间应建立信息共享机制，实现结转和结余资金信息的实时交流和共享。

2.财政部门应推动预算单位之间的协同管理，促进经验交流和资源共享，提高资金使用效益。

3.预算单位在执行过程中应主动与其他单位沟通，协调解决共同面临的困难和问题。

十七、应急预案与处理机制

1.预算单位应制定结转和结余资金应急预案，对可能出现的资金风险进行预判和应对。

2.应急预案应包括风险识别、预警、应急处理等措施，确保在紧急情况下迅速应对。

3.财政部门应建立资金风险处理机制，对预算单位出现的资金问题提供及时支持和帮助。

十八、法律法规的遵守与更新

1.预算单位在结转和结余资金管理过程中，应严格遵守相关法律法规，确保资金管理合法合规。

2.财政部门应及时关注法律法规的更新，对相关政策进行解读和培训，指导预算单位正确执行。

3.预算单位在法律法规发生变化时，应按照新规定调整资金管理措施，确保与法律法规保持一致。

十九、宣传与教育

1.财政部门应加强结转和结余资金管理政策的宣传，提高预算单位和相关人员的政策认识。

2.预算单位应组织内部学习，确保员工充分了解结转和结余资金管理的相关规定和操作流程。

3.通过宣传教育，增强预算单位和相关人员的法律意识、责任意识和风险意识，为资金管理工作提供有力保障。

二十、资金调拨与监控

1.财政部门应根据预算单位的实际需求和项目进度，合理调拨结转资金，确保资金及时到位。

2.预算单位应建立健全资金监控体系，对资金流向进行实时跟踪，防止资金挪用和浪费。

3.财政部门应定期对预算单位的资金调拨和使用情况进行检查，确保资金使用的合规性和有效性。

二十一、报告与反馈

1.预算单位应定期向财政部门报告结转和结余资金的管理情况，包括资金使用进度、存在问题及改进措施等。

2.财政部门应对预算单位的报告进行认真审查，并提出意见和建议。

3.预算单位应根据财政部门的反馈及时调整资金管理策略，优化资金使用效果。

二十二、外部审计与监督

1.财政部门和预算单位应接受外部审计机构的审计监督，确保结转和结余资金管理的公开透明。

2.审计结果应作为评价预算单位财务管理水平的重要依据，对审计发现的问题及时整改。

3.财政部门应加强对审计整改情况的跟踪检查，确保整改措施落实到位。

二十三、激励与约束机制

1.财政部门应建立结转和结余资金管理的激励与约束机制，对表现优异的预算单位给予奖励，对管理不善的单位进行通报批评。

2.预算单位应建立健全内部激励与约束机制，将资金管理绩效与员工考核挂钩，提高员工的工作积极性和责任感。

3.激励与约束机制应注重公平、公正、公开，确保评价结果的合理性和准确性。

二十四、政策调整与适应

1.财政部门应密切关注国家政策导向和财政体制改革，及时调整结转和结余资金管理政策。

2.预算单位在政策调整时应做好适应性工作，确保资金管理政策的有效衔接。

3.财政部门应加强对预算单位政策调整的指导，确保预算单位能够快速适应新政策要求。

二十五、国际合作与交流

1.财政部门可与其他国家或地区相关部门开展国际合作与交流，借鉴先进的管理经验，提升结转和结余资金管理水平。

2.预算单位在国际合作与交流中，应积极学习其他国家或地区的成功案例，为我国资金管理工作提供有益借鉴。

3.通过国际合作与交流，推动我国结转和结余资金管理的创新与发展。

二十六、持续改进与优化

1.财政部门和预算单位应持续关注结转和结余资金管理过程中的问题和不足，不断改进和优化管理措施。

2.通过定期的内部审计、绩效评价和外部监督，及时发现管理漏洞，制定针对性的改进措施。

3.财政部门应鼓励预算单位创新管理方法，推广成功经验，提升整体资金管理水平。

二十七、法律责任与透明度

1.财政部门和预算单位应依法履行结转和结余资金管理的法律责任，确保资金使用的合规性。

2.依法公开资金管理信息，提高管理透明度，接受社