2023年税法二真题

注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参照答案一、单项选择题1.根据企业所得税核定征收措施规定，纳税人生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到

(

)，应立即向税务机关申报调整已确定应纳税额或应税所得率。

A．10％

B．20％

C．30％

D．40％2.某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。

成本费用支出总额127．5万元，整年亏损7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算对的，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用核定征税措施，应税所得率为25％。该企业应缴纳企业所得税(

)万元。

A．10．07

B．10．15

C．10．5

D．10．633.某软件生产企业为居民企业，实际发生工资支出

100万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费用支出4万元，该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(

)万元。

A．1

B．1．5

C．2

D．2．54.某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税有关规

定，税前扣除措施为(

)。

A．一次性在税前扣除

B．按奶牛寿命在税前分期扣除

‘

C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D．按直线法以不低于23年折旧年限计算折旧税前扣除5.某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业应缴纳企业所得税(

)万元。

A．16．2

B．16．8

C．27

D．286.某居民企业购置安全生产专用设备用于生产经营，获得增值税一般发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业亏损40万元，盈利20万元。经审核应纳税所得额60万元。该企业实际应缴纳企业所得税(

)万元。

A．6．83

B．8.83

C．9

D．107.某居民企业实现商品销售收入万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。该企业可税前扣除业务招待费、广告费、业务宣传费合计(

)万元。

A．294．5

B．310

C．325．5

D．3308.境外某企业在中国境内未设置机构、场所，获得境内甲企业支付贷款利息收入100万元，获得境内乙企业支付财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。该境外企业在中国应缴纳企业所得税(

)万元。

A.12

B．14

C．18

D．369.某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，和收入配比成本4100万元，整年发生管理费用、销售费用和财务费用合计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定公益性捐赠支出50万元)，经核定结转亏损额30万元。该企业应缴纳企业所得税(

)万元。

A．47．5

B．53．4

C．53．6

D．54．310.在经济特区某生产性外商投资企业，成立且当年获利。合用企业所得税税率15％，享有两免三减半优惠政策，假定应纳税所得额为200万元。该外商投资企业应缴纳企业所得税(

)万元。

A．15

B．18

C．25

D．5011.根据企业所得税有关规定，下列表述对的是(

)。

A．境外营业机构盈利可以弥补境内营业机构亏损

B．扣缴义务人每次扣缴税款，应当自代扣之日起l0日内缴入国库

C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款，由扣缴义务人缴纳税款

D．居民企业在中国境内设置不具有法人资格营业机构，可在设置地缴纳企业所得税12.根据企业所得税有关规定，采用缩短折旧年限措施进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限(

)。

A．40％

B．50％

C．60％

D．70％13.根据企业所得税有关规定，下列表述对的是(

)。

A．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款利息收入免税

B．房地产开发企业经济合用房开发项目预缴所得税估计利润率不得低于5％

C．在采用尤其纳税调整时，加收利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D．企业通过买一赠一措施销售商品，属于捐赠行为14.10月中国公民张某和原任职单位办理内部退养手续，获得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间合计20个月。张某月工资2200元。10月张某应缴纳个人所得税(

)元。

A．6500

B．7855

C．8875D．890515.中国公民李某承包某企业，承包后未变化工商登记。该企业税后利润300000元，按承包协议规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能获得承包收入80000元。李某应缴纳个人所得税(

)元。

A．7026．67

B．8750．67

C．10250

D．1313016.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。l2月该出版社出版了方某中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费0元。12月方某应缴纳个人所得税(

)元．

A．3723

C．4273

B．3743

D．531317.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同步在中国境内、境外机构担任职务，3月6Et来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为(

)天。、

A．282

B．283

C．284

D．28518.5月，孟某获得A上市企业派发红股10000股。红股票面价值为1形股，派发当日股票市值4元／股。孟某获得红股应缴纳个人所得税(

)元。

A．1000

B．

C．4000

D．800019.某作家长篇小说由一家出版社出版，按协议规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付酬劳l80元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税(

)元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．492820.个人获得财产转租收入，属于个人所得税征税对象中

(

)。

A．偶尔所得

B．财产转让所得

C．其他所得

D．财产租赁所得21.中国公民黄某在境外某国获得劳务酬劳收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；获得偶尔所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税(

)元。

A．50

B.100

C．1000D．110022.某个体工商户整年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算个人所得税时许可扣除业务招待费为(

)万元。

A．5

B.15

C．18

D．3023.中国公民孙某转让境外上市企业股票净所得00元；：从中国境内上市企业分得股息3000元；购置企业债券30000份，每份5元，支付有关税费l500元，当年转让10000份，卖出价5．5元每份，支付有关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税(

)元。

A．790

B.40790

C．41090D．4321024.残疾人个人获得下列所得，可减征．个人所得税是(

)。

A．偶尔所得

B．财产转让所得

C．其他所得

D．特许权使用费所得25.根据土地增值税有关规定，纳税人办理纳税申报期限是(

)。

A．签订房地产建筑协议之日起30日内

B．自转让房地产协议签订之日起7日内

C．向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D．签订房地产转让协议且收回款项之日起l0日内26.房地产开发企业办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供证件是(

)。

A．工商营业执照原件

B．税务登记证原件

C．税务登记证复印件

D．土地使用权证书27.某企业销售一幢已经使用过办公楼，获得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳有关税费30万元。该企业销售该办公楼应缴纳土地增值税(

)万元。

A．21

B.30

C．51

D．6028.3月某房地产开发企业转让5年前购入一块土地，获得转让收入l800万元，该土地购进价1200万元，获得土地使用权时缴纳有关税费40万元，转让该土地时缴纳有关税费35万元。该房地产开发企业转让土地应缴纳土地增值税(

)万元。

A．73．5

B.150

C．157．5

D．30029.下列协议中，应当征收印花税是(

)。

A．会计征询协议

B．技术征询协议

C．法律征询协议

D．审计征询协议30.有关印花税计税根据，下列表述对的是(

)。

A．货品运送协议以运送费用和装卸费用总额为计税根据

B．建筑安装工程承包后又转包，以承包总额扣除转包金额后为计税根据

C．以物易物措施进行商品交易签订协议，以购销合计金额为计税根据

D．由委托方提供关键材料加工协议，以加工费和关键材料金额合计为计税根据31.某生产企业和运送企业签订一份协议，载明运送货品金额100万元，运送费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税(

)元。

A．100

B.130

C．150

D．18032.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽协议。协议记载制作校服关键材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税(

)元。

A．1150

B.1900

C．2100

D．400033.下列各项中，符合房产税纳税人规定是(

)。

A．房屋出典由出典人纳税

B．房屋出租由承租人纳税

C．房屋产权未确定由代管人或使用人纳税

D．个人无租使用纳税单位房产，由纳税单位缴纳房产税34.某企业拥有房产原值合计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税(

)万元。

A．62．4

B.69．12

C．76．8

D．77．9235.某航运企业拥有机动船3艘，每艘净吨位吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位吨如下，每吨4元；—10000吨，每吨5元。该航运企业应缴纳车船税(

)元。

A．26000

B.27000

C．28000

D．336.某交通运送企业拥有自重4吨载货汽20辆，3．8吨挂车l0辆，2．5吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20形吨，载客汽车年税额200形辆。该企业应缴纳车船税(

)元。

A．2700

B.2760

C．3060

D．336037.4月中国公民肖某初次购置商品房一套，面积85平方米，协议总价格54．4万元，其中含装修费B.4万元。肖某购置该住房应缴纳契税(

)元。

A．4600

B.5440

C．6900

D．816038.某房地产开发企业购置某企业闲置房产，协议上注明土地使用权价款l500万元，厂房和附着物合计价款802万元。该房地产开发企业应缴纳契税(

)万元。(当地省人民政府规定契税税率为3％)

A．45

B.45．06

C．69

D．69．0639.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米土地，甲企业使用其中60％，乙企业使用其中40％。除此之外，经有关部门同意，乙企业在1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段城镇土地使用税年税额为4衫平方米，乙企业新征用土地所处地段土地使用税年税额为2形平方米。甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(

)。

A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元40.下列各项中，免征城镇土地使用税是(

)。

A．基建项目在建期间使用土地

B．宗数寺庙内宗教人员生活用地

C．从事农、林、牧、渔业生产单位办公用地

D．企业关闭、撤销后，其占地未作她用二、多选题1.根据企业所得税有关规定，下列表述对的有(

)。

A．商业折扣一律按折扣前金额确定商品销售收入

B．现金折扣应当按折扣后金额确定商品销售收入

C．属于提供初始及后续服务特许权费，在提供服务时确定收入

D．属于提供设备和其他有形资产特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确定

E．申请人会或加入会员，只许可获得会籍，所有其他服务或商品所有要另行收费，在获得该会员费时确定收入2.企业获得下列各项所得，可以免征企业所得税有(

)。

A．林产品采集所得

B．海水养殖、内陆养殖所得

C．香料作物种植所得

D．农作物新品种选育所得

E．牲畜家禽喂养所得3.根据企业所得税有关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除有(

)。

A．向投资者支付股息

B．固定资产转让费用

C．企业支付财产保险费

D．对外投资期间投资成本

E．子企业支付给母企业管理费4.根据企业所得税有关规定，固定资产大修理支出需要同步符合条件有(

)。

A．修理后固定资产被用于新或不同样用途

B．修理后固定资产使用年限延长2年以上

C．修理后固定资产使用年限延长1年以上

D．修理支出达到获得固定资产时计税基础50％以上

E．修理支出达到获得固定资产时计税基础20％以上5.根据企业所得税核定措施规定，应核定其应税所得率有

(

)。

A．申报计税根据明显偏低，又无合法理由

B．通过合理措施，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额

C．能对的核算(查实)成本费用总额，但不能对的核算(查实)收入总额

D．能对的核算(查实)收入总额，但不能对的核算(查实)成本费用总额

E．发生纳税义务，未根据规定期限办理纳税申报，逾期仍不申报6.根据企业所得税有关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理措施有(

)。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销状况报主管税务机关立案

D．总机构和分支机构应分期预缴企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴

E．总机构根据统一计算企业当期应纳所得税额25％，在每月或季度终了后l5日内自行就地申报预缴入中央国库7.下列有关非居民企业所得税纳税地点表述，对的有(

)。

A．非居民企业在中国境内设置机构、场所，以机构、场所所在地为纳税地点

B．非居民企业在中国境内未设置机构、场所，以扣缴义务人所在地为纳税地点

C．非居民企业在中国境内设置机构、场所但获得所得和其所设机构、场所没有实际联络，以机构、场所所在地为纳税地点

D．非居民企业在中国境内设置两个或两个以上机构、场所，可以自行选择由其关键机构、场所汇总缴纳企业所得税

E．非居民企业在中国境内设置两个或两个以上机构、场所，经税务机关审核同意，可以选择由其关键机构、场所汇总缴纳企业所得税8.企业获得下列收入，属于企业所得税免税收入有(

)。

A．国债利息收入

B．金融债券利息收入

C．居民企业直接投资于其他居民企业获得投资收益

D．居民企业从在中国境内设置机构、场所非居民企业获得股息等权益性投资收益

E．在中国境内设置机构、场所非居民企业持续持有居民企业公开发行并上市流通股票1年以上获得投资收益9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除有(

)。

A．自创商誉

B．外购商誉支出

C．以融资租赁措施租人固定资产

D．单独估价作为固定资产入账土地计提折旧

E．房屋、建筑物以外未投入使用固定资产10.下列个人所得按“劳务酬劳所得”项目缴纳个人所得税有(

)。

A．董事费收入

B．个人兼职收入

C．老师自办培训班获得收入

D．个人从事彩票代销业务获得收入

E．住校学生参与勤工俭学活动获得收入11.在中国境内无住所但在境内持续居住满5年个人，从第6年起后来各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述对的有(

)。

A．应就来源于中国境内和境外所得申报纳税

B．在境内居住满1年，应当就来源于境内、境外所得申报纳税

C．在境内居住不满l年但超过l83日，仅就其该年度来源于境内所得申报纳税

D．在境内居住不满90日，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付部分并且不由该雇主在中国境内机构、场所承担部分，也应申报纳税

E．在境内居住不满l83天，应当从再次居住满1年年度起计算5年期限12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税表述，对的有(

)。

A．向其从业人员实际支付合理工资、薪金支出，许可税前据实扣除

B．每一纳税年度发生和其生产经营业务直接有关业务招待费支出，根据发生额50％扣除

C．每一纳税年度发生广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入l5％部分．可据实扣除，超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除

D．研究开发新产品、新技木、新工艺发生开发费用，和研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元如下测试仪器和试验性装置购置费，准予扣除

E．将其所得通过中国境内社会团体向教育和其他社会公益事业捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％部分许可税前扣除13.中国公民钱某任职于甲企业，并在乙企业兼职，12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，此外从甲企业领取整年一次性奖金15000元。下列有关钱某12月份个人所得税处理，表述对的有(

)。

A．兼职收入应并人当月工资申报纳税

B．兼职收入应按劳务酬劳所得缴纳个人所得税

C．整年一次性奖金应和l2月份工资合并纳税

D．整年一次性奖金应当单独作为30天工资纳税

E．钱某l2月份共应缴纳个人所得税2090元14.有关股票期权个人所得税处理，下列表述对的有(

)。

A．职工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B．职工因特殊状况在行权日之前将股票期权转让，以股票期权净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C．职工因拥有股权而参与股票期权实行企业税后利润分派获得所得，应根据利息、股息、红利所得征收个人所得税

D．获得股票期权形式工资、薪金所得，没有扣缴义务人，应在规定纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E．获得股票期权职工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业获得行权日股票期权所指定股票市场价和施权价之间差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税15.下列表述中，符合个人所得税征税规定有(

)。

A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均根据财产最终拍卖成交价格根据财产转让所得缴纳个人所得税

B．个人购置福利彩票，一次中奖收入在l万元(含l万元)如下，暂免征收个人所得税，超过l万元，根据超过部分征收个人所得税

C．外籍个人获得探亲费免征个人所得税，仅限于外籍个人在中国受雇地和其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每十二个月不超过2次费用

D．个人有“减税项目”规定情形，不管获得所得与否完全符合减税条件，所有必经主管税务机关同意，方可减征个人所得税

E．税收法律、行政法规、部门规章和规范性文献中未明确规定纳税人个人享有减免税必需经税务机关审批，纳税人获得所得完全符合减免税条件，不必经主管税务机关审批，纳税人可自行享有减免税16.有关个人所得税纳税地点，下列表述对的(

)。

A．一般状况下，个人所得税应向收入来源地税务机关申报纳税

B．从境外获得所得个人，应向境内常常居住地税务机关申报纳税

C．在两处或两处以上获得工资，应向所得来源地税务机关申报纳税

D．由在华企业或办事机构发放工资、薪金外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E．在中国境内几地工作临时来华人员，应以税法规定申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期，即在该地申报纳税17.下列各项中，属于土地增值税征税范围有(

)。

A．转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C．转让地上建筑物产权

D．转让地上附着物产权

E．转让地下建筑物产权18.房地产开发企业支付下列有关税费，可列入加计20％扣除范围有(

)。

A．获得土地使用权缴纳契税

B．占用耕地缴纳耕地占用税

C．销售过程中发生销售费用

D．开发小区内道路建设费用

E．支付建筑人员工资福利费19.下列各项中，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算有(

)。

A．获得销售许可证满3年仍未销售完毕

B．获得销售收入占该项目收入总额50％以上

C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

D．转让房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上

E．转让房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用20.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件有(

)。

A．符合土地增值税清算条件

B．私自销毁账簿或拒不提供纳税资料

C．根据法律、法规规定应当设置但未设置账簿

D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定

E．虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定21.有关印花税纳税义务人，下列表述对的有(

)。

A．建立账簿以立账簿人为纳税人

B．签订财产转移书据以立据人为纳税人

C．书立经济协议以协议各方当事人为纳税人

D．在国外书立凭证转中国使用以使用人为纳税人

E．领取权利许可证照以授予证照当事人为纳税人22.下列协议中，可免征印花税有(

)。

A．签订无息、贴息贷款协议

B．发售原则住宅签订购销协议

C．企业因改制签订产权转移协议

D．接受被处理证券企业财产签订产权转移协议

E．外国政府或国际金融组织向中国企业提供优惠贷款所书立协议23.下列房产中，属于房产税征税范围有(

)。

A．政府机关自用房产

B．宗教寺庙出租房产

C．人民团体自用房产

D．机关经营性房产

E．个人所有经营性房产24.下列房产中，经财政部同意可以免征房产税有(

)。

A．军队出租空余房产

B．企业自办学校用房产

C．企业因季节性停用房产

D．企业停产后出租给饮食业房产

E．施工期间在基建工地为其服务临时性房产25.下列车船中，可以享有法定免征车船税有(

)。

A．电动自行车

B．都市交通电车

C．农业用拖拉机

D．非机动驳船

E．捕捞渔船26.下列车船中，应根据“自重吨位”作为计税根据有(

)。

A．电车

B．摩托车

C．三轮汽车

D．挂车

E．载客汽车27.出让国有土地使用权，以竞价措施出让，契税计税根据一般为竞价成交价格，包括(

)。

A．土地出让金

B.土地赔偿费用

C．拆迁赔偿费

D．市政设施配套费

E．有关手续费28.下列表述中，符合契税征收规定有(

)。

A．个人购置一般住房、经济合用住房，免征契税

B．土地使用者置换土地，只有获得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房，免征土地权属转移契税

D．土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属，应由县级以上人民政府确定与否减免契税

E．职工初次购置由各类公有制单位购置并按国家房改政策发售一般商品住房，经当地县以上人民政府房改部门同意，免征契税29.某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。整年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法对的划分向居民供热生产用房。该企业所在地计算房产余值减除比例为20％，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各(

)万元。

A．2．79

B．2．9

C．3

D．74．24

E．76．8030.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定有(

)。

A．核电站在基建期内应税土地减半征收城镇土地使用税

B．对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品，一律不得免征城镇土地使用税

C．经济发达地区城镇土地使用税合用税额原则可以合适提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府同意

D．对廉租住房经营单位根据政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房用地，免征城镇土地使用税

E．开发商在经济合用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具有关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积比例免证城镇土地使用税三、计算题1.某县城一家房地产开发企业委托建筑企业承建住宅楼l0栋，其中：80％建筑面积直接对外销售。获得销售收入7648万元；其他部分临时对外出租，本年度内获得租金收入63万元。和该住宅楼开发有关成本、费用有：

(1)支付土地使用权价款1400万元。

(2)获得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁赔偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能对的按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时扣除比例为9％。

根据上述资料答复下列问题。

71．该房地产开发企业应缴纳营业税、都市维护建设税和教育费附加合计(

)万元。

A．412．99

B.416．39

C．420．64

D．424．11

72．该房地产开发企业计算土地增值税增值额时，许可扣除项目金额合计(

)万元。

A．4028.39

B.4071．73

C．4223．14

D．4226．53

73．该房地产开发企业应缴纳土地增值税(

)万元。

A．738.24

B.789．87

C．1065．28

D．1158.78

74．该房地产开发企业应缴纳企业所得税(

)万元。(不考虑房产税、印花税)。

A．520．56

B.676．18

C．710．28

D．725．512.某综合性企业发生如下业务：

(1)和A企业签订一项易货协议，约定用l20万元市场价格库存商品换取市场价格为140万元原材料，支付A企业差价20万元。

(2)和B企业签订一份加工协议，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，此外收取加工费l20万元。

(3)和C企业签订一份建筑工程总承包协议，金额2500万元，施工期间将价值600万元水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包协议。由于施工单位安装水电工程质量未达到企业规定，企业实际支付其转包金额500万元。

(4)拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用(当地计算房产税余值扣除比例为20％)，10％对外出租，出租协议记载整年应获得租金收入80万元。

根据上述资料答复下列问题。

75．和A企业签订易货协议，应缴纳印花税(

)元。

A．360

B.420

C．780

D．840

76．和B企业签订加工协议，应缴纳印花税(

)元。

A．600

B.1260

C．1500

D．2100

77．和C企业签订建筑工程协议及转包协议应缴纳印花税(

)元。

A．1800

B.7500

C．9000

D．9300

78.自用和出租房产应缴纳房产税和印花税合计(

)万元。

A．51．84

B.61．44

C．61．48

D．61．52四、综合题1.国家鼓励某生产性外商投资企业，4月在中国经济特区依法设置，经营期限为l5年，被认定为增值税一般纳税人，合用l7％增值税率。该企业设置当年盈利，经税务机关同意享有“两免三减半”税收优惠政策，该特区～合用企业所得税税率为l5％。，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列状况：

(1)“管理费用”账户列支l00万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母企业管理费10万元。

(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：6月1日向非金融企业借人资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息l2万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用：同期银行贷款年利率为6％。

(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元产品被盗(外购原材料成本占60％)，获得保险企业赔偿30万元；被环境保护部门处以罚款l0万元。

(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A企业(小型微利企业)分回股息l0万元：从境外B企业分回股息30万元，B企业合用企业所得税税率20％；国债利息收

入5万元。

(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人职工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职职工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。

(6)1月份购进安全生产专用设备，设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备根据直线法计提折旧，期限为23年，残值率10％。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。

(7)接受某企业捐赠原材料一批，获得增值税专用发票，注明价款l0万元、增值税额1．7万元，该项业务未反应在账务中。

(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反应在账务中。

根据上述资料答复下列问题。

79．企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”合计(

)万元(考虑加计扣除原因)。

A．107

B.114

C．126

D．135

80．该企业实际会计利润(

)万元。

A．121．62

B.125．62

C．142．98

D．14B.2

81．该企业“营业外支出”账户列支项目纳税调整金额(

)万元。

A．1B.14

B.1B.76

C．20．83

D．22．73

82．工资和职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额合计(

)万元。

A．-27

B.-20

C．22．5

D．23

83．该企业境内应纳税所得额(

)万元。

A．99．63

B.100．96

C．107．63

D．117．63

84．该企业实际应缴纳企业所得税(

)万元。

A．7．86

B.8.97

C．10．46

D．13．602.约翰为在华工作外籍人士，在中国境内无住所，其所在国和中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，是在中国境内居住第6年且居住满1年，获得收入如下：

(1)每月从中国境内任职企业获得工资收入25000元；从境外获得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同步任职证明。

(2)7月将境内一处门面房出租，租赁期限l年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。

(3)每月以实报实销措施获得住房补助元。

(4)从境内外商投资企业获得红利1元。

(5)约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，l2月离境，l2月10日返回。两次探亲从境内任职企业获得探亲费各l8000元。

(6)10月份获得境内某企业支付董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

根据上述资料答复下列问题。

85．约翰每月工资收入应缴纳个人所得税(

)元。

A．2065

B.3225

C．7425

D．8125

86．约翰获得租赁所得应缴纳个人所得税(

)元。

A．1680

B.3600

C．3648

D．3840

87．约翰获得各项收入，可享有免税有(

)元。

A．探亲费收入

B．住房补助收入

C．红利收入

D．探亲期间境外工资收入

E．探亲期间境内工资收入

88．5月份约翰在中国境内实际工作(

)天。

A．8

B.9

C．10