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文档简介

会计实操文库记账实操-洗车公司会计处理的流程一、公司设立阶段1.收到股东投资借：银行存款/固定资产/无形资产等（根据投资形式）贷：实收资本/股本2.支付开办费用（如注册费、办公设备采购等）借：长期待摊费用—开办费贷：银行存款等二、经营准备阶段1.租赁经营场地支付租金及押金借：长期待摊费用/预付账款（根据租赁期限确定科目）贷：银行存款每月摊销租金借：管理费用—租金贷：长期待摊费用/预付账款2.采购洗车设备及工具购入设备借：固定资产—洗车设备贷：银行存款等购入低值易耗品（如毛巾、清洁剂等）借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款等低值易耗品领用时借：主营业务成本贷：周转材料—低值易耗品三、日常经营阶段1.提供洗车服务收到现金或通过电子支付等方式收款借：库存现金/银行存款/其他货币资金（如微信、支付宝收款）贷：主营业务收入—洗车服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）或应交税费—应交增值税（小规模纳税人）2.采购洗车用品及耗材购入时借：原材料—洗车用品贷：银行存款等领用时借：主营业务成本贷：原材料—洗车用品3.员工薪酬处理计提员工工资借：主营业务成本/管理费用（根据员工岗位区分）贷：应付职工薪酬—工资发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款/库存现金应交税费—个人所得税（如有代扣代缴个人所得税）4.支付水电费等费用借：主营业务成本/管理费用贷：银行存款等5.设备维修保养发生维修保养费用借：主营业务成本/管理费用贷：银行存款等6.收到客户预存洗车费用（办理会员卡等情况）借：银行存款/库存现金贷：预收账款客户使用会员卡消费时借：预收账款贷：主营业务收入—洗车服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）或应交税费—应交增值税（小规模纳税人）四、固定资产折旧及无形资产摊销1.固定资产折旧借：主营业务成本/管理费用贷：累计折旧2.如有无形资产（如洗车软件等），进行摊销借：主营业务成本/管理费用贷：累计摊销五、期末处理阶段1.结转收入借：主营业务收入—洗车服务收入贷：本年利润2.结转成本费用借：本年利润贷：主营业务成本、管理费用、销售费用等3.计算并缴纳增值税及附加税费计算增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款计算附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）借：税金及附加贷：应交税费—城市维护建设税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加缴纳附加税费借：应交税费—城市维护建设税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加贷：银行存款4.进行所得税处理（季度预缴或年度汇算清缴）计提所得税费用（季度或年度末根据利润情况

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