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文档简介

会计实操文库记账实操-技术推广企业的账务处理分录一、收入确认假设技术推广企业为客户提供了一项技术推广服务，合同金额为10万元，服务已完成并开具发票，款项已收到。1.确认收入：借：银行存款100000贷：主营业务收入——技术推广收入100000二、成本核算1.技术人员薪酬假设当月技术人员工资及福利共计5万元。计提时：借：主营业务成本——人工成本50000贷：应付职工薪酬50000发放时：借：应付职工薪酬50000贷：银行存款500002.推广材料费用购买推广材料花费2万元，已付款并取得发票。借：原材料——推广材料20000贷：银行存款20000材料领用时：借：主营业务成本——材料成本20000贷：原材料——推广材料20000三、费用核算1.办公费用支付当月办公费用5000元。借：管理费用——办公费5000贷：银行存款50002.差旅费技术人员出差花费3000元，已报销。借：管理费用——差旅费3000贷：银行存款/库存现金3000四、固定资产折旧1.假设企业有一台用于技术推广的设备，原值10万元，预计使用年限5年，无残值。每月折旧额为1666.67元（100000÷5÷12）。借：主营业务成本——设备折旧1666.67贷：累计折旧1666.67五、税费核算1.增值税假设技术推广服务适用6%的增值税税率，当月收入10万元，销项税额为6000元（100000×6%）。确认收入时：借：银行存款106000贷：主营业务收入——技术推广收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）60002.附加税费以缴纳的增值税为计税依据，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%。则附加税费合计为600元（6000×(7%+3%+2%)）。计提时：借：税金及附加600贷：应交税费——城市维护建设税420（6000×7%）应交税费——教育费附加180（6000×3%）应交税费——地方教育附加120（6000×2%）六、期末结转1.将主营业务收入结转至本年利润：借：主营业务收入——技术推广收入100000贷：本年利润1000002.将主营业务成本、管理费用、税金及附加等结转至本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本——人工成本50000主营业务成本——材料成本20000主营业务成本——设备折旧1666.

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